Разработка предложений по снижению воздействия факторов внешней среды на деятельность предприятия

 

За исследуемый период сумма имущества увеличилась  на 5699 млн. руб. или 16%, за счет увеличения мобильных активов на 3900 млн. руб. или 20%. Это связано прежде всего с увеличением запасов на 500 млн. руб. или 7% и значительным увеличением дебиторской задолженности до - 11523,7 млн. руб. или на 21,9%.

При этом произошло уменьшение доли иммобилизованных активов с 45,02 до 43,10% при общем увеличении их на 11,5%.

Активы, вложенные в  денежные средства, уменьшились на 217 млн. руб. или на 27,4%.

Вместе с тем доля мобильного имущества в валюте баланса  увеличилась с 54,98% до 56,9%.

Таблица 7. Состав и размещение пассивов баланса

ПАССИВ	2006г.		2007г.		Отклонение
	млн. руб.	уд вес%	млн. руб.	уд вес %	абсолютное, млн. руб.	относительное,%
3. Капитал и резервы,  всего	18405,6	53,4	18521,6	46,1	116,0	0,6
Уставный капитал	7,2	0,0	7,2	0,0	0,0	0,0
Добавочный капитал	9162,5	26,6	9162,5	22,8	0,0	0,0
Резервный капитал	0,4	0,0	0,4	0,0	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	9235,5	26,8	9235,5	23,0	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года	0,0	0,0	116,0	0,3	116,0
IV. Долгосрочные обязательства,  всего	8070,8	23,4	6641,5	16,5	-1429,3	-17,7
Займы и кредиты	8026,6	23,3	6567,8	16,3	-1458,9	-18,2
Отсроченные налоговые  обязательства	44,2	0,1	73,7	0,2	29,5	66,8
V. Краткосрочные обязательства,  всего	8008,5	23,2	15021,3	37,4	7012,9	87,6
Кредиторская задолженность	8008,5	23,2	15021,3	37,4	7012,9	87,6
Всего пассивов	34484,8	100,0	40184,4	100,0	5699,6	16,5

 

Анализ источников имущества  показывает, что собственный капитал  уменьшился незначительно, и удельный вес уменьшился с 53% до 46%.

Долгосрочные обязательства  в рассматриваемый период снизились на 17,7%

Краткосрочные обязательства  за 2007 год резко возросли на 7012,9 тыс. руб. или почти на 50%. Увеличение произошло  за счет роста кредиторской задолженности. Соответственно доля заемного капитала также увеличилась с 47% до 54%.

Такой резкий скачок заемного капитала, связан с неспособностью предприятия, погасить свою задолженность перед поставщиками, своими работниками, государственными внебюджетными фондами и перед бюджетом.

Соотношение собственного и заемного капиталов незначительно  склонилось в сторону заемного. Увеличение заемного капитала свидетельствует  об увеличении кредиторской задолженности, которая связана с неспособностью предприятия погасить за данный период свою задолженность по предъявленным счетам и требованиям.

Одним из важнейших факторов, оказывающих влияние на эффективность  работы организации, величину прибыли  и уровень рентабельности является себестоимость производства продукции, которая также позволяет понять, насколько эффективно руководство ООО «Форвард» распоряжалось имеющимися материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами.

Наиболее интересной для анализа является структура  себестоимости. Представим структуру себестоимости в таблице 8.

Представим графическую интерпретацию структуры себестоимости (рисунок 7).

 

Таблица 8. Структура себестоимости ООО «Форвард»

Статья затрат	Значение, млн. руб.	Доля,%
Сырье и материалы	49248,0	44,3
Топливо и энергия	17433,6	15,7
Заработная плата основных рабочих	16172,8	14,6
Заработная плата дополнительных рабочих	1568	1,4
Отчисления на ФОТ	4612,608	4,2
Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	3488	3,1
Цеховые расходы	8505,6	7,7
Общезаводские расходы	9468,8	8,5
Прочие производственные расходы	92,8	0,1
Всего себестоимость произведенной продукции	111086,2	100

 

Рисунок 7 - Структура себестоимости

 

Таким образом, наибольший удельный вес в себестоимости  продукции занимают затраты на сырье  и материалы и занимают 44,3% в  общей сумме затрат. Значительны  также доли энергии и заработной платы работников. В целом представленная структура соответствует структуре материалоемкого производства. В данных условиях предприятию необходимо наиболее пристальное внимание уделять именно этим наиболее дорогим статьям расходов: сырье, энергия, заработная плата.

Для более полного анализа себестоимости необходимо провести анализ себестоимости в динамике. Для этого приведем таблицу данных по себестоимости за исследуемый период (таблица 8).

 

Таблица 8. Динамика себестоимости

Статья затрат	Значение, млн. руб.			Отклонение от 2006	Отклонение от 2005
	2005г.	2006г.	2007г.
Сырье и материалы	39301,9	44631,0	52664,6	0,18	0,27
Топливо, энергия	14286,6	15799,2	18429,8	0,17	0,29
Заработная плата основных рабочих	13829,2	14656,6	17148,2	0,17	0,24
Заработная плата дополнительных рабочих	1346,9	1421,0	1548,9	0,09	0,15
Отчисления	3976,3	4180,2	4890,8	0,17	0,23
Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	2294,7	3161,0	3097,8	-0,02	0,35
Цеховые расходы	6467,0	7708,2	7631,1	-0,01	0,18
Общезаводские расходы	7915,3	8581,1	9181,8	0,07	0,16
Прочие производственные расходы	81,2	84,1	93,4	0,11	0,15
Всего себестоимость	89891,5	100671,8	111086,2	0,1027	0,24

 

По результатам анализа  данных, отметим, что в рассматриваемом  периоде наметилась тенденция увеличения себестоимости. Причем себестоимость увеличивалась в основном за счет увеличения значений по статьям сырье и материалы, энергия, заработная плата. Так за весь период затраты по энергии увеличились на 29%, по сырью и материалам - на 27%, по зарплате - на 24%. При сравнении данных себестоимости за 2007 год с данными за 2005 год видно, что рост также значителен и по статьям расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, что объясняется большими затратами, связанными с началом строительства и наладки нового оборудования. А в сравнении с данными 2006 года затраты по ряду статей даже снизились. Можно сказать, что рост этих затрат носил временный характер. Рост же затрат на материалы, энергию и заработную плату связан с ростом объема произведенной продукции.

Исследование показателей  финансовой устойчивости является важной задачей анализа финансового  состояния. Балансовая модель, из которой исходит анализ:

F + Z + R^a = U^c + K^t + K^o + R^p,

где F - основные средства и вложения;

Z - запасы и затраты;

R^a - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, расчеты (дебиторская задолженность) и прочие активы;

U^с - источники собственных средств;

K^t - краткосрочные кредиты и заемные средства;

K^t - долгосрочные кредиты и заемные средства;

K^o - ссуды, не погашенные в срок;

R^p - расчеты (кредиторская задолженность) и прочие пассивы.

При условии ограничения  запасов и затрат Z величиной [ (U^e + K^t) - F]

Z ≤ (U^C + K^T) - F,

будет выполняться условие  платежеспособности, т. е денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты покроют краткосрочную  задолженность (K^t + R^p + K^o)

R^a ≥ K^t + R^p + K^o.

Таким образом, соотношение стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является сущностью финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением. В то же время степень обеспеченности запасов и затрат источниками есть причина той или иной степени платежеспособности, выступающей как следствие обеспеченности.

E^с = (U^с - F) - Z,

2006 г.: ± E^C = 18405,6 - 15526,2 - 18166,8 = - 15287,4 млн. руб.;

2007 г.: ± Е^С = 18521,6 - 17318,4 - 21185,2 = - 19982 млн. руб.

 

Таблица 9. Баланс предприятия

Актив	2006 г.	2007 г.
1. Основные средства  и вложения, (F)	15526,2	17318,4
2. Запасы и затраты, Z	18166,8	21185,2
3. Денежные средства  и прочие активы, (Ra)	791,8	1680,5
В том числе денежные средства (D)	791,8	574,9
Итого (В)	34484,8	40184,4
Пассив
1. Источники собственных  средств, (Uc)	18405,6	18521,6
2. Расчеты и прочие  активы, (Rp)	8052,7	15095
3. Кредиты и другие  заемные средства (К)	8026,5	6567,8
В том числе: краткосрочные кредиты  и займы	-	-
- долгосрочные кредиты  (КТ)	8026,5	6567,8
- ссуды, не погашенные  в срок (Ко)	-	-
Итого (В)	34484,8	40184,4

 

Излишек (+) или недостаток (-) собственных долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

±Е^Т = Е^Т - Z = [ (U^С +К^Т) - F] - Z,

2006 г.: ± Е^Т = [ (18405,6 + 8026,5) - 15526,2] - 18166,8 = - 7260,9 млн. руб.;

2007 г.: ± Е^Т = [ (18521,6 + 6567,8) - 17318,4] - 21185,2 = - 13414,2 млн. руб.

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат:

± Е^Σ = Е^Σ - Z = [ (U^c +K) - F - K^о] - Z,

2006 г.: ± Е^Σ = [ (18405,6 + 8026,5) - 15526,2] - 18166,8 = - 7260,9 млн. руб.;

2007 г.: ± Е^Σ = [ (18521,6 + 6567,8) - 17318,4] - 21185,2 = - 13414,2 млн. руб.

Вычисление 3-х показателей  обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет  классифицировать их финансовые ситуации по степени их устойчивости. При идентификации типа финансовой устойчивости используется следующий трехмерный показатель:

S^T = {S (± E^C), S (± E^T), S (± E^Σ) },

где функция определяется следующим образом:

Возможно выделение  четырех типов финансовых ситуаций:

Абсолютная устойчивость финансового состояния, встречающаяся редко и являющая собой крайний тип финансовой устойчивости. Она задается условиями:

Показатель типа ситуации S = (1, 1,1).

Нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая  ее платежеспособность:

Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных и среднесрочных кредитов и заемных средств:

Хрупкое финансовое состояние, при котором организация находится  на грани банкротства, поскольку  в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность организации не покрывает даже ее кредиторскую задолженность:

Показатель типа ситуации S = (0, 0, 0).

На основании расчетов получаем следующие варианты финансовой устойчивости по годам:

2006 г.: - кризисное состояние;

2007 г.: - кризисное состояние.

Итак, видно, что в 2006, 2007 годах в предприятии сложилось  кризисное финансовое состояние, при  этом положение предприятия ухудшается, так как степень недостатка источников формирования запасов и затрат увеличивается.

Очень важно правильно оценить уровень и динамику коэффициентов финансовой устойчивости на предприятии. Рассмотрим это на примере ООО «Форвард». Произведем на его базе полный расчет коэффициентов финансовой устойчивости, оценим их уровень и динамику.

Коэффициент финансового  риска (коэффициент задолженности, соотношения заемных и собственных средств, рычага) - это отношение заемных средств к собственным. Он показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на рубль собственных средств.