Планирование хозяйственных процессов. Методика разработки Бизнес-плана

По данным бизнес – плана можно сделать вывод, что среднесписочная численность работников колеблется примерно в равных значениях. Численность аппарата управления в

22

период с 2010 года и по прогнозу на 2012 год увеличится в год на одного человека.

Среднемесячная производительность труда, как работников, так и аппарата управле -

ния с 2010 по 2011 год увеличилась, но по прогнозу на 2012 год она должна уменьшиться и в процентном соотношении должна составить 90,9 %.

Среднемесячная заработная плата работников, так и аппарата управления имеет тенденцию возрастать, по прогнозу на 2012 год зарплата не увеличится.

В третьем блоке разработанной методики является: «Бизнес – планирование показателей финансово – хозяйственной деятельности».

Рассмотрим изменение объема товарооборота в торговле за 2009 – 2012 годы, использую плановые и фактические показатели бизнес плана финансово - хозяйственной деятельности ПО «Опт-Торг» (Приложение 1)

По данным приложения 1 можно сделать следующие выводы:

1) Оборот торговой сети  в 2010 году увеличился на 4848,1 тыс. руб., а в 2011 по сравнению с 2010 годом  на 22156,7 тыс. руб., что способствовало  росту прибыли в данной организации. По прогнозу на 2012 год оборот  торговой сети должен составить 60000 тыс. руб. и темп роста 86,1 %. Данное  снижение связано с тем, что  организация работает на упрощенной  системе налогообложения и ее  лимит по выручке должен составлять  за год не более 60 млн. руб.

2) Отклонение от плана  по товарным остаткам на 2010 год  составило 1200 тыс. руб. В 2011 году организация  сработала в точности с планом  и товарных остатков не наблюдается. По прогнозу на 2012 год по сравнению  с фактическими показателями 2011 года товарные остатки составят 74,1 %. Данный фактор является положительным, так как не произойдет затоваривания  в организации, что не приведет  к снижению прибыли.

3) Товарооборачиваемость предприятия на 2012 год должна составить 12 дней, по сравнению с 2011 годом темп роста составит 85,7 %. Товарооборачиваемость характеризует уровень среднего товарного запаса и отражает среднее время, в течение которого товары находятся на

23

предприятии с момента их закупки до момента реализации. Снижение товарооборачиваемости свидетельствует об эффективном использовании денежных средств, вложенных в товарные запасы.

Для рассмотрения статей доходов и расходов организации можно обратиться к исполнению плана за 3 квартала 2012 года. (Приложения 2,3,4,5)

В результате сравнительного анализа можно сделать вывод, что в 1 квартале 2012 года

ПО «Опт-Торг» процент выполнении плана по доходам в торговле составил 105 %, а отклонение от плана составило 99,5 тыс. руб. Отклонение от плана по прочим доходам составило 87,8 тыс. руб. Общее число расходов составило 1696,4 тыс. руб, процент выполнения плана 115,4 %. Таким образом превышение доходов над расходами за 1 квартал 2012 года составил 555,9 тыс. руб.

По результатам работы торговой организации за 2 квартал нарастающим итогом, доходы в торговле составил – 137,1 тыс. руб., процент выполнения плана 96,4 %. Свой план по доходам организация за 2 квартала не выполнила. С другой стороны она перевыполнила план по получению прочих доходов на 52,5 % и эта сумма составила 321,3 тыс. руб.. Таким образом, превышение доходов над расходами составило 1318,7 тыс. руб.

По результатам работы за 3 квартал нарастающим итогом доход в торговле составил 4722,6 тыс. руб., процент выполнения плана составил 94,1 %. Прочие доходы напротив увеличились и темп прироста составил 72,8 %. Темп роста расходов снизился и составил 97,2%. Таким образом, за счет снижения расходов и получения прочих доходов, положение организации экономически устойчиво и она работает с прибылью.

Согласно данным бизнес – плана ПО «Опт-Торг» можно проанализировать финансовый результат в торговле за 2009-2011 года и прогнозируемый 2012 год. (Приложение 6)

Из графиков можно сделать вывод, что доход в 2012 году уменьшится, за счет сниже-

ния товарооборота, соответственно и прибыль уменьшится приблизительно на 652,9 тыс. руб

24

4. СИСТЕМНАЯ МОДЕЛЬ КОМПЛЕКСНОГО  АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ БИЗНЕС  – ПЛАНА ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ  ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ С ПОМОЩЬЮ  ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

В результате комплексного анализа показателей бизнес – плана финансово – хозяйственной деятельности ПО «Опт-Торг», формируется следующая системная модель комплексного анализа эффективности бизнес – плана:

Рисунок 8 - Системная модель комплексного анализа эффективности бизнес – плана

Начнем с прогнозирования МТБ:

Проанализируем показатели оборотных активов, согласно бизнес – плану с точки зрения цепного и базисного прироста: (Таблица 5)

Таблица 5 - Динамика Оборотных средств и СОС за 3 года

Показатели	Выручка, тыс. руб.	Значения	Абсолютный прирост, тыс. руб.		Темп роста, %		Темп прироста, %
			базисный	цепной	базисный	цепной	Базисный	цепной
Наличие СОС	2009 2010 2011	2650 3823,2 6172	- 1173,2 3522	- 1173,2 2348,8	- 144,3 232,9	- 144,3 161,4	- 44,3 132,9	- 44,3 61,4
Заемные средства	2009 2010 2011	900 1105 4240	- 205 3340	- 205 3135	- 122,8 471,1	- 122,8 383,7	- 22,8 371,1	- 22,8 283,7
Кредиторская задолженность	2009 2010 2011	1700 3000 3500	- 1300 1800	- 1300 500	- 176,4 205,9	- 176,4 116,7	- 76,4 105,9	- 76,4 5,9
Итого оборотных средств	2009 2010 2011	5250 7928,2 13912	- 2678,2 8662	- 2678,2 5983,8	- 151 264,9	- 151 175,5	- 51 164,9	- 51 64,9

Продолжение таблицы 5

Источники увеличения СОС -прибыль от хоз. деятельности

2009 2010 2011

1217,9 1225,1 2593,9

- 7,2 1376

- 7,2 1368,8

- 100,6 212,9

- 100,6 211,7

- 0,6 112,9

- 0,6 111,7

 

 

Проанализировав данные показатели можно сделать вывод, что темп прироста собственных оборотных средств при базисном подходе в 2011 году по сравнению с 2009 составил 132,9 %, а вот при цепном методе в 2011 по сравнению с 2010 составил 61,4 %. Данные показатели свидетельствуют о росте СОС, а это означает, что экономическое положение организации улучшается.

Одни из источников оборотных средств является кредиторская задолженность. Наиболее сильный скачок темпа роста данного показателя был в 2010 году, он составил 176,4 %. А в 2011 году по сравнению с 2010 годом кредиторская задолженность увеличилась лишь незначительно и составила 116,7%.

За 3 года увеличилась прибыль от хозяйственной деятельности на 1376 тыс. руб. Это свидетельствует об увеличении СОС, что является благоприятным фактором для торговой организации.

В общем и целом 2011 год судя по экономическим показателям бизнес – плана финансово – хозяйственной деятельности ПО «Опт-Торг» являлся благоприятным.

Теперь рассмотрим рентабельность оборотных средств:

Ро.с.=ЧПОб.с.

Рен. Об. с. = 2593,9/13912

Рентабельность оборотных средств в 2011 году составила 0,19, в 2012 году по прогнозу должна составить 0,15. Это связано с уменьшением оборотных средств и со снижением прибыли организации.

В бизнес – плане финансово – хозяйственной деятельности отведено внимание разделу «Труд и заработная плата в торговле». (Таблица 6)

Таким образов, видно, что среднесписочная численность работников с 2009 по 2011 год растет. По прогнозу на 2012 год производительность труда

26

должна снизится и составит 556. В целом заработная плата с 2009 года по 2011 год растет, в 2011 году и по прогнозу на 2012 год она составит 18700 руб. Рост данных показателей, является положительной тенденцией в работе трудовых ресурсов.

Рентабельность персонала в 2011 году составила 27297 руб., а в 2012 году 21567 руб.

Таблица 6 – Динамика показателей по труду и заработной плате

Наименование статей		2009 год ожид.		2010 год прогноз			2010 год ожид.		2011 год прогноз		2011 год ожид.	2012 год прогноз		2012/2011,%
Численность работающих всего		8		8			8		8		9,5	9		94,7
АУП		5		5		5			5		6	7		116,7
Среднемесячная производительность труда	332		369		419			495		611			556		90,9
АУП	531		590		671			792		967			714		73,8
Среднемесячная заработная плата	12970		14396		16232			17042		17746			17741		100,0
АУП	13200		14650		18300			19215		18700			18700		100,0

Для того чтобы найти рентабельность персонала можно воспользоваться следующей формулой:

Р.п.=Прибыль от продажСред.ч. *100%

Как видно по прогнозу на 2012 года рентабельность снизится на 5730 руб., а это означает, что снизится количество прибыли на одного работника. Это связано с уменьшением прибыли от торговой деятельности в 2012 году.

Обратимся к анализу последнего этапа данной методики это: «Прогнозирование показателей финансово – хозяйственной деятельности». Рассмотрим рентабельность этих показателей по прогнозируемым данным на 2012 год (Таблица 8)

Таким образом, можно сделать вывод, что рентабельность продаж составит 0,032 %.

Рентабельность затрат показывает, что организация имеет прибыль в размере 0,448 руб. со стоимости расходов организации.

Финансовый рычаг показывает, что организация имеет довольно устойчивое финансовое положение в своей сфере деятельности.

27

Таблица 7 – Эффективность деятельности организации на 2012 год

Показатель	Формула	Значение
Рентабельность продаж по прибыли от продаж- показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле.	Рп.=Прибыль от продаж Выручка	0,032
Рентабельность затрат- характеризует окупаемость издержек и показывает сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на реализацию продукции	Рен.зат.=Прибыль от прдажЗатраты	0,448

Продолжение таблицы 7

Финансовый леверидж - чем меньше финансовый рычаг, тем устойчивее положение данной организации

Фл.= заемный капиталсобственные средства

0,687

Анализ и прогнозирование финансовых показателей с использованием программы «Альт – Финанс».

Коэффициент общей ликвидности характеризует потенциальную способность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов. На конец анализируемого периода величина коэффициента общей ликвидности компании составляет 1,483. С точки зрения рекомендуемой величины коэффициента общей ликвидности (>2), данное значение является неудовлетворительным и характеризует способность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов, как низкую. В течение анализируемого периода величина коэффициента общей ликвидности уменьшилась на 16,9% (-16,9% в год). (Приложение 7)

Для оценки фактической величины коэффициента на предмет достаточности по каждому отчетному периоду определено необходимое значение коэффициента общей ликвидности. Достаточный уровень коэффициента общей ликвидности на конец анализа составляет 1,16. На конец анализируемого периода фактическая величина коэффициента превышает необходимую величину. Это положительно характеризует ситуацию, когда финансирование оборотных активов происходит за счет собственных средств и имеет место «запас» по уровню собственного капитала.