Личное страхование жизни

Акционерные общества в отличие от других страховых учреждений России совершали разнообразные операции. Одновременно с операциями по страхованию от огня движимого и недвижимого имущества они проводили страхование жизни, от несчастных случаев и прочее.

К концу XIX века страхованием жизни в России занимались 11 акционерных обществ (в том числе три иностранных), государственные сберегательные кассы, железнодорожная пенсионная касса и два общества взаимного страхования. Семь страховых обществ проводили страхование от несчастных случаев. Однако страхованием жизни пользовались лишь 0,25 % населения страны – в основном состоятельные слои общества.

В СССР страхование осуществлялось государством. Руководством государственного страхования занималось Министерство финансов СССР, в составе которого имелось хозрасчетное Правление государственного страхования (Госстрах СССР). Госстрахом были разработаны Правила страхования от несчастных случаев.

В СССР широко распространялось добровольное личное страхование.

Существовали следующие разновидности добровольного личного страхования:

- смешанное страхование жизни. Договоры заключались с гражданами в возрасте от 16 до 77 лет на срок 5, 10, 15 или 20 лет, но не далее достижения 80-летнего возраста на момент окончания договора. Страховая сумма устанавливалась по соглашению сторон, но не ниже 300 руб.;

- страхование от несчастных случаев. Договоры заключались с гражданами в возрасте от 16 до 74 лет на срок 1–5 лет с таким расчетом, чтобы на день окончания срока страхования возраст страхователя не превышал 75 лет. Страховая сумма устанавливалась не ниже 500 руб.;

- страхование к бракосочетанию. Договоры заключались в пользу детей с гражданами СССР, постоянно проживающими в СССР, иностранными гражданами и лицами без гражданства в возрасте от 18 до 72 лет с таким расчетом, чтобы на день окончания срока страхования страхователю было не более 75 лет. Возраст ребенка на день подачи страхователем заявления о страховании должен был быть минимум 15 лет. К страховым событиям относились те же, что и при смешенном страховании жизни, а также окончание срока страхования при условии вступления в брак или достижения возраста 21 года;

- страхование детей;

- страхование детей от несчастных случаев;

- страхование школьников от несчастных случаев;

- страхование от несчастных случаев рабочих и служащих, занятых на работах опасных для жизни и здоровья;

- добровольное страхование от несчастных случаев работников предприятий, учреждений, колхозов, совхозов, кооперативных, общественных и других организаций за счет средств этих коллективов;

- добровольное страхование дополнительной пенсии для рабочих, служащих и колхозников;

- страхование воспитанников детских интернатных учреждений;

- страхование от несчастных случаев спортсменов.

Порядок заключения и особенности каждого из вышеперечисленных видов договоров определялись отдельным нормативно-правовым актом – Правилами страхования, утвержденными Министерством финансов СССР.

Таким образом, проведя анализ истории, можно сделать следующие выводы:

а) личное страхование возникло еще в V веке до нашей эры в древнем Риме;

б) наибольшее развитие страхование жизни достигло в Италии;

в) страхование от несчастных случаев особо развивалось в Германии;

г) в дореволюционной России личное страхование не получило достаточного развития, страховые организации были немногочисленны, узок круг страхователей;

д) в советской России личное страхование получило широкое развитие. Этому способствовало государственное страхование, осуществляемое Госстрахом.

 

1.2. Экономическое  содержание личного страхования

Согласно ст. 934 Гражданского кодекса РФ, по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).2

При определении базы для уплаты налога на доходы физических лиц не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат по:

-   обязательному страхованию;

-  добровольному долгосрочному (на срок не менее пяти лет) страхованию жизни;

-  возмещению вреда  жизни и здоровью;

- оплате медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно-курортных путевок);

- добровольному пенсионному  страхованию, если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ.

Суммы страховых выплат, полученные по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы таких страховых выплат не превышают сумм, внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ на момент заключения договора страхования. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению по ставке 35%.

Если суммы страховых взносов вносятся за работников из средств работодателей, то они не облагаются налогом на доходы физических лиц по следующим договорам:

-  обязательного страхования;

- добровольного страхования, предусматривающим выплаты в  возмещение вреда жизни и здоровью  застрахованных лиц или оплату  медицинских расходов при условии  отсутствия выплат непосредственно застрахованным физическим лицам;

-  добровольного пенсионного  страхования при условии, что  общая сумма страховых взносов не превысит 2000 руб. в год на одного работника.

Работодатели также не начисляют единый социальный налог на страховые взносы, если они платят их за своих работников из чистой прибыли. В случае же отнесения сумм взносов на себестоимость не надо начислять социальный налог только на взносы, уплачиваемые по договорам:

-  обязательного страхования  работников;

-  добровольного личного  страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов;

-  добровольного личного  страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей.

Как отрасль страхования личное страхование подразделяется на следующие подотрасли:

- страхование жизни и  пенсий;

- пенсионное страхование;

- страхование от несчастных  случаев;

- медицинское страхование

Отнесение к конкретной подотрасли определяется:

- перечнем событий (страховых  рисков), которые включены в объем  ответственности страховщика и  является основанием для страховых  выплат;

- сроком действия договора, когда от этого зависят принципы  подхода к расчету тарифных  ставок как экономической основы  проведения личного страхования

Основной принцип выделения подотраслей связан с накоплением страховой суммы, страхование жизни объединяет долгосрочные виды личного страхования, связанные с накоплением страховой суммы всего срока страхования.

Страховые выплаты должны составлять полную страховую сумму, которая выплачивается при наступлении следующих событий: дожитие до окончания года действия договора страхования, смерть застрахованного в период действия договора страхования; достижения застрахованным определенного возраста (пенсионного или определенного договором страхования).

Страхование от несчастных случаев объединяет краткосрочные виды личного страхования, по которым объем ответственности предусматривает выплату страховой суммы или ее части в случае наступления следующих событий:

- смерти застрахованного;

- временной потере трудоспособности, установление инвалидности условием наступления ответственности является то, чтобы эти события были следствием несчастного случая.

Медицинское страхование объединяет виды личного страхования, основным назначением которых является социальная защита интересов граждан в случае утраты здоровья оно связано с компенсацией расходов на оплату медицинской помощи (посещение врачей, приобретение медикаментов, лечение в стационаре и т.д.).

Классификация личного страхования производится еще по следующим критериям:

По объему риска:

- страхование на случай  дожития до определенного возраста  или смерти;

- страхование на случай  инвалидности или недееспособности;

- страхование медицинских  расходов

По виду объектов личного страхования:

- страхование жизни, которое  предусматривает обязанность страховщика  осуществить страховые выплаты  в случае смерти застрахованного, а также дожития застрахованного  до определенного возраста или  до окончания срока действия  догов вору страхования

- страхование здоровья, которое  предусматривает обязанность страховщика  осуществить страховые выплаты  в оговоренных размерах в случае  причинения вреда здоровью застрахованного  лица вследствие несчастного случая.

По количеству лиц, указанных в договоре (по характеру уплаты страховых взносов):

- индивидуальное страхование, по которому страхователь выступает  одновременно и застрахованным;

- коллективное страхование, по которому страхователями и  застрахованными выступает группа  физических лиц, в частности, страхователем  выступает юридическое лицо, которое  заключает договор страхования в пользу застрахованных.

По продолжительности страхового покрытия:

- краткосрочное (менее одного года);

- среднесрочное (1-5 лет);

- долгосрочное (б-15 лет)

По форме выплаты страхового обеспечения:

- с одновременной выплатой  страховой суммы;

- с выплатой страховой  суммы в форме ренты

По форме уплаты страховых премий:

- страхование с выплатой  одновременной премии;

- страхование с пожизненной  выплатой премии;

- страхование с ежемесячной  выплатой премии

Таким образом, социально-экономическую значимость личного страхования свидетельствуют страховые выплаты. С ростом объема страховых премий постепенно увеличиваются и страховые выплаты, однако благодаря специфике этого вида страхования рост страховых выплат в ближайшие годы не стоит ожидать, единственная ситуация, которая может вызвать резкое увеличение страховых выплат по этому виду страхования, массовая потеря клиентов, что приведет к долгосрочного прекращения договоров страхования жизни по инициативе клиента.

 

1.3. Нормативно-правовое регулирование личного  страхования

Страховые отношения, как и любые другие гражданско-правовые отношения, регулируются определенной нормативно-правовой базой. В п. 3 ст. 1 Закона о страховом деле прямо определено, что законы и иные нормативные правовые акты, регулирующие страховые отношения, являются составной частью страхового законодательства. Закон по своему правовому статусу обладает большей юридической силой, нежели подзаконные акты, так как в соответствии со ст. 105 Конституции РФ он принимается высшим законодательным органом государственной власти - Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации. В состав законодательства входят и кодифицированные нормативные акты, принимаемые Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации. Цивилист и философ Ю.С. Гамбаров писал, что сводить всю юриспруденцию к толкованию действующего права, особенно такого, которое выражено только в законодательстве той или другой страны, предполагая при том, что толкование должно ограничиваться лишь заключенным в этом законодательстве материалом, значит вести юриспруденцию как науку к банкротству.

Рассуждения Ю.С. Гамбарова вполне справедливы, так как в современном страховании немаловажную роль играют не только законы или иные нормативно-правовые акты, но и страховое право как наука. Обоснованность данной точки зрения подтверждается тем, что в страховой практике наряду с нормативными актами в процессе решения тех или иных проблем применяются также некоторые доктринальные положения страховой науки, когда однозначный ответ отсутствует в страховом законодательстве. Например, таких проблем: что следует понимать под страховым интересом, страховым риском, страховым случаем, страховой стоимостью? Очень много дискуссий и споров возникает вокруг определения места и роли перестрахования, так как существующие в современном законодательстве дефиниции, определяющие те или иные страховые элементы и термины, не являются исчерпывающими, что приводит к неоднозначности их толкования в правоприменительной практике.