Особенности формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации

 

Муромский институт (филиал)

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

 «Владимирский государственный университет

Имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых»

(МИ (филиал) ВлГУ)

 

 

 

Факультет: Экономики и менеджмента

 

Кафедра:             Экономики

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по

« Финансам»

 

на тему:

«Особенности формирования и использования финансовых ресурсов страховых компаний».

 

Руководитель:  Терентьева И.В.

______________

(подпись)         (дата)

 

                                     Студент:   гр. Эз-311                                                                                Бочарова Л.А.

______________

(подпись)         (дата)

 

 

 

 

Муром, 2013

Введение

1. Теоретические основы формирования и использования финансовых ресурсов в страховой компании

1.1. Финансовые отношения страховых компаний

1.2. Структура и потоки финансовых ресурсов страховых компаний

1.3. Финансовая устойчивость страховых компаний

1.5. Методика финансового анализа страховых организаций

2. Анализ источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов страховой компании «Согласие»

2.1. Краткая характеристика  страховой компании

2.2. Анализ бухгалтерского баланса

2.3. Анализ прибыли страховой компании

2.4. Анализ рентабельности страховой компании

2.5. Анализ деловой активности страховой компании

3. Перспективы развития страховой компании «Согласие»

3.1. Обоснование примененной методики к анализу финансового состояния страховой компании «Согласие»

3.2. Пути повышения качества активов  и капитала страховой компании «Согласие»

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложение №1

Приложение №2

 

Введение.

Актуальность настоящей работы определяется тем, что в современных условиях развития экономики страхование становится одной из наиболее динамичных отраслей хозяйственной деятельности, которая способствует защите имущественных интересов предприятий и граждан, безопасности и стабильности предпринимательства. Роль страхования особенно важна в контексте проводимых в России экономических реформ, поскольку наличие страховой защиты стимулирует развитие рыночных отношений и деловой активности, улучшает инвестиционный климат в стране.

Рыночные преобразования экономических отношений в обществе, связанные с появлением частной  собственности, развитием частного предпринимательства стали причиной возникновения принципиально новых  имущественных интересов и расширения спроса на страховые услуги.

В административной системе  хозяйствования возмещение ущерба осуществлялось в основном государством за счет бюджетных  средств, а страхование выполняло  вспомогательную роль в управлении рисками организации. В современных  условиях государство не в состоянии обеспечивать полное возмещение ущерба, причиненного в результате наступления негативных природных явлений, носящих объективный характер. «Общий материальный ущерб в 2013 г. по данным МЧС России в результате чрезвычайных, в т.ч. техногенных ситуаций составил более 1, 3 трлн руб. Число природных катаклизмов возросло за последние пять лет почти в 3 раза. В связи с этим роль страхования в современных условиях как системы финансовой защиты существенно возрастает». Проблемы развития отечественного страхового рынка приобретают особую остроту в связи со вступлением в силу Соглашения о партнерстве и сотрудничестве между Российской Федерацией и Европейским союзом.

Предполагается, что в  рамках международной торговли страховыми услугами наша страна будет предоставлять иностранным страховым компаниям право деятельности на российском страховом рынке (коммерческое присутствие), а отечественным страховым компаниям возможность осуществления страховых операций на рынках зарубежных стран. В настоящее время среди отечественных страховщиков высокий международный рейтинг имеют  компании «Росгосстрах» и  «Ингосстрах». Это связано с тем, что для страхования жизни требуется агентская сеть, содержание которой может себе позволить только крупная компания.

Сравнивая динамику количества страховых компаний в экономически развитых странах, можно судить об отставании темпов развития отечественной инфраструктуры страхового рынка. Очевидно, что на уровень развития страхования в России негативное влияние оказали: длительный спад производства, высокие темпы инфляции, низкий уровень доходов населения, неразвитость финансового рынка. Дальнейшее развитие страховой деятельности в России серьезно сдерживает низкий уровень капитализации в страховании и, в частности, недостаточный для динамичного развития размер уставного капитала и собственных средств большинства страховых компаний, которые пока не готовы к конкурентной борьбе на мировом рынке страховых услуг.

Исходя, из этого объективно необходимым и крайне актуальным представляется исследование формирования и использования финансовых ресурсов страховых организаций.

Исследованию проблем  формирования и развития финансов предприятий  и страховых организаций посвящены  работы Л.А. Дробозиной, В.В. Ковалева, Л.А. Орланюк-Малицкой, Л.И. Рейтмана,  Т.А. Федоровой, Д.Д. Хэмптона, Г.В. Черновой,  Р.Т. Юлдашева и др.

Цель и задачи исследования

Целью данного исследования является анализ источников формирования и направлений использования  финансовых ресурсов на примере страховой  компании «Согласие».

Поставленная цель конкретизируется следующими задачами, которые решаются в рамках настоящего исследования:

- выявить современные проблемы  и проанализировать тенденции  в развитии финансов страховых  организаций; 

- исследовать финансовые отношения  страховой компании;

- рассмотреть структуру и потоки  финансовых ресурсов страховой  компании;

- изучить движение денежных  средств в страховой компании;

- провести анализ источников  формирования и направлений использования  финансовых ресурсов компании.

Объект исследования является страховая компания «Согласие».

Предмет исследования — финансовые ресурсы страховой компании.

Теоретической и методологической базой исследования явились фундаментальные  труды отечественных и зарубежных ученых в области управления финансами  предприятий и страховых организаций, государственного надзора за финансовой устойчивостью и платежеспособностью страховых организаций, а также методические подходы к финансовому и функционально-стоимостному анализу деятельности организации.

Таким образом, теоретическую и методологическую базу исследования составили три группы источников.

К первой отнесены нормативно-правовые акты государственных и управленческих структур по исследуемой проблематике.

Ко второй отнесены научная и  учебная литература (монографии, учебники и учебные пособия, справочная и энциклопедическая литература, комментарии к законодательству).

К третьей отнесены специализированные ресурсы интернет.

В основу исследования положен диалектический метод, используемый для изучения объективных  экономических законов, закономерностей, явлений и процессов в их постоянном развитии и взаимосвязи.

В работе использовались такие методы научного познания как индукция и  дедукция, синтез и анализ, моделирование, различные методы системного анализа (сопоставления, сравнения, аналогий), метод попарных сравнений, морфологический анализ и др.

Структура работы определена целью  и задачами исследования. Работа состоит  из введения, двух глав с пятью параграфами, заключения, списка использованной литературы и приложения.

 

 

Глава I. Теоретические основы формирования и использования финансовых ресурсов в страховой компании

1.1 Финансовые отношения страховых компаний

Финансовые отношения  страховой компании - система денежных отношений, возникающих в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования.

Наиболее удобной формой привлечения капитала в страховой  бизнес является акционирование страховых  компаний, особенно путем создания открытых акционерных обществ, представляющих собой выпуск и продажу акций. Приток финансовых ресурсов в акционерном обществе осуществляется за счет расширения круга акционеров, что позволяет увеличить собственный капитал страховщика, а это гарантирует ему финансовую независимость, позволяет принимать на свою ответственность крупные риски и осваивать перспективные виды страхования.

По экономическому содержанию совокупность денежных отношений страховой  компании можно сгруппировать по следующим направлениям:

- между учредителями  в момент создания страховой компании - связаны с формированием собственного капитала и в его составе уставного (акционерного, складочного) капитала. Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы хозяйствования;

- между страховщиком и страхователями - связаны с уплатой страхователями страховой премии и выплатой страховщиками денежных сумм при наступлении страховых случаев, предусмотренных договором страхования. Эти финансовые отношения являются основными, поскольку от их эффективной организации во многом зависит конечный финансовый результат коммерческой деятельности страховой компании;

- между головной страховой  компанией и ее подразделениями  (филиалами, департаментами, отделами) - по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств;

- между страховой компанией  и вышестоящей организацией внутри  холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является страховая  компания.

Финансовые отношения  возникают при формировании, распределении  и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов, финансировании целевых отраслевых программ, проведении маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, проведении выставок, оказании финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств;

- между страховой компанией  и финансовой системой государства  - при уплате налогов и осуществлении  других платежей в бюджет, формировании  внебюджетных фондов, предоставлении  налоговых льгот, применении штрафных санкций, финансировании из бюджета;

- перестрахование - внутрикорпоративные  финансовые отношения между страховыми  компаниями;

- между страховой компанией  и банковской системой - в процессе  хранения денег в коммерческих  банках, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за банковский кредит, покупки и продажи валюты, оказания страховых услуг банкам;

- между страховой компанией  и ее работниками - при распределении  и использовании доходов, выпуске  и размещении акций и облигаций  страховой компании, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц;

- между страховой компанией  и инвестиционными институтами  - в процессе осуществления инвестиционной деятельности, источниками которой являются собственные и заемные источники.

Среди заемных источников выделяют страховые резервы как  заемные средства с особым правовым и экономическим статусом.

В международной практике построение финансовой отчетности базируется на принципах:

а) открытости информации;

б) понятности финансовой отчетности лицам, принимающим деловые  решения на ее основе;

в) полезности или значимости и достоверности;

г) допущений и ограничений, способствующих адекватной интерпретации финансовой отчетности.

В современных условиях особые требования предъявляются к  открытости (прозрачности) финансовой информации. Свободный доступ к финансовой информации в рамках общепринятых понятий  конфиденциальности способствует привлечению  капитала.

Известно, что данные бухгалтерского учета, отражающие фактические издержки, с течением времени под воздействием инфляции и других факторов искажают реальное финансовое состояние страховой компании. Для повышения достоверности финансовой отчетности необходимо систематически вносить поправки в систему учета, нивелирующие искажения. Эта задача решается в рамках разработки и соблюдения учетной политики страховой компании.

Под учетной политикой  принято понимать выбранную страховой  компанией совокупность способов ведения финансового учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов финансово-хозяйственной деятельности страховой компании.