Отчет по практике на предприятии «Белгосстрах»

Взаимосвязь и взаимообусловленность выполняется при воздействии па любую составляющую совокупных финансовых ресурсов страховой организации. Основные финансовые показатели страховой организации представляют собой единую систему, изменения в каком-либо отдельном составном элементе вызывает адекватные изменения в других.

Оперативность финансовой деятельности предполагает в случае негативной ситуации своевременность корректировки финансовой политики организации, принятия конструктивных решений и осуществления соответствующих действий с целью ликвидации угрожающего положения. Гибкость организации финансов страховщика означает маневренность в управлении ресурсами страховой организации, проведение гибкой политики, подвижность статей доходов и расходов, состава и структуры инвестиций, тарифов. Специфика финансовых отношений страховой организации обусловлена особенностями организации денежного оборота. Так предприятия, занимающиеся производством продукции, реализацией товаров, вначале осуществляют затраты, а затем их возмещают, страховщик вначале привлекает денежные ресурсы, а затем выполняет обязательства перед страхователем, вследствие чего денежный страховой оборот организации сложнее, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.

Целесообразно рассмотреть наиболее принципиальные особенности функционирования страховых организаций как объективных предпосылок этих проблем:

1) страховые организации относятся к предприятиям отраслей сферы нематериального производства, следовательно, в процессе кругооборота капитала отсутствует стадия производства и капитал на протяжении всего кругооборота имеет только денежную форму;

2) страховая деятельность направлена на предоставление финансовой защиты от последствий наступления тех или иных конкретных событий индивидуальным институциональным единицам, подверженные определенным факторам риска;

3) финансовая защита имущественных интересов осуществляется путем выплаты страхового возмещения, соответствующего реальной стоимости ущерба, произошедшего в результате страхового случая и подлежащего компенсации;

4) формирование интереса у участников страховых отношений, обусловленных наличием рисков;

5) страховым отношениям присуща замкнутая раскладка и выравнивание ущерба во времени и пространстве;

6) для страхования характерна возвратность аккумулированных в страховой фонд страховых премий через систему выплат за тарифный период;

 

Финансы страховой организации представляют собой регулируемые государством денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования собственных, привлеченных и заемных финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы страховой организации       это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации.

Специфика деятельности страховщиков состоит в том, что она направлена на предварительный сбор средств (страховых премий), чтобы в дальнейшем при наступлении определенных событий (страховых случаев) произвести гарантированные выплаты страховых возмещений и обеспечений.

Финансовые ресурсы страховой организации постоянно находятся в движении и во временном аспекте представляют собой финансовые потоки. Финансовые ресурсы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства.  Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока: оборот средств, связанный с организацией страхового дела и обеспечивающий страховую защиту (последний проходит два этапа: на первом — формируется и распределяется страховой фонд, на втором — часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли). Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой организации имеет свое социально-экономическое значение, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов.

Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим ущербом предъявляет определенные требования, прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого. Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные платежи, т.е. распределяет их по разным целевым направлениям, заложенным в тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим возможно как во времени, так и в пространстве. Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования — территориальная раскладка ущерба. Временная раскладка требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто-ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.

Особенности временной раскладки ущерба в рисковом страховании (как правило, краткосрочном) и накопления страховой суммы в долгосрочных видах страхования жизни и дополнительной пенсии породили два типа запасных фондов: по рисковым видам страхования и резервы взносов. В тех видах страхования, где ущерб может достигать катастрофических размеров, могут формироваться также запасные фонды перестраховочного характера. Такие фонды в свою очередь могут формироваться по всем видам и отраслям страхования в совокупности, по каждому виду страхования в отдельности или по группам - как сочтет необходимым или более удобным страховщик. Первый вариант позволяет шире перераспределять средства, второй отвечает требованиям соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя (исключает возможность перераспределения средств между страхователями по конкретным видам страхования).

Чем выше вероятность того, что созданный страховщиком фонд окажется достаточным для выполнения им своих обязательств (возмещения ущерба), тем выше финансовая устойчивость страховщика. Следовательно, движение средств, связанное с формированием и использованием запасных фондов, вызвано непосредственно рисковым характером денежного оборота.

Потребность в повышении финансовой устойчивости страховых операций в условиях рискового характера кругооборота средств породила перестрахование, основанное на расширении раскладки ущерба.

Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли от страховых операций (этим нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя). Более того, в страховании термин «прибыль» применяется условно, поскольку страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты. Тем не менее страховые операции могут приносить иногда довольно значительную прибыль, но ее получение не становится ориентиром для страховой организации. Общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли от страховых операций, а в определенных ситуациях – и при ее отсутствии.

Основной источник получения прибыли для страховой организации — инвестиционная деятельность, проводимая путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях. Несмотря на то что целью страховой деятельности служит оказание услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности - получение прибыли, они органически связаны. С одной стороны, источник финансирования инвестиционной деятельности- страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций. Например, в страховании жизни ожидаемая прибыль от использования средств резерва взносов в инвестиционной деятельности учитывается заранее при определении тарифа и тем самым способствует его снижению, влияя на величину страхового фонда. Рисковый характер движения страхового фонда влияет и на инвестиционную деятельность, предъявляя серьезные требования к ликвидности вложенных средств. В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой страховой организации и другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом.

 

3.3 Фонды и резервы  страховой организации

 

Уставный фонд формируется в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Он  должен быть  сформирован   к моменту

государственной регистрации. Постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь от 22 октября 2003г№144 внесены изменения в величину Уставного Фонда, необходимого для организации отдельных видов страхования:

для проведения добровольного  страхования гражданской ответственности владельцев воздушных судов, гражданской ответственности организаций, создающих повышенную опасность для окружающих, предпринимательского риска необходимо иметь собственный капитал в размере эквивалентном не менее 350 тыс. евро;

для проведения обязательного страхования  гражданской ответственности владельцев транспортных средств - 400 тыс. евро;

для осуществления обязательного имущественного страхования иностранных граждан и лиц без гражданства - 800 тыс. евро;

для осуществления обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами - 800 тыс. евро.

Вкладом в Уставный Фонд могут быть следующие источники:

денежные средства в национальной и конвертируемой валюте;

основные и оборотные фонды учредителей;

научно-техническая продукция;

ценные бумаги;

интеллектуальные ценности.

Для выплаты страхового возмещения или страхового обеспечения страховые компании формируют страховые резервы (фонды). Их формирование носит обязательный характер.

С 1 января 2001г. (согласно постановлению министерства Финансов №3 от 13.12.2000г.) страховые компании формируют страховые резервы двух видов (в зависимости от видов страхования):

математические резервы по видам страхования жизни;

технические резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни.

Эти виды страхования резервов регламентируются разными нормативными документами.

Технические резервы - совокупность целевых фондов денежных средств, предназначенных для покрытия страховых выплат по действующим договорам страхования (строго целевого назначения)

Точности их расчетов придается первостепенное значение.

Математический резерв рассчитывается ежемесячно при определении финансовых результатов по видам страхования:

страхование жизни;

страхование дополнительной пенсии;

имущественное страхование;

ритуальное;

ветеринарное.

 

 

Исходной базой для расчета математического резерва принимается:

СНп = Бп • Тн.

где СНп - страховая нетто-премия;

Бп - брутто-премия за отчетный период;

Тн - доля нетто-тарифа в структуре нетто-тарифа.

Математический резерв рассчитывается отдельно по каждому виду страхования по формуле

Рм = Рн (100 + (i/12))/100 + П0 (100 + (i/12))/100 - В.

где Рм - математический резерв;

Рн - сумма математического резерва на начало отчетного периода;

- эффективная норма доходности;

П0 - страховая нетто-премия, полученная в течение месяца.

Страховые организации рассчитывают размеры страховых резервов ежемесячно при определении финансовых результатов. Страховые резервы формируются по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование.

Основные понятия, необходимые для формирования технических резервов:

Расчетная дата - дата, на которую производится расчет технических резервов (первое число каждого месяца).

Технические резервы - сумма средств, необходимая для выполнения страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования и/или по всему страховому портфелю по состоянию на расчетную дату. Является частью страховых резервов.

Страховой портфель - совокупность договоров страхования, по которым страховщик принимает обязательства по осуществлению страховых выплат при наступлении страховых случаев.

Страховая брутто-премия - сумма денежных средств, уплаченных страхователем в соответствии с условиями договора страхования или закона и поступивших на расчетный счет страховщика.

Резервы убытков - виды технических резервов страховщика, величина которых соответствует оценке обязательств по страховым выплатам, неисполненным или исполненным не полностью по состоянию на расчетную дату. Определяется в соответствии с размером ущерба (вреда), вызванного наступлением страхового случая и подлежащего компенсации по условиям договора страхования.

Расходы по урегулированию убытков - сумма денежных средств, направленных на оплату экспертных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижения ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам застрахованного.

Неурегулированная претензия - заявленный убыток, возникший в связи с наступлением страхового случая, обязательства страховщика по которому еще не исполнены или исполнены не полностью на расчетную дату.