Сущность страхования и его классификация

В настоящее время в  Российской Федерации отсутствует  правовая база для деятельности обществ  взаимного страхования. За рубежом  общества взаимного страхования  являются крупными хозяйствующими субъектами регионального, национального и  международного страховых рынков.

Самострахование. Альтернативой покупке страхового полиса на рынке или дополнением к нему является формирование фондов для возмещения возможных убытков внутри организации. В этом случае риск страхуется внутри организации и рыночные операции купли-продажи не совершаются. Организации принимают решение самостраховаться, если:

• они владеют большими финансовыми средствами и не хотят  потерять их;

• размер взносов в резервный  фонд ниже, чем уровень коммерческих взносов, и они экономят на административных расходах и прибыли страховщика.

Преимущества самострахования:

• размеры взносов должны быть ниже, так как отсутствуют  затраты на выплату комиссионных брокерам, на содержание администрации  страховщиков и не предусматривается  их валовая прибыль;

• доход от инвестирования средств фонда принадлежит страхователям. Он может быть использован на увеличение фонда или уменьшение поступлений  от взносов в будущем;

• размер взносов страхователей  не увеличивается благодаря отсутствию требований о возмещении убытков  других фирм;

• существует прямой стимул уменьшать и контролировать риск убытков;

• не возникают споры  со страховщиками по вопросу требований о возмещении убытков;

• прибыль от функционирования фонда увеличивается в пользу страхователя.

Недостатки самострахования:

• могут возникнуть катастрофические убытки, что повлечет за собой ликвидацию страхового фонда и даже вынудит  организацию прекратить свою деятельность;

• хотя организация в  состоянии оплатить любой отдельный  ущерб, совокупный эффект нескольких ущербов, нанесенных в течение одного года, может иметь такие же последствия, как один катастрофический ущерб (особенно в первые годы после образования  фонда);

• может возникнуть необходимость  увеличения штата страховых работников за дополнительную плату;

• утрачивается возможность  привлечения технических специалистов для консультаций по вопросам избежания  рисков. Эксперты страховщиков имеют  более богатый опыт по сравнению  со многими фирмами, и эти знания могут приносить пользу страхователям;

• статистика обращений  за возмещением убытков конкретной организации основывается на ограниченной базе данных, что затрудняет прогнозирование  будущих расходов по возмещению убытков;

• может возникнуть критика  со стороны акционеров и других структурных  подразделений организации по поводу: перевода крупных сумм капитала для  создания страхового фонда и соответственно скромных дивидендов за год; низкой прибыли  от инвестирования средств по сравнению  с прибылью, которую можно получить при вложении того же объема капитала в производственную сферу организации;

• не будет реализован основной принцип страхования, то есть рассеивание  риска;

• взносы, вносимые в фонд, не облагаются корпоративным налогом, в то время как премиальные  выплаты по страхованию облагаются.

 

2.3 КЛАССИФИКАЦИЯ СТРАХОВАНИЯ  ПО РОДУ ОПАСТНОСТИ

 

Страхование может проводиться  в обязательной и добровольной форме.

 Общество в лице  государства устанавливает обязательное  страхование, то есть обязательность  внесения соответствующим кругом  страхователей фиксированных страховых  платежей, когда необходимость возмещения  материального ущерба или оказание  иной денежной помощи задевает  интересы не только конкретного  пострадавшего лица, но и общественные  интересы. Поэтому социальное страхование,  страхование строений и некоторых  сельхоз. животных у граждан,  страхование военнослужащих, пассажиров  и некоторые другие виды страхования  в нашей стране являются обязательными[11].

Оптимальное сочетание обязательного  и добровольного страхования  позволяет сформировать такую систему  видов страхования, которая обеспечивает универсальный объем страховой  защиты общественного производства.

 Классификация имущественного  страхования по роду опасностей  предусматривает выделение четырех  звеньев, которые не находятся  между собой в иерархической  связи:

1) Страхование от огня и других стихийных бедствий таких объектов, как строения, сооружения, оборудование, продукция, сырье, материалы, домашнее имущество и т.п.

 2) Страхование сельскохозяйственных культур от засухи и других стихийных бедствий.

 3) Страхование на случай падежа или вынужденного забоя животных

 4) Страхование от аварий, угона и других опасностей средств транспорта.

Указанные звенья, которые  также называют видами страхования  в рамках данной классификации, отражают различия в объеме страховой ответственности  при страховании соответствующих  объектов. Классификация по роду опасностей применяется для разработки методов  определения ущерба и страхового возмещения.

 

2.4 КЛАССИФИКАЦИЯ СТРАХОВАНИЯ  ПО СТЕПЕНИ ПРИНУЖДЕНИЯ

 

В статье 3 Закона «Об организации  страхового дела в РФ» закреплены такие организационно-правовые способы  осуществления страхования, как  обязательное и добровольное страхование. Норма об обязательной и добровольной форме страхования содержится также в статье 927 Гражданского кодекса РФ.

При добровольном страховании страховое правоотношение возникает в силу добровольного волеизъявления сторон — граждан, их коллективов или юридических лиц. Добровольное страхование осуществляется на основе договора страхования между страхователями и страховщиками.

Правила добровольного страхования, в которых закреплены общие условия  и порядок его проведения, определяются страховщиками самостоятельно в соответствии с требованиями законодательства и подлежат согласованию с органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью при получении лицензии на право осуществлять страховую деятельность.

Конкретные условия страхования  в случае с каждым определенным страхователем устанавливаются в договоре страхования, заключаемом между страхователем и страховщиком.

Обязательное страхование отражает общественную (общегосударственную) потребность в страховании. Это может быть потребность в оказании полной и своевременной материальной помощи пострадавшим в дорожно-транспортных происшествиях, пострадавшим при

ликвидации последствий  аварии на ядерном объекте, при стихийном  бедствии и т.п. Для этих целей государство в законодательном порядке устанавливает обязательность страхования (например, ответственности предприятий — источников повышенной опасности за вред, причиненный третьим лицам, а также окружающей природной среде). Результатом этого становится принятие соответствующего закона об обязательном страховании. Таким образом, обязательное страхование — это страхование в силу закона.[13]

Обязательное страхование  как форма организации страхования  имеет такую важную особенность, как всеобщность. Она позволяет включать в сферу страхования всех субъектов, у которых потенциально имеются определенные страховые потребности, при этом не обязательно, чтобы субъект осознавал наличие своего страхового интереса. Кроме того, способ

обязательного страхования  позволяет обеспечить и страховую  защиту конкретного общественного страхового интереса. Объектами обязательного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, имуществом, гражданской ответственностью.

Помимо названных выше статей Гражданского кодекса и Закона «Об организации страхового дела в РФ», отношения по обязательному страхованию регулируются также статьями 935 и 969 Кодекса, которые позволяют выделить три вида обязательного страхования:

(1) обязательное страхование  в силу закона;

(2) обязательное страхование  в силу договора;

(3) обязательное государственное  страхование.

Обязательное страхование  в силу закона — это страхование, при котором обязанность страховать конкретный имущественный интерес возлагается на страхователя непосредственно нормами закона (пункт 1 статьи 935 Гражданского кодекса). Например, страхование ответственности

нотариусов: согласно статье 18 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате нотариус обязан заключить договор страхования своей профессиональной ответственности с лимитом страховой ответственности не ниже 100-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.

Обязательное страхование  в силу договора — это страхование, при котором обязанность страхования для лица вытекает не из нормы конкретного закона, а из условий договора (пункт 4 статьи 935 Гражданского кодекса). Например, договором ипотечного кредитования может быть предусмотрена обязанность заемщика страховать объект залога (статья 31 Федерального закона о залоге недвижимости (ипотеке)). Залогодатель или залогодержатель в зависимости от того, у кого из них находится заложенное имущество, обязан и в силу статьи 343.

Гражданского кодекса, если иное не предусмотрено законом или  договором, страховать за счет залогодателя заложенное имущество в полной его стоимости от рисков утраты и повреждения, а если полная стоимость имущества превышает размер обеспеченного залогом требования — на сумму не ниже размера требования. Подобные требования содержатся и в иных положениях Гражданского кодекса (статья 637 для договоров аренды транспортного средства с экипажем, статья 742 для договоров строительного подряда и т.д.).

Иногда в этой связи  еще говорят о так называемом вмененном страховании как еще одной разновидности страхования в силу договора. Так, закон лишь создает предпосылку, правовую среду для обязанности застраховать имущественный интерес. Например, Федеральный закон «О промышленной безопасности опасных производственные объектов». Федеральный закон «Об использовании атомной энергии», Федеральный закон «О континентальном шельфе Российской Федерации» и другие в качестве предпосылки для предоставления разрешения (лицензии) на осуществление деятельности по использованию опасных промышленных объектов либо атомных электростанций выдвигают требование о наличии страховой гарантии – страхового полиса с определенными ее параметрами - объемом ответственности страховщика.

Обязательное государственное страхование относится к категории обязательного страхования в силу закона. Однако ему присущи некоторые специфические черты. Среди них:

а) цель такого страхования  — обеспечение социальных интересов  граждан и интересов государства;

б) объект страхования —  страхование жизни, здоровья и имущества  государственных служащих определенных категорий;

в) источник финансирования — обязательное государственное  страхование осуществляется исключительно за счет средств, выделяемых на эти цели из бюджета соответствующего министерства и иного федерального органа исполнительной власти, которые являются страхователями по данному виду страхования (пункт 1 статьи 969 Гражданского кодекса).

Например, обязательному  государственному страхованию за счет средств федерального или других соответствующих бюджетов подлежит страхование жизни и здоровья судьи, народного заседателя, судебного исполнителя, должностного лица правоохранительного или контролирующего органа, сотрудника федерального органа государственной охраны и другие категории работников.

 

 

 

 

 

 

 

3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

 

Происходящие в последние  годы в народном хозяйстве России изменения, вызванные переходом  на рыночные отношения, не смогут не отразиться на такой сфере деятельности как  страхование.

 Страховые организации  России видят свою задачу в  том, чтобы используя лучшие  отечественные, мировые традиции  создать такую экономическую,  организационную систему взаимоотношений  страховщиков с государством, пользователями  страховых услуг, которая могла  гибко, оперативно реагировать  на все тенденции в развитии  потребительского спроса, предлагая  конкретные виды страховых услуг  конкретным клиентам, сохранив доступность  страхования для самых различных  слоёв населения, независимо от  возраста, рода занятий, получаемых  доходов и других факторов.

 В настоящее время  проводится работа по осуществлению  государственной программы перехода  Российской Федерации на принятую  в международной практике систему  учета и статистики. При этом  в качестве приоритетных целей  в бухгалтерском учёте определены  разработка и утверждение национальных  стандартов, а в статистике - переход  от баланса народного хозяйства  к системе национальных счетов  с реформированием статистических  показателей и форм отчетности.

 Целью работы по  стандартизации бухгалтерского  учета являются создание принципиально  новой системы регулирования  бухгалтерского учета и отчетности  в России, ориентированной на  рыночную модель функционирования  экономики; приведение в соответствие  принципов и правил бухгалтерского  учёта и составления бухгалтерской  отчетности в России с общепринятыми  международными нормами.

 Осуществляются разработки, учитывающие особенности ведения  учета в страховых организациях. Прежде всего были подготовлены  и внесены изменения и дополнения в план счетов с учетом требований Закона "О страховании" и правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.

 Госстрахнадзором постоянно  ведется работа по изучению  и использованию мирового опыта  по надзору за страховой деятельностью.  Он участвует в Европейском  совещании органов страхового  надзора, а также является одним  из учредителей и участником  Международной ассоциации органов  страхового надзора, что позволяет  обсуждать и находить взаимопонимание  по ряду наиболее важных проблем,  таких, как условия взаимного  допуска на национальные рынки  страховых компаний с учетом  требований внутреннего страхового  законодательства; условия и механизм  контроля за обеспечением надежности  и гарантий при проведении  перестраховых операций.