Правовые основы помещения товаров под таможенные процедуры переработки

     Прибытие на таможенную территорию РФ товаров в количестве меньшем, чем указано в представляемых таможенному органу документах, не является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена пунктом 3 статьи 16.1 КоАП РФ, поскольку указанная в документах часть товара фактически не ввозится на таможенную территорию Российской Федерации. При отсутствии товара, подлежащего таможенному оформлению и таможенному контролю, не возникает вредных последствий, общественная опасность такого деяния отсутствует.

    В случае прибытия товаров в количестве большем, чем указано в товаросопроводительных документах, предметом правонарушения является только не указанная в документах часть товара.

При правовой оценке недостоверности сведений о весе и (или) объеме товаров необходимо исходить из основных и дополнительных единиц измерения веса и (или) объема, применяемых в соответствии с Таможенным тарифом Российской Федерации (утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 30 ноября 2001 года N 830 “Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации”, № 23 от 10.06.1993, стр. 821) к конкретному товару, являющемуся предметом административного правонарушения.

    При определении вины перевозчика, сообщившего таможенному органу недостоверные сведения о количестве наливных, насыпных, навалочных и иных товаров, количество которых определяется весовым параметром, необходимо исходить из того, насколько существенна разница между количеством фактически перемещаемого товара и количеством, указанным в товаросопроводительных документах, а также насколько такое несоответствие могло быть очевидным для перевозчика, осуществляющего свою деятельность на профессиональной основе, исходя из осадки транспортного средства, его технических возможностей, расхода топлива и других подобных показателей.

    Наряду с представлением таможенному органу недействительных документов объективную сторону рассматриваемого правонарушения образует использование для незаконного перемещения товаров и транспортных средств также средств идентификации, перечисленных в части 3 статьи 16.1 КоАП РФ, а именно:

1) Поддельного средства идентификации, то есть полностью изготовленного  фиктивного средства идентификации. К таким поддельным средствам  идентификации относятся все  средства идентификации, изготовленные по способу и подобию оригинальных, имеющих идентичную оригинальной сквозную нумерацию, т.е. полностью соответствующих установленным требованиям, но изготовленные помимо официального заказа ФТС России.

2) Подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным средствам, то есть соответствующего установленным требованиям, но служащего для идентификации других товаров и транспортных средств. К таким средствам идентификации относятся полностью соответствующие установленным требованиям средства идентификации, но порядковые номера которых, не соответствуют порядковым номерам, указанным таможенным органом в транзитной декларации или ином документе используемым таможенными органами для целей осуществления контроля доставки товара до таможни назначения.

    Сообщение таможенному органу недостоверных сведений о маркировке или о стране происхождения товара может быть квалифицировано по части 3 статьи 16.1 КоАП РФ только в том случае, если это влечет несоблюдение запретов на ввоз товаров на таможенную территорию РФ или их транзит через таможенную территорию РФ в соответствии с международными договорами РФ и (или) законодательством РФ.

    Правонарушение по части 3 статьи 16.1 КоАП РФ может быть выявлено как на стадии проведения таможенного оформления и таможенного контроля, осуществляемого в пунктах пропуска через Государственную границу РФ при прибытии на таможенную территорию Российской Федерации либо при оформлении разрешения на внутренний таможенный транзит, либо при помещении товаров на склад временного хранения, так и в ходе оперативных мероприятий, направленных на пресечение фактов незаконного перемещения товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу РФ, проводимых как таможенными, так и другими правоохранительными органами, а также при получении информации в порядке подпунктов 2 и 3 пункта 1 статьи 28.1 КоАП РФ (например, из органов пограничной службы ФСБ России, органов внутренних дел, сообщений и заявлений физических или юридических лиц и т.п). Причем при выявлении на стадии таможенного оформления и таможенного контроля признаков данного правонарушения должностные лица таможенных органов должны умело применять способы и возможности, предусмотренные таможенным законодательством, для фиксации и получения доказательств совершенного правонарушения. К таким способам и возможностям можно отнести проведение таможенного досмотра товара и транспортного средства , проверка маркировки товаров специальными марками или наличия на товарах идентификационных знаков , назначение экспертизы , взятие проб и образцов, а также использование технических средств таможенного контроля. Внедряемые таможенными органами в последнее время мобильные и стационарные рентгеновские инспекционно-досмотровые комплексы позволяют на любом из этапов проведения таможенного оформления или таможенного контроля проверить соответствие фактически перемещаемого товара, товару, указанному в товаросопроводительных документах.

    Проверку наличия всех необходимых документов и сведений, предоставляемых перевозчиком при ввозе товаров и транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации, а также их подлинность осуществляют должностные лица таможенных органов, в должностные обязанности которых в соответствии с должностными регламентами входят конкретные функции, права и обязанности по осуществлению таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств.

    В случае обнаружения вышеуказанным уполномоченным должностным лицом таможенного органа факта предоставлении перевозчиком, экспедитором недостоверных сведений, образующих состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.1 КоАП РФ, это уполномоченное должностное лицо таможенного органа должно проанализировать имеющиеся документы и сведения, установить, какие действия и в какие сроки необходимо совершить, и в случае достаточности доказательств либо возможности сбора недостающих сведений в течение сроков, указанных в статье 28.5 КоАП РФ, составить протокол об АП по части 3 статьи 16.1 КоАП РФ. Протокол об АП составляется немедленно после выявления факта совершения АП. Если возникает необходимость в выяснении дополнительных обстоятельств дела или получения дополнительных данных о физическом лице или юридическом лице, в отношении которых возбуждается дело об АП, то протокол об АП составляется в течение двух суток с момента выявления АП. В случае необходимости проведения административного расследования, протокол об АП составляется по окончании проведения административного расследования, которое должно быть завершено в срок не более одного месяца, за исключением случая, когда срок проведения административного расследования может быть увеличен руководителем вышестоящего таможенного органа до 6 месяцев (пункт 5 статьи 28.7 КоАП РФ).

    Перечень должностных лиц таможенных органов, уполномоченных, согласно положений статьи 28.3 КоАП РФ, составлять протоколы об АП определен приказом ФТС России от 15.03.2005 № 198 “О должностных лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномочены составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание”.62

    В частности пунктом 3 Приложения к данному приказу, полномочия составлять протоколы об АП и осуществлять административное задержание предоставлены должностным лицам таможен и таможенных постов, за исключением должностных лиц, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.

     В случае обнаружения уполномоченными должностными лицами таможенных органов административного правонарушения в области таможенного дела либо законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы, когда его правовая оценка (квалификация деяния и (или) субъект АП) не вызывает затруднения, этими уполномоченными должностными лицами незамедлительно возбуждается дело об АП (подпункт 1) пункта 1 статьи 28.1 КоАП РФ).

    Дело об АП по пункту 3 статьи 16.1 КоАП РФ считается возбужденным с момента составления протокола об административном правонарушении или с момента вынесения определения о возбуждении дела об АП при необходимости проведения административного расследования. Административное расследование проводится при осуществлении экспертизы или иных процессуальных действий, требующих значительных временных затрат (пункт 1статьи 28.7 КоАП РФ).

    В пункте 3 статьи 28.7 КоАП РФ говорится, что “В определении о возбуждении дела об административном правонарушении указываются дата и место составления определения, должность, фамилия и инициалы лица, составившего определение, повод для возбуждения дела об административном правонарушении, данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, статья настоящего Кодекса либо закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение. При вынесении определения о возбуждении дела об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено, а также иным участникам производства по делу об административном правонарушении разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в определении.63"

    Административное расследование по делу об АП проводится уполномоченным должностным лицом таможенного органа, возбудившим это дело об АП. По решению начальника таможенного органа, в производстве которого находится дело об АП или его заместителя, административное расследование может быть проведено другим уполномоченным должностным лицом этого таможенного органа (пункт 4 статьи 28.7 КоАП РФ). Как правило, административное расследование по делу об АП по пункту 3 статьи 16.1 КоАП РФ из-за больших временных затрат решением заместителем начальника таможни по правоохранительной деятельности передается для проведения административного расследования уполномоченному должностному лицу ОАР таможни.

    Административное расследование должно быть проведено в срок один месяц. По письменному ходатайству срок проведения административного расследования начальником вышестоящего таможенного органа может быть продлен до шести месяцев (пункт 5 статьи 28.7 КоАП РФ). По окончании проведения административного расследования должен быть составлен протокол об административном правонарушении или вынесено постановление о прекращении дела об АП (пункт 6 статьи 28.7 КоАП РФ).

    Протокол об административном правонарушении должен быть направлен в течении суток должностному лицу, уполномоченному рассматривать дело об административном правонарушении в соответствии со статьей 23.8 КоАП РФ, т.е. начальнику таможни или его заместителю, а в случае АП, совершенного физическим лицом - начальнику таможенного поста.

    При выявлении уполномоченными должностными лицами таможенного органа административного правонарушения в области таможенного дела либо законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы, в случае, когда имеются сложности в определении квалификации деяния и (или) субъекта АП в соответствии с КоАП РФ, все материалы с необходимыми пояснениями незамедлительно передаются в ОАР для изучения на предмет установления признаков АП. Материалы могут передаваться нарочным либо с использованием иных доступных средств связи (например, факсимильной, электронной почты).

    Должностное лицо ОАР обязано провести изучение представленных материалов и информации, по результатам дать правовую оценку на предмет наличия признаков АП. В случае установления достаточности данных, свидетельствующих о совершении АП, должностное лицо ОАР обязано возбудить дело об АП.

    Если после изучения полученных материалов должностное лицо ОАР установит, что в них не содержатся достаточные данные, свидетельствующие о совершении АП, представленные документы возвращаются уполномоченному должностному лицу таможенного органа, направившему эти документы, с мотивированным заключением об этом.

    При неполноте собранных материалов и сведений о возможно совершенном АП, должностное лицо ОАР в заключении указывает на действия и мероприятия, которые необходимо провести уполномоченному должностному лицу таможенного органа в рамках своей компетенции для сбора недостающих доказательств.

    После сбора уполномоченными должностными лицами таможенного органа, уполномоченных составлять протоколы об АП, недостающих сведений и информации, в зависимости от установленных обстоятельств, ими совершаются действия по возбуждению дела об АП или передаче материалов в ОАР для дальнейшего рассмотрения.

3.2. Порядок проведение  административного расследования.

     “Административное расследование представляет собой комплекс требующих значительных временных затрат процессуальных действий указанных выше лиц, направленных на установление всех обстоятельств административного правонарушения, их фиксирование, юридическую квалификацию и процессуальное оформление. Проведение административного расследования должно состоять из реальных действий, направленных на получение необходимых сведений, в том числе путем проведения экспертизы, установления потерпевших, свидетелей, допроса лиц, проживающих в другой местности.64”

    “Производство по делам об административных правонарушениях ведется на русском языке - государственном языке Российской Федерации. Наряду с государственным языком Российской Федерации производство по делам об административных правонарушениях может вестись на государственном языке республики, на территории которой находятся судья, орган, должностное лицо, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях” (пункт 1 статьи 24.2 КоАП РФ).