Валютно-финансовые отношения предприятия с зарубежными партнерами

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Ярославский государственный  университет им. П.Г.Демидова»

Кафедра мировой экономики  и статистики

 

К У Р С О В А Я Р А Б О Т А

 

по дисциплине «Внешнеэкономическая деятельность предприятия»

 

ВАЛЮТНО-ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ  
С ЗАРУБЕЖНЫМИ ПАРТНЕРАМИ

 

Дата защиты______________                Научный руководитель

               докт. экон. наук, профессор

Оценка с учетом защиты ____              _________________     Ф.Н.Завьялов

               «___» _______________2011 г.

Подписи __________________

                __________________             Студент группы __МЭ-51_________

               Форма обучения: ___очная_________

   ___________________Журавлёва Н.А.                         

                           «___» _____________200_ г.                

 

 

Ярославль 2011 г.  

Реферат

 

В курсовой работе содержится  62 с., 3 табл., 53 источника, 10 прил.

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ, ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОНТРАКТ, ВАЛЮТНЫЕ УСЛОВИЯ, ФИНАНСОВЫЕ УСЛОВИЯ, ЭКСПОРТ, ИМПОРТ, ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ, ВАЛЮТНАЯ ПОЛИТИКА, РЕЗИДЕНТЫ, НЕРЕЗИДЕНТЫ, ПАСПОРТ СДЕЛКИ, ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ТЕКУЩИЙ ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ, ТРАНЗИТНЫЙ ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ, МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ, АККРЕДИТИВ, ИНКАССО, БАНКОВСКИЙ ПЕРЕВОД, АВАНС, ЧЕК, ВЕКСЕЛЬ, ВНЕШНЕТОРГОВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ.

Объект исследования– валютно-финансовые отношения ЗАО «Северсталь-Ресурс» с зарубежными партнерами.

Цель работы – исследование теории международных валютно-финансовых отношений и изучение практики их осуществления на примере ЗАО «Северсталь-Ресурс», выявление особенностей, сильных и слабых сторон организации отношений.

В процессе работы валютно-финансовые отношения ЗАО «Северсталь-Ресурс» с зарубежными партнерами были рассмотрены как один из важных элементов деятельности компании. Было рассмотрено, какое место занимает ЗАО «Северсталь-Ресурс» в деятельности холдинга «Северсталь» и в добывающей отрасли России.

Результаты исследования. Проведен анализ практики осуществления валютно-финансовых отношений ЗАО «Северсталь-Ресурс» с зарубежными партнерами, сделаны выводы о проблемах и перспективах. 

Содержание

 

Введение 4

1.  Теоретические  основы валютно-финансовых отношений  предприятий с зарубежными партнерами 6

1.1. Сущность валютно-финансовых  отношений предприятия 6

1.2. Основы валютного  законодательства 7

1.3. Валютные операции предприятия 16

1.4. Основы организации  международных расчетов. 22

1.5. Формы международных расчетов 25

1.6. Современные формы  финансирования внешнеторговой  деятельности 34

2. Практика валютно-финансовых  отношений  с зарубежными партнерами  на примере ОАО «Северсталь-Ресурс» 42

2.1. ОАО «Северсталь-Ресурс»  и ее место в  ВЭД горнодобывающей  отрасли России 42

2.2. Отношения ЗАО  «Северсталь-Ресурс» с зарубежными  партнерами 49

2.3. Проблемы и перспективы  валютно-финансовых отношений ЗАО  «Северсталь-Ресурс» с зарубежными  партнерами 53

Заключение 56

Список использованной литературы 58

Приложение 1. Схема  осуществления банковского перевода 63

Приложение 2. Схема  расчетов с использованием аккредитива 64

Приложение 3. Схема  расчетов по инкассо 65

Приложение 4. Схема  расчетов с использованием чека 66

Приложение 5. Финансовые показатели, характеризующие деятельность  ОАО «Северсталь» за 2010 год  67

Приложение 6. Титульный  лист годового отчета ОАО «Олкон» 68

Приложение 7. ОАО «Северсталь» и его дочерние предприятия  69

Приложение 8. Структура  продаж дивизиона  «Северсталь Ресурс»  в 2010 году 70

Приложение 10. Крупнейшие страны-импортеры российского угля 72

 

 

 

Введение

 

Объектом данной работы является предприятие ЗАО «Северсталь-Ресурс». Предметом – валютно-финансовые отношения ЗАО «Северсталь-Ресурс» с зарубежными партнерами.

Цель данной работы - исследовать  валютно-финансовые отношения предприятия. Исходя из этой цели, можно выделить следующие задачи: 1) раскрыть сущность, виды и принципы организации валютно-финансовых отношений в мировой и российской практике; 2) изучить теоретические основы организации международных валютно-финансовых отношений; 3) рассмотреть практику организации валютно-финансовых отношений с зарубежными партнерами на примере конкретного предприятия; 4) оценить проблемы и перспективы этих отношений на исследуемом предприятии.

Для эффективного решения  поставленных задач и достижения объективности исследования представляется целесообразным исследование: 1) общетеоретических  источников: экономических и обществоведческих словарей, учебных пособий; 2) нормативно-правовой базы, в частности, в сфере валютного законодательства; 3) теоретических работ различных авторов, имеющих свой взгляд на вопрос организации валютно-финансовых отношений предприятиями; 4) отчетности исследуемого предприятия, официальных документов ЗАО «Северсталь»; 5) периодических материалов: статей, заметок о деятельности «Северстали» и интервью с ведущими лицами предприятия. Среди первых особенно следует подчеркнуть роль официальных электронных словарей и энциклопедий. Доступ к нормативно-правовой базе для пользователей Интернета на сегодня также максимально облегчен. Отчетность ЗАО «Северсталь-Ресурс», его дочерних и зависимых компаний широко представлена на официальном сайте организации.

Исходя из перечисленных  целей, структура работы видится  следующей: две главы, первая из которых освещает теоретические основы валютно-финансовых отношений российских предприятий с зарубежными партнерами, а вторая рассматривает практику валютно-финансовых отношений  с зарубежными партнерами на примере ОАО «Северсталь-Ресурс».

Методические основы работы включают обобщение и систематизацию теоретического материала в области валютных и финансовых отношений предприятий при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности; сбор и анализ данных в сфере практической реализации этих отношений. 

1.  Теоретические основы валютно-финансовых  отношений предприятий с зарубежными  партнерами

1.1. Сущность валютно-финансовых отношений предприятия

 

Предприятие – это самостоятельный  хозяйствующий субъект с правами юридического лица, производящий продукцию, товары, услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности.¹ Предприятия являются наиболее многочисленной группой субъектов международных валютно-кредитных отношений.

Предприятия, которые принимают  участие во внешнеэкономической  деятельности (ВЭД), можно разделить  на две большие группы: экспортеры, вывозящие из страны товары и услуги, и импортеры, ввозящие их в страну. Одно и то же предприятие может  одновременно выступать и как  экспортер, и как импортер в разное время и/или по разным группам  товаров и услуг. Во внешнеэкономической  деятельности участвует еще большая  группа вспомогательных предприятий, не являющихся непосредственно экспортерами или импортерами, но оказывающих  им разнообразные (транспортные, таможенные, консалтинговые и т.п.) услуги.² Филиалы и представительства юридических лиц-резидентов не являются юридическими лицами  и соответственно не могут от своего имени заключать сделки, в том числе внешнеэкономические.³

Правовой формой международной  коммерческой сделки является договор. В основе всех договоров лежит  договор купли-продажи, который в  международной практике называется контрактом. Этот документ имеет определенную форму и, помимо условий, изложенных выше, при его составлении требуется  соблюдать: 1)  валютные условия (валюта цены; валюта платежа; курс пересчета валюты в валюту платежа; оговорки, защищающие стороны от риска потерь); 2) финансовые условия (условия расчетов; меры против необоснованной задержки платежа; формы расчетов; средства расчетов).⁴

Основной обязанностью импортера  по внешнеторговому контракту является уплата покупной цены. Экспортер обязан поставить товар того качества и  количества и в те сроки, которые  предусмотрены контрактом. Отсюда и  разный подход к выбору и включению  в контракт согласованных условий  платежа: импортер подходит к решению  этого вопроса с позиции обеспечения  максимальной надежности условий поставки товара, экспортер - с позиции обеспечения  максимальной надежности платежа. Поэтому  при составлении внешнеторгового  контракта с целью обеспечения  безубыточности и рентабельности импортно-экспортных операций, кроме установления цены товара, важное значение имеет определение валютно-финансовых условий.

На характер валютно-финансовых условий существенное влияние оказывают  нормы национального валютного  законодательства стран-партнеров, наличие  межправительственных соглашений, в  которых предусмотрены статьи по валютно-финансовым вопросам.

1.2. Основы валютного законодательства

 

Всякая национальная валютная политика с правовой точки зрения основана на валютном регулировании, которое  является системой, регламентирующей порядок международных расчетов и сделок с валютными ценностями. Валютные операции внутри страны регулируются государственными нормативными актами, а там, где отсутствует компетенция внутренних органов регулирования – международными валютными соглашениями.⁵

Валютные ограничения  используются в мировой практике с целью уравновешивания платежных  балансов, поддержания курса национальных валют и концентрации валютных ресурсов в руках государства.⁶

В РФ применяются следующие  виды валютных ограничений: обязательная продажа резидентами валютной выручки  на внутреннем валютном рынке; лицензирование валютных операций, связанных с движением  капитала; централизация валютных операций в Центральном и уполномоченном банках.⁷

Валютное регулирование  представляет собой комплекс законодательно-нормативных  актов, регламентирующих порядок операций с валютой и валютного контроля. Можно выделить ряд взаимосвязанных  сфер валютного регулирования: 1) регулирование  конвертации валюты; 2) регулирование  текущих операций с валютой; 3)регулирование  движения капитала; 4) валютный контроль.⁸

К текущим операциям с  валютой относят большинство  экспортно-импортных операций, поэтому  валютное регулирование по данному  направлению тесно связано с  внешнеторговым регулированием и экспортным контролем. Основными формами валютного регулирования текущих операций являются: а) ограничение возможностей экспортеров использовать валютную выручку, вменение им в обязанность хранить эту выручку на специальных контролируемых счетах; б) обязательная продажа  всей или части валютной выручки экспортеров банкам или на валютной бирже; в) ограничение продажи валюты импортерам; г) внесение определенной суммы на депозит в уполномоченном банке для получения разрешения на импорт; д) ограничения на форвардные покупки иностранной валюты импортерами; е) запрещение продажи части товаров за рубеж на национальную валюту; ж) запрещение оплаты импорта некоторых товаров иностранной валютой.⁹

Различные страны применяют  разные системы организации валютного  регулирования и валютного контроля, соответствующие принятой валютной политике.

Валютная политика — совокупность мер, осуществляемых государством и  центральным банком в сфере денежного  обращения и валютных отношений  с целью воздействия на покупательную  силу национальной валюты.¹⁰

В России валютное регулирование  и валютный контроль регламентируются следующими законодательными и нормативными актами:

1) Гражданский Кодекс  Российской Федерации (в частности, ст. 128, 130, 140);

2) Федеральные законы: № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 06.12.2011)¹¹, № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (от 02.02.2006)¹²; № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (от 02.12.1990)¹³;

3) Указы Президента РФ: № 1464 от 14.10.2008 «О внесении изменений в некоторые акты президента Российской Федерации по вопросам экспортного контроля»¹⁴; № 537 от 12.05.2009 «О стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года»¹⁵;

4) Постановления правительства РФ: №803 от 1 ноября 2008 г. «Об утверждении Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте для оказания государственной поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг)»¹⁶;

5) Нормативные документы других исполнительных органов власти: Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И (ред. от 29.12.2010) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.06.2004 N 5859)¹⁷; Инструкция Банка России от 16.09.2010 N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.10.2010 N 18595)¹⁸, другие указания и инструкции Центрального Банка РФ, и другие нормативные документы.

Основой валютного законодательства в РФ является Федеральный закон  от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон состоит из трех разделов: общие положения, валютное регулирование, валютный контроль. В первом разделе закон дает определения важнейших понятий в сфере валютного регулирования, в частности, понятие валюты РФ, понятие резидентов и нерезидентов, определение валютных операций, и др.

Валютные ограничения  — совокупность мер, осуществляемых государством и Центральным банком Российской Федерации в направлении  ужесточения валютного контроля с целью концентрации валютных ресурсов в распоряжении государства.¹⁹