Анализ финансового состояния ОАО «Бурятэнергосбыт»

- Сравнительный анализ  значений финансовых коэффициентов с нормативами (общепризнанными и среднеотраслевыми).

- Анализ изменений  финансовых коэффициентов (выявление  тенденций ухудшения или улучшения).

- Подготовку заключения  о финансовом состоянии компании  на основе интерпретации обработанных  данных.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результате его функционирования.

На основании доступной  им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия.

Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Финансовый анализ дает возможность оценить:

- имущественное состояние  предприятия; 

- степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;

- достаточность капитала  для текущей деятельности и  долгосрочных инвестиций;

- потребность в дополнительных  источниках финансирования;

- способность к наращиванию  капитала;

- рациональность привлечения  заемных средств; 

- обоснованность политики  распределения прибыли и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «БУРЯТЭНЕРГОСБЫТ»

2.1 Краткая характеристика предприятия

 

ОАО «Бурятэнергосбыт»  создано 30 декабря 2005 года путем выделения в рамках реформирования ОАО «Бурятэнерго». ОАО «Бурятэнергосбыт» является гарантирующим поставщиком электроэнергии на территории Республики Бурятия. Компания реализует 98% электрической энергии в регионе. Клиентами ОАО «Бурятэнергосбыт» являются около 3,5 тыс. коммерческих предприятий в городе Улан-Удэ и 3 тыс. предприятий – на территории Республики.

При образовании ОАО  «Бурятэнергосбыт» основными акционерами  являлись ТГК-14 (45%) и СУЭК (25%). Эти компании, в свою очередь, затем уступили свои пакеты акций неизвестным ООО и ЗАО.

Миссия Компании:

Энергия и надежность – наш вклад в процветание  России:

- Мы несем комфорт и уверенность каждой семье, каждому дому. 

- Мы создаем условия для развития малого и среднего бизнеса. 

- Мы продолжаем традиции создания индустриальной мощи страны на инновационной основе. 

- Мы ценим, способствуем раскрытию творческого потенциала сотрудников и их постоянному развитию.

Стратегические цели Компании:

• обеспечение системной надежности и безопасности для поддержания устойчивого функционирования распределительно-сетевого комплекса региона, безопасной эксплуатации основного и вспомогательного оборудования и сооружений, предотвращение угроз для жизни населения;

• устойчивое развитие качества и объемов предоставляемых услуг по передаче электрической энергии, обеспечение экологической безопасности, что должно способствовать росту стоимости Компании, при одновременном создании инфраструктурной основы для экономического развития региона;

• рост стоимости Компании, подразумевающий неуклонное увеличение доходов, рост прибыльности, расширение и качественное обновление портфеля активов Компании, что должно обеспечить удовлетворение интересов акционеров, сделать Компанию и реализуемые проекты инвестиционно привлекательными, а также позволить оценить эффективность использования ресурсов и качество работы менеджмента.

Анализируя технико-экономическое  состояние предприятия, необходимо установить не только степень прогрессивности, но и его эффективность. На практике  в большинстве случаев значение приобретают те новшества,  которые экономически оправданы.

Новые идеи и современный  подход к делам в сочетании  с профессионализмом и опытом производственного персонала фирмы в сфере реализации  деталей и комплектующих для автомашин позволили ОАО «Бурятэнергосбыт»за короткий период времени завоевать доверие партнеров. Динамику основных технико-экономических показателей за весь период существования фирмы можно представить в виде таблицы 2.1.

Таблица 2.1

Основные технико-экономические  показатели деятельности предприятия 

ОАО «Бурятэнергосбыт»за 2007 - 2009 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	отклонение 2009 г. к
				2007	2008
Выручка от продажи продукции, тыс. рублей	149081	102859	124747	-24334	21888
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг, включая  коммерческие и управленческие расходы, тыс. рублей	138607	92638	113389	-25218	20751
Удельный вес затрат в выручке от продажи, %	93	90	91	-2	1
Прибыль (убыток) от продажи, тыс. рублей	10474	10221	11358	884	1137
Удельный вес прибыли  от продаж в общей выручке от продажи, %	7	10	9	2	-1
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	3036	3198	3067	31	-131
Чистая прибыль (убыток), тыс. рублей	866	74	80	-786	6
Среднесписочная численность работников, человек	992	1083	974	-18	-109
Среднемесячная заработная плата работников, рублей	10560	12980	13450	2890	470
Производительность труда, тыс. руб.	7	13	11	4	-2
Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. рублей	5618	5416	5160	-458	-256
Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.	30802	15175	21047	-9755	5872
Фондоотдача, рублей	4	5	4	0	-1
Фондоемкость,  рублей	2654	1899	2418	-236	518

 

По данным таблицы 2.1 наблюдается  спад основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2007 по 2009 г. Данная тенденция сохраняется и в текущий момент. Выручка от реализации увеличилась за 2009 года по сравнению с предыдущими периодами на 21888 тыс. рублей по сравнению с 2007 г. На 7тыс. руб. увеличилась прибыль, это произошло за счет увеличения цен на энергоресурсы. Среднемесячная зарплата работников с каждым годом увеличивалась, что положительно влияет на производительность труда. Но при этом производительность труда с каждым годом снижается это связано с увеличением численности работников и снижения выручки за анализируемые периоды. Показатель фондоотдачи остается неизменным. По сравнению с 2008 г. идет увеличение экономических показателей связано с увеличение цен на энергоресурсы.

Таким образом, технико-экономическое состояние предприятия – это результат воздействия техники, технологии и организации производства и труда, степень прогрессивности которой определяет тот или иной экономический уровень производства.

 

2.2 Анализ производственно-хозяйственной  деятельности

 

Финансовое состояние  предприятия и его устойчивость в значительной степени зависит  от того, каким имуществом располагает  предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они  ему приносят. Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса.

 

Таблица 2.2

Анализ производственный программы на 2009 - 2009

тыс. руб.

Наименование заказчика	2009 г факт	в том числе по кварталам				2009 г     план
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Товарная продукция, всего	124747	13182	30736	44397	36432	113829
ОАО «ОГК-3», в том числе	114403	12474	29045	42229	30655	107763
Филиал ОАО «ОГК-3»  «Гусиноозерская ГРЭС»	114384	12474	29029	42226	30655	107723
ДЗО ОАО»ОГК-3	19		16	3		35
ОАО «Транссервис»	19		16	3		35
Сторонние заказчики	10285	694	1676	2154	5761	6011
ООО «Востокэнергомонтаж»	3557	41	1370	2083	123	3050
ООО «Энерготех»	4800				4800
ОАО «ТГК №14»	792	337			455
ООО «Гусиноозерское  литье»	51	31	17		3	75
Селенгинский  ОСБ №2434	751	273	275		203	2500
ООО «Разрез  Баин-Зурхе»»	26		24	2		30
Прочие (услуги до 20 тыс. руб. в год)	308	12	50	69	177	356
Выручка от прочей деятельности	59	14	14	14	17	55

Анализ итогов  работы Общества за 2009 год определил, что на объемы выполняемых работ и услуг влияет сезонность спроса на услуги предприятия. В 2009 году доля  ОАО «ОГК-3» в товарной продукции ОАО «Бурятэнергосбыт»составляет 91,7%. В 2009 году ОАО «ОГК-3» обеспечивает объемы ремонтных работ ОАО «Бурятэнергосбыт»практически на том же уровне. Остальную долю объемов работ (порядка 6,0 млн. руб. без НДС) предприятию необходимо обеспечить за счет прочих подрядчиков.

Таблица 2.3

Объем работ по ремонту  оборудования, зданий и сооружений филиала ОАО "ОГК-3"«Гусиноозерская ГРЭС» выполненных в 2009 году

№ п/п	Предприятие	Объем работ, тыс. руб.	Доля, %
1	Собственный персонал Филиала  ОАО «ОГК-3» «Гусиноозерская ГРЭС» по ремонту оборудования	171 174,6	48,2
2	ОАО "Энергосервис" (г.Гусиноозерск)	99 806,4	28,0
3	ООО ГУ "Востокэнергомонтаж" (г.Гусиноозерск)	41 164,9	11,5
4	ООО «Строительное управление №1» (г. Гусиноозерск)	9 074,3	2,5
5	ООО «Сибирское СПК» (г. Улан-Удэ)	4 734,2	1,3
6	ООО "Луч" (г.Гусиноозерск)	2 434,1	0,7
7	ООО "Разряд" (г.Чита)	1 551,2	0,4
8	ОАО "Востокэнергозащита" (г.Иркутск)	1 417,3	0,4
9	ООО "Универсал" (г.Коломна)	1 411,7	0,4
10	ООО "КРОК" (г.Красноярск)	1 214,9	0,3
11	Прочие	21 493,2	6,3
	Итого по ремонту оборудования	356 476,8	100

Как показывает опыт и конкурсные торги по привлечению исполнителей ремонтных работ предпочтение в основном отдается местным организациям, имеющим опыт ремонта оборудования  филиала «ОГК-3» «Гусиноозерская ГРЭС», снижающим затраты на командировочные расходы, располагающими хорошими производственными базами на месте производства работ и т.д.

Таблица 2.4

Распределение объемов  работ по ремонтному обслуживанию объектов по основным заказчикам (без НДС)

Заказчики	2007 г.		2008 г.		2009 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Филиал ОАО «ОГК-3» «Гусиноозерская ГРЭС»	143691	96,4	94195,8	91,65	114383,9	91,73
ОАО «Транссервис»	35,6	0,02	26,0	0,03	18,8	0,02
ОАО «Харанорэнерго-ремонт»			95,0	0,09
ООО «Разрез  Баин-Зурхе»	80,5	0,05	78,8	0,08	26,5	0,02
ООО ГУ «ВЭМ»	5040	3,38	7220,6	7,02	3556,8	2,9
ООО «Гусиноозерское  литье»			120,6	0,11	51,4	0,04
Селенгинский  ОСБ №2434			649,1	0,63	751,4	0,6
МУП «Горводоканал»	25	0,02
ОАО «ТГК-14»					792,1	0,64
ООО «Энерготех»					4800	3,8
Прочие заказчики (услуги до 20 тыс. руб. в год)	143,9	0,13	394,5	0,39	307,7	0,25
Итого:	149016	100	102780,4	100	124688,6	100

За последние  три года просматривается тенденция  снижения ремонтных услуг филиалу ОАО «ОГК-3» «Гусиноозерская ГРЭС» с 96,4 %, полученного в 2007 году до 91,7%, полученного в 2009 году. На 2009 год объем выполняемых услуг по филиалу составит 94,7% в общем планируемом объеме товарной продукции.