Анализ финансового состояния предприятия АФХД ЗАО "Хлеб"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Февраля 2013 в 04:52, курсовая работа

Описание работы

Закрытое акционерное общество «Хлеб» (сокращенное наименование ЗАО «Хлеб») расположено в городе Оса Пермского края.
Зарегистрировано Постановлением администрации Осинского района от 30 июня 1995 года за № 538. Общество действует на основании законодательства Российской Федерации, Устава предприятия, утвержденного решением общего собрания акционеров 30 мая 2002 года.

Содержание работы

Глава 1. Краткая характеристика ЗАО «Хлеб» 2
1.1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Хлеб» 2
1.2.Анализ внешней среды ЗАО «Хлеб» 3
1.3.Анализ структуры управления на ЗАО «Хлеб» 4
1.4.Анализ производства и реализации продукции на ЗАО «Хлеб» 7
Глава 2. Анализ финансового состояния и финансового результата ЗАО «Хлеб» 10
2.1.Анализ структуры бухгалтерского баланса ЗАО «Хлеб» 10
2.2.Анализ платежеспособности ЗАО «Хлеб» 12
2.3.Анализ финансовой устойчивости ЗАО «Хлеб» 13
2.4.Анализ прибыли и рентабельности ЗАО «Хлеб» 16
2.5.Анализ имущественного состояния ЗАО «Хлеб» 19
Глава 3. Прогнозирование деятельности предприятия ЗАО «Хлеб» 25
3.1.Сущность и роль финансового прогнозирования 25
3.2Прогнозирование изменения финансовых показателей 28
Основные выводы и предложения 32
Список использованной литературы 33

Скачать архив (167.77 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Анализ финансово-экономической деятельности ЗАО Хлеб (пересчитанный).docx

— 193.37 Кб (Скачать файл)

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. На 01.01.2012 года значение коэффициента автономии составило 0.676, в то время как на 01.01.2010 года оно составляло 0.611, т.е. доля владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, возросла на 6.5%. Таким образом, предприятие стало более финансово устойчиво, стабильно и менее зависимо от внешних кредиторов.

2.4 Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Таблица 2.4

Наименование показателя	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	отклонение 01.01.2012 01.01.2010
1. Источники формирования собственных оборотных средств	9141	11147	11344	2203
2. Внеоборотные активы	10706	10751	10877	171
3. Наличие собственных оборотных средств	-1565	396	467	2032
4. Долгосрочные пассивы	0	0	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств	-1565	396	467	2032
6. Краткосрочные заемные средства	0	0	0	0
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	-1565	396	467	2032
8. Общая величина запасов	2198	3000	4025	1827
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	-3763	-2604	-3558	205
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	-3763	-2604	-3558	205
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	-3763	-2604	-3558	205
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S	0, 0, 0,	0, 0, 0,	0, 0, 0,	x

График 2.3 Финансовая устойчивость предприятия

Таблица 2.5

Условия
S = 1, 1, 1	S = 0, 1, 1	S = 0, 0, 1	S = 0, 0, 0
Абсолютная независимость	Нормальная независимость	Неустойчивое финансовое состояние	Кризисное финансовое состояние
Оценка риска финансовой неустойчивости
Безрисковая зона	Зона допустимого риска	Зона критического риска	Зона катастрофического риска

По состоянию на 01.01.2010 г. предприятие имеет кризисное финансовое состояние, при котором оно находится на грани банкротства, поскольку денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, кредитам банка и заемным средствам, поставщикам, по налогам и сборам и т.д.

По состоянию на 01.01.2012 г. по сравнению с 01.01.2010 г. финансовое положение не изменилось. Оценивается оно как кризисное.

2.5 Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков

Таблица 2.6

Наименование показателя		01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
А1. Наиболее ликвидные активы		591	589	596
А2. Быстрореализуемые активы		1437	0	0
А3. Медленнореализуемые активы		2103	3000	5315
А4. Труднореализуемые активы		10706	10751	10877
П1. Наиболее срочные обязательства		5822	3639	4868
П2. Краткосрочные пассивы		0	0	0
П3. Долгосрочные пассивы		0	0	0
П4. Постоянные пассивы		9015	12631	11920
А1 >= П1 А2 >= П2 А3 >= П3 А4 <= П4	Условие абсолютной ликвидности баланса	А1 < П1 А2 >= П2 А3 >= П3 А4 > П4	А1 < П1 А2 >= П2 А3 >= П3 А4 <= П4	А1 < П1 А2 >= П2 А3 >= П3 А4 <= П4

На 01.01.2012 на ЗАО "Хлеб" не достигались условия абсолютной ликвидности баланса.

Ликвидность баланса на начало анализируемого периода можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность отражает некоторый платежный излишек.

По состоянию на 01.01.2012 г. ситуация не изменилась. Ликвидность баланса также можно охарактеризовать как недостаточную. При этом отсутствует возможность увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, но сохраняется – в отдаленной перспективе.

2.6 Анализ деловой активности

Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов.

Таблица 2.7

Наименование показателя	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	отклонение 01.01.2012 01.01.2011
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (Д1) (ресурсоотдача), обороты	x	3.285	3.058	-0.227
2. Продолжительность оборота капитала (Д2), дни	x	109	117	8
3. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Д3)	x	10.494	8.843	-1.651
4. Продолжительность оборота оборотных активов (Д4), дни	x	34	40	6
5. Доля оборотных активов в общей величине капитала (Д5), коэф.	x	0.313	0.346	0.033
6. Коэффициент отдачи нематериальных активов (Д6), обороты	x	4.781	4.673	-0.108
7. Фондоотдача (Д7), обороты	x	x	x	x
8. Коэффициент отдачи собственного капитала (Д8), обороты	x	5.057	4.494	-0.563
9. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Д9), обороты	x	19.737	14.388	-5.349
10. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов (Д12), дни	x	18	25	7
11. Доля запасов в общей величине оборотных активов (Д15)	x	0.532	0.615	x
12. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (Д19)	x	69.886	31.39	-38.496
13. Срок оборачиваемости средств в расчетах (Д22), дни	x	5	11	6
14. Оборачиваемость кредиторской задолженности (Д25), обороты	x	10.844	11.882	1.038
15. Период погашения кредиторской задолженности (Д26), дни	x	33	30	-3

Продолжение Таблицы 2.7
16. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (Д27)	x	0.155	0.379	0.224
17. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Д28), обороты	x	235.303	229.197	-6.106

2.7 Анализ финансовых результатов

Таблица 2.8

Наименование показателя	за 2009	за 2010	за 2011	откло- нение 2011 от 2009
I. Доходы - всего	48273	52833	52043	3770
в том числе: 1. Доходы от обычных видов деятельности	47132	51296	50538	3406
2. Проценты к получению	0	0	0	0
3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0
4. Прочие доходы	1141	1537	1505	364
II. Расходы – всего	46398	48622	48985	2587
в том числе: 1. Расходы по обычным видам деятельности	46252	48622	48985	3295
2. Проценты к уплате	0	0	0	0
3. Прочие расходы	146	0	0	-146
III. Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов, руб.	1.04	1.087	1.062	0.022
IV. Отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов, руб.	1.079	1.11	1.086	0.007

За 2011 г. доходы организации возросли на 3770 тыс. руб. и составили 52043 тыс. руб.

При этом:

доходы от обычных видов деятельности возросли на 3406 тыс. руб.
проценты к получению остались на том же уровне.
доходы от участия в других организациях остались неизменными.
прочие доходы повысились на 364 тыс. руб.

В отчетном периоде в составе доходов организации преобладали доходы от обычных видов деятельности. Их удельный вес составлял 97.11 %.

Расходы ЗАО "Хлеб" возросли на 2587 тыс. руб. и составили 48985 тыс. руб.

За 2011 г. в составе расходов ЗАО "Хлеб" преобладали расходы по обычным видам деятельности 100 %.

За 2011 г. увеличился уровень доходов, приходящихся на 1 рубль расходов предприятия с 1.04 до 1.062 руб. Можно сделать вывод о повышении эффективности работы предприятия.

При этом отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов возросло и составило 108.6 %.

Таблица 2.9

Динамика факторов формирования финансовых результатов

Наименование показателя	код	за 2009	за 2010	за 2011	откло- нение 2011 от 2009
1. Выручка (нетто) от продажи	2110	47132	51296	50538	3406
2. Себестоимость продаж	2120	43671	46201	46515	2844
3. Валовая прибыль от продаж	2100	3461	5095	4023	562
4. Коммерческие расходы	2210	2581	2421	2470	-111
5. Управленческие расходы	2220	0	0	0	0
6. Прибыль (убыток) от продаж	2100	880	2674	1553	673
7. Доходы от участия в других организациях	2310	0	0	0	0
8. Проценты к получению	2320	0	0	0	0
9. Проценты к уплате	2330	0	0	0	0
10. Прочие доходы	2340	1141	1537	1505	364
11. Прочие расходы	2350	146	0	0	-146
12. Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	1875	4211	3058	1183
13. Текущий налог на прибыль	2410	306	0	0	-306
14. Отложенные налоговые обязательства	2340	0	0	0	0
15. Отложенные налоговые активы	2450	0	0	0	0
16. Иные обязательные платежи из прибыли	2460	31	711	1232	1201
17. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	1538	3500	1826	288

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия АФХД ЗАО "Хлеб"