Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО “Агротекс-ЖБИ” г. Костромы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2012 в 05:30, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО “Агротекс-ЖБИ” г. Костромы.
В соответствии с поставленной целью в курсовой работе сформулированы и решены следующие задачи:
- экспресс анализ бухгалтерской отчетности;
- проверка правильности увязки статей бухгалтерской отчетности;
- горизонтальный анализ баланса;
- вертикальный анализ баланса;
- анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия;
- анализ основных показателей финансового состояния предприятия;
- расчет и анализ показателей ликвидности и платежеспособности;
- анализ оборачиваемости основного капитала и оборотных средств;
- анализ финансового состояния предприятия;
- анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
- анализ деловой активности и эффективности работы предприятия;
- анализ использования основных фондов;
- анализ использования материальных ресурсов;
- анализ труда и заработной платы;
- анализ себестоимости продукции;
- анализ объема производства и реализации продукции;
- обобщающая оценка работы и результативности деятельности.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………..3
1. Обзор производственной деятельности предприятия…………………….6
2. Экспресс анализ показателей деятельности предприятия……………….7
3. Анализ финансового состояния источников формирования основных средств предприятия…………………………………………………………….13
4. Расчет и анализ показателей ликвидности и платежеспособности……..26
5.Анализ оборачиваемости основного капитала и оборотных средств………………………………………………………..…………………..31
6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия…………...38
7. Анализ деловой активности и эффективности работы предприятия…...42
8. Анализ организационно-технического уровня производства…………...51
9. Анализ использования основных фондов………………………………...52
10. Обобщающая оценка работы и результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия…………………………………….56
Библиографический список………………………………………………….61

Скачать архив (147.01 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

КР по АиДФХД.doc

— 1.11 Мб (Скачать файл)

Проверка увязки статей бухгалтерской отчетности за 2005 и 2006 гг. показала, что в данных имеются расхождения, следовательно, необходимо сделать более глубокий анализ.

Таблица3

Структурно-динамический анализ бухгалтерской отчетности за 2005 г., тыс. руб.

Показатели	Начало года		Конец года		Изменение
Показатели	абс.	% к итогу	абс.	% к итогу	гр.4- -гр.2	гр.4/ /гр.2(%)	гр.5- -гр.3	гр.5/ /гр.3(%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВ
1 Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы	0	0	0	0	0	0	0	0
1.2 Основные средства	27309	46	28061	38	752	2,7	-8	82,6
1.3. Незавершенное строительство	424	0,7	1255	1,7	831	196	1	2,4
1.4.Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0	0
1.5. Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по 1 разделу	27733	46,7	29316	39,7	1583	5,7	-7	85
2 Оборотные активы
2.1 Запасы	13078	22	17556	24,3	4478	134	2,3	110,5
2.2.Налог на добавленную стоимость	5081	8,7	963	1,2	-4118	19	-7,5	13,8
2.3. Дебиторская задолженность	10687	18,3	23550	32,2	12863	220	13,9	176
2.4.Краткосрочные финансовые вложения	1800	3	1800	2,56	0	100	-0,44	85
2.5. Денежные средства	695	1,3	28	0,04	-667	4	-1,26	3
2.6. Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по 2 разделу	31341	53,3	43897	60,3	12556	40	7	115
БАЛАНС (1+2)	59074	100	73213	100	14139	23,9	0	0
ПАССИВ
3 Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал	64	0,1	64	0,08	0	100	-0,02	8
3.2. Добавочный капитал	31973	54	31973	44	0	100	-10	81
3.3. Резервный капитал, фонды, целевые финансирование и поступления (440+460+470)	1312	2,2	1463	2	151	112	-0,2	91
3.4 Убытки (465+475)	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 3	33349	56,3	33500	46,08	151	0,4	-10,22	82
4 Долгосрочные пассивы	486	0,8	115	0,2	-371	24	-0,6	250
5 Краткосрочные пассивы
5.1 Заемные средства	0	0	0	0	0	0	0	0
5.2. Кредиторская задолженность	25239	42,9	39598	53,63	14359	57	10,73	125
5.3. Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 5	25239	42,9	39598	53,63	14359	57	10,73	125
БАЛАНС	59074	100	73213	100	14139	23,9	0	0

В таблице 3 проведены горизонтальный и вертикальный анализ.

Баланс актива предприятия увеличился на 14139 тыс. руб. (23,9%). Это связано с увеличением внеоборотных активов на 1583 тыс. руб. (5,7 %) и оборотных активов на 12556 тыс. руб. (40 %).

Произошло увеличение резервного капитала на 151 тыс. рублей (0,4 %). Долгосрочные пассивы уменьшились на 371 тыс. рублей (24 %). Краткосрочные пассивы увеличились на 14359 тыс. руб. (57%).

На основе горизонтального анализа пассива предприятия можно сделать вывод, что долгосрочные пассивы уменьшились на 24% (371 тыс. руб.) за счёт отложенных налоговых обязательств. А краткосрочные пассивы увеличились на 57% (14359 тыс. руб.) за счёт увеличения кредиторской задолженности.

На основе вертикального анализа таблицы 3 можно сделать следующие выводы: внеоборотные активы уменьшились на 7 пунктов за счёт снижения основных средств на 8 пунктов. Оборотные активы увеличились на 7 пунктов за счёт снижения налога на добавленную стоимость 7,5 пунктов, краткосрочных финансовых вложений на 0,44 пункта и денежных средств на 1,26 пункта. Раздел капитал и резервы увеличился на 9,8 пунктов. Однако убытки предприятия снизились на 0,4 пункта. Краткосрочные пассивы увеличились на 10,73 пунктов.

Таблица4

Структурно-динамический анализ бухгалтерской отчетности за 2006 г., тыс. руб.

Показатели	Начало года		Конец года		Изменение
Показатели	абс.	% к итогу	абс.	% к итогу	гр.4- -гр.2	гр.4/ /гр.2(%)	гр.5- -гр.3	гр.5/ /гр.3(%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВ
1 Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы	0	0	0	0	0	0	0	0
1.2 Основные средства	28061	38	34001	44	5940	21,1	6	15,8
1.3. Незавершенное строительство	1255	1,7	3189	4,3	1934	154,1	2,6	153
1.4.Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0	0
1.5. Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по 1 разделу	29316	39,7	37190	48,3	7874	26,85	8,6	1,7
2 Оборотные активы
2.1 Запасы	17556	24,3	18082	23	526	3	-1,3	5,3
2.2.Налог на добавленную стоимость	963	1,2	0	0	-963	0	-1,2	0
2.3. Дебиторская задолженность	23550	32,2	21818	28	-1732	7,35	-4,2	13
2.4.Краткосрочные финансовые вложения	1800	2,56	505	0,6	-1295	72	-1,96	76,56
2.5. Денежные средства	28	0,04	72	0,1	44	157,14	0,06	150
2.6. Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по 2 разделу	43897	60,3	40477	51,7	-3420	7,3	-8,6	14,3
БАЛАНС (1+2)	73213	100	77667	100	4454	6,08	0	0
ПАССИВ
3 Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал	64	0,08	64	0,1	0	0	0,02	25
3.2. Добавочный капитал	31973	44	31973	41,2	0	0	-2,8	6,4
3.3. Резервный капитал, фонды, целевые финансирование и поступления (440+460+470)	1463	2	1708	2,2	245	16,75	0,2	10
3.4 Убытки (465+475)	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 3	33500	46,08	33745	43,5	245	0,73	-2,58	5,6
4 Долгосрочные пассивы	115	0,2	105	0,2	-10	8,7	0	0
5 Краткосрочные пассивы
5.1 Заемные средства	0	0	1250	1,6	1250	0	1,6	0
5.2. Кредиторская задолженность	39598	53,63	42567	54,7	2969	7,5	1,07	2
5.3. Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 5	39598	53,63	43817	56,3	4219	10,65	2,67	5
БАЛАНС	73213	100	77667	100	4454	6,08	0	0

В таблице 4 проведены горизонтальный и вертикальный анализ.

Баланс актива предприятия увеличился на 4454 тыс. руб. (6,08%). Это связано с увеличением внеоборотных активов на 7874 тыс. руб. (26,85%).

На основе горизонтального анализа актива предприятия можно сделать вывод, что общий оборот хозяйственных средств (активов) в конце периода относительно начала увеличился на 6,08%. (на 4454 тыс. руб.). Это связано с увеличением запасов на 3% (на 526 тыс. руб.), увеличением денежных средств на 157,14% (на 44 тыс. руб.). Оборотные активы на конец года уменьшились на 7,3 % (на 3420 тыс. руб.).

Что же касается пассива баланса, то он так же увеличился на 4454 тыс. руб. (6,08%). Это связано с увеличением краткосрочных пассивов на 4219 тыс. руб. (10,65%). А капитал и резервы возросли на 245 тыс. руб. (0,73%).

На основе горизонтального анализа пассива предприятия можно сделать вывод, что капитал и резервы увеличились на 0,73% (245 тыс. руб.) за счёт увеличения резервного капитала на 245 тыс. руб. (16,75%). А долгосрочные пассивы уменьшились на 8,7% (10 тыс. руб.).

На основе вертикального анализа таблицы 4 можно сделать следующие выводы: внеоборотные активы увеличились на 8,6 пункта за счёт повышения основных средств на 6 пункта и увеличения незавершённого строительства на 2,6 пункта. Оборотные активы уменьшились на 8,6 пункта за счёт уменьшения запасов на 1,3 пунктов, увеличения дебиторской задолженности на 4,2 пунктов. Раздел капитал и резервы увеличился на 2,58 пункта. Краткосрочные пассивы увеличились на 2,67 пункта.

3 Анализ финансового состояния источников формирования основных средств предприятия

Таблица 5

Анализ структуры имущества предприятия за 2005 г.

Показатели	Номера строк баланса	Начало года		Конец года		Отклонение
Показатели	Номера строк баланса	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	(гр.5-гр.3)	(гр.5 : гр.3)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
Недвижимое имущество	190+230	27750	47	29396	40	1646	5,9
Текущие активы - всего	290-216-230	31286	53	43767	60	12481	40
из них материально-производственные запасы –всего	210-215-216+220	18121	30,63	18469	25,4	348	1,9
В том числе
- производственные запасы	213+211	6169	10,4	6617	9,1	448	7,3
- готовая продукция	214	6871	11,6	10889	14,9	4018	58,5
- прочие материально-производственные запасы	217	0	0	0	0	0	0
Ликвидные активы - всего	215+216+240 + 250 + 260	13203	22,3	25348	34,5	12145	92
В том числе:
- денежные средства и краткосрочные вложения	260 + 250	2495	4,2	1828	2,5	-667	26,7
- дебиторская задолженность	240	10670	18,1	23470	32	12800	120
- товары отгруженные	215	0	0	0	0	0	0
Расходы будущих периодов	216	38	0,07	50	0,1	12	31,5
Баланс	300	59074	100	73213	100	14139	24
ПАССИВ
Собственный капитал	490-465-475	33349	56,4	33500	45,7	151	0,5
Заемные средства - всего	590 + 690 -630-640-650	25725	43,6	39713	54,3	13988	54,4
из них
долгосрочные обязательства	590	486	0,8	115	0,2	-371	76,3
краткосрочные обязательства – всего	(690-630-640-650)	25239	42,8	39598	54,1	14359	56,9
в том числе.
- кредиты банков	611	0	0	0	0	0	0
- расчеты с кредиторами	620	25239	42,8	39598	54,1	14359	56,9
- прочие краткосрочные обязательства	660	0	0	0	0	0	0
Текущие обязательства, всего	630+640+650	0	0	0	0	0	0
из них
- задолженность учредителям по выплате доходов	630	0	0	0	0	0	0
- доходы будущих периодов	640	0	0	0	0	0	0
- резервы предстоящих расходов	650	0	0	0	0	0	0
Валют баланса	700	59074	100	73213	100	14139	24

По данным таблицы 5 можно сделать выводы о состоянии и имевших место изменениях имущественного и финансового положения. За анализируемый период имущество предприятия возросло на 1646 тыс. руб. увеличением текущих активов на 40% (12481 тыс. руб.). Ликвидные активы увеличились на 92% (12145 тыс. руб.), в их числе дебиторская задолженность увеличилась на 120 % (12800 тыс. руб.).

В пассиве таблицы собственный капитал увеличился на 0,5% (151 тыс. руб.). Заёмные средства увеличились на 54,4 % (13988 тыс. руб.).

Таблица 6

Анализ структуры имущества предприятия за 2006 г.

Показатели	Номера строк баланса	Начало года		Конец года		Отклонение
Показатели	Номера строк баланса	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	(гр.5-гр.3)	(гр.5 : гр.3)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
Недвижимое имущество	190+230	29396	40	37670	49	8274	28,15
Текущие активы - всего	290-216-230	43767	60	39950	51	-3817	8,72
из них материально-производственные запасы –всего	210-215-216+220	18469	25,4	18035	23	-434	2,3
В том числе
- производственные запасы	213+211	6617	9,1	8777	11	2160	32,6
- готовая продукция	214	10889	14,9	9258	12	-1631	15
- прочие материально-производственные запасы	217	0	0	0	0	0	0
Ликвидные активы - всего	215+216+240 + 250 + 260	25348	34,5	21962	28	-3386	13,36
В том числе:
- денежные средства и краткосрочные вложения	260 + 250	1828	2,5	577	0,74	-1251	68,45
- дебиторская задолженность	240	23470	32	21338	27	-2132	9,08
- товары отгруженные	215	0	0	0	0	0	0
Расходы будущих периодов	216	50	0,1	47	0,26	-3	6
Баланс	300	73213	100	77667	100	4454	6,08
ПАССИВ
Собственный капитал	490-465-475	33500	45,7	33745	43	245	0,73
Заемные средства - всего	590 + 690 -630-640-650	39713	54,3	43922	57	4209	10,6
из них
долгосрочные обязательства	590	115	0,2	105	0,2	-10	8,7
краткосрочные обязательства – всего	(690-630-640-650)	39598	54,1	43817	56,8	4219	10,65
в том числе.
- кредиты банков	611	0	0	0	0	0	0
- расчеты с кредиторами	620	39598	54,1	42567	56,8	2969	7,5
- прочие краткосрочные обязательства	660	0	0	0	0	0	0
Текущие обязательства, всего	630+640+650	0	0	0	0	0	0
из них
- задолженность учредителям по выплате доходов	630	0	0	0	0	0	0
- доходы будущих периодов	640	0	0	0	0	0	0
- резервы предстоящих расходов	650	0	0	0	0	0	0
Валют баланса	700	73213	100	77667	100	44,54	6,08

По данным таблицы 6 можно сделать выводы о состоянии и имевших место изменениях имущественного и финансового положения. За анализируемый период имущество предприятия увеличилось на 8274 тыс. руб. Уменьшились текущие активы на 8,72% (3817 тыс. руб.), из них материально – производственных запасов на 2,3% ( 434 тыс. руб.). Ликвидные активы уменьшились на 13,36% (3386 тыс. руб.), в их числе денежные средства и краткосрочные вложения уменьшились на 68,45% (1251 тыс. руб.), а дебиторская задолженность увеличилась на 9,08% (2132тыс. руб.).

В пассиве таблицы собственный капитал увеличился на 0,73% (245 тыс. руб.). Заёмные средства увеличились на 10,6% (4209 тыс. руб.), из них долгосрочные обязательства уменьшились на 8,7% (10 тыс. руб.), а краткосрочные обязательства увеличились на 10,65 % (4219 тыс. руб.).

Таблица 7

Динамика производственных активов за 2005 г., тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Строка баланса	Начало года	Конец года	Отклонения (+,-)
1	2	3	4	5	б
1	Основные средства	120	27309	28061	752
2	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	6169	6617	448
3	Животные на выращивании	212	0	0	0
4	Затраты в незавершенном производстве	213	0	0	0
5	Готовая продукция	214	6871	10889	4018
б	Расходы будущих периодов	216	38	50	12
7	Всего производственных активов		40387	45617	5230
8	Общая стоимость имущества	300	59074	73213	14139
9	Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества (стр.7 : стр.8) • 100		68,4	62,3	37

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО “Агротекс-ЖБИ” г. Костромы