Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО “Агротекс-ЖБИ” г. Костромы

 

В основе таблицы 24 рассчитаны показатели, характеризующие оборачиваемость основного капитала.

Оборачиваемость активов  показывает сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, т.е. каждая денежная единица принесла на конец года  0,69 ден.ед. реализованной продукции.

Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала определяет скорость оборота собственного капитала и на конец года составляет 1,6, таким образом на 1 рубль собственного капитала приходится 1,6 рубля чистого объёма реализации.

Коэффициент оборачиваемости  инвестиционного капитала показывает скорость оборота всего долгосрочного капитала организации и на конец года составляет 1,59.

Коэффициент оборота  средств производства равен на конец года 1,17, т.е. на 1 рубль реальных активов приходиться 1,17 рубля чистого объёма реализации.

Коэффициент оборота основных средств характеризует оборачиваемость недвижимого имущества равный на конец года 1,45.

Коэффициент оборачиваемости  текущих активов на конец года составляет 1,33.

 

Таблица 25

 

Оборачиваемость оборотных средств за 2005 г., тыс. руб.

 

№ п/п	Показатели	Начало  года	Конец года	Изменение
				+,-	%
1	2	3	4	5	6
1	Чистый объем реализации	107971	131724	23753	18,03
2	Стоимость текущих активов	59074	73213	14139	23,9
3	Оборачиваемость текущих  активов (раз) (стр.1:стр.2)	1,83	1,8	-0,03	1,64
4	Продолжительность оборота текущих активов в днях (360:стр.3)	197	200	3	1,52
5	Стоимость материально-производственных запасов	13078	17556	4478	34,2
	В том числе:
	а) производственные запасы	6169	6617	448	7,26
	б) готовая продукция	6871	10889	4018	58,48
6	Себестоимость реализованной  продукции	88485	110272	21787	24,6
7	Оборачиваемость материально-производственных запасов (раз) (стр.6:стр.5), в том числе:	6,77	6,28	-0,49	7,24
	а) производственные запасы (стр.6:стр.5а)	14,34	16,66	2,32	16,18
	б) готовая продукция (стр.6:стр.5б)	12,88	10,13	-2,75	21,35
8	Срок хранения запасов (дней) (360:стр.7) в том числе:	53	57	4	7,5
	а) производственные запасы (360:стр.7а)	25	22	-3	12
	б) готовая продукция (360:стр.7б)	28	36	8	28,6
9	Величина сальдо по счетам дебиторов	10687	23550	12863	120,4
10	Оборачиваемость дебиторской  задолженности (раз) (стр.1:стр.9)	10,1	5,6	-4,5	44,6
11	Длительность оборота  дебиторской задолженности (360:стр.10)	36	64	28	77,8

 

По данным таблицы 25 можно  сделать следующие выводы:

Полученные цифры показали, что оборачиваемость текущих активов за анализируемый год уменьшилась на 0,03 раза, составив на конец года 1,8 раз. Продолжительность оборота текущих активов увеличилась на 3 дня. На начало года она составляла 197 день, а на конец года она составила 200  дней.

Стоимость материально - производственных запасов увеличилась  на 4478 тыс. руб. с 13078 тыс. руб. до 17556 тыс. руб. А себестоимость реализованной продукции увеличилась  на 21787 тыс. руб.

Оборачиваемость материально  – производственных запасов уменьшилась на 0,49  раз.

Срок хранения увеличился на 4 дня и на конец года составляет 57 дней. Эта тенденция является неблагоприятной.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности за год уменьшилась  на 7,72 раза, составив на конец года 4,5 раза.

 

 

 

 

 

 

Таблица 26

 

Оборачиваемость оборотных средств за 2006 г., тыс. руб.

 

 

№ п/п	Показатели	Начало  года	Конец года	Изменение
				+,-	%
1	2	3	4	5	6
1	Чистый объем реализации	131724	53740	-77984	59,2
2	Стоимость текущих активов	73213	77667	4454	6,08
3	Оборачиваемость текущих  активов (раз) (стр.1:стр.2)	1,8	0,69	-1,11	61,7
4	Продолжительность оборота  текущих активов в днях (360:стр.3)	200	522	322	161
5	Стоимость материально-производственных запасов	17556	18082	526	3
	В том числе:
	а) производственные запасы	6617	8777	2160	32,6
	б) готовая продукция	10889	9258	-1631	5
6	Себестоимость реализованной  продукции	110272	41551	-68721	62,32
7	Оборачиваемость материально-производственных запасов (раз) (стр.6:стр.5), в том числе:	6,28	2,3	-3,98	63,38
	а) производственные запасы (стр.6:стр.5а)	16,66	4,73	-11,93	71,61
	б) готовая продукция (стр.6:стр.5б)	10,13	4,5	-5,63	55,58
8	Срок хранения запасов (дней) (360:стр.7) в том числе:	57	157	100	175,44
	а) производственные запасы (360:стр.7а)	22	76	54	245,45
	б) готовая продукция (360:стр.7б)	36	80	44	122,22
9	Величина сальдо по счетам дебиторов	23550	21818	-1732	7,35
10	Оборачиваемость дебиторской  задолженности (раз) (стр.1:стр.9)	5,6	2,46	-3,14	56,07
11	Длительность оборота  дебиторской задолженности (360:стр.10)	64	146	82	128,13

 

По данным таблицы 26 можно  сделать следующие выводы:

Полученные цифры показали, что оборачиваемость текущих активов за анализируемый год снизилась на 1,11 раза, составив на конец года 0,69 раза. В основном это произошло из-за того, что чистый объём реализации уменьшился на 77984 тыс. руб. Продолжительность оборота текущих активов увеличилась на 322 дня. На начало года она составляла 200 дней, а на конец года она составила 522 дня.

Стоимость материально - производственных запасов увеличилась на 526 тыс. руб. с 17556 тыс. руб. до 18082 тыс. руб. А себестоимость реализованной продукции уменьшилась на 68721 тыс. руб.

Оборачиваемость материально  – производственных запасов уменьшилась на 3,98 раза. Это объясняется тем, что себестоимость реализованной продукции уменьшилась.

Срок хранения увеличился на 100 дней и на конец года составляет 157 дней.  Эта тенденция является благоприятной.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности за год снизилась на 3,14 раза, составив на конец года 2,46 раза, т. к. объём реализации снизился.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

Таблица 27

 

Анализ выполнения бизнес плана за 2005 г., тыс. руб.

 

Состав балансовой прибыли	Начало года		Конец года		Отклонения от прошлого года
	Сумма	%	Сумма	%	+,-	%
Балансовая прибыль Ф№2, 140	5869	100	422	100	-5447	92,8
В том числе
-прибыль от реализации, Ф№2, 050	6135	104,5	2229	528	-3906	63,67
-доходы от реализации  в других организациях, Ф№2, 080	-	-	-	-	-	-
Прочие внереализационные финансовые результаты	266	4,5	1807	428	1541	579,3

 

 

Анализируемые полученные результаты можно сделать следующий  вывод, что балансовая прибыль за год уменьшилась на 92,8%  (5447 тыс.руб.) и на конец года составила 422 тыс. руб. Увеличилась прибыль от прочих внереализационных финансовых результатов на 579,3% (1541 тыс. руб.) На протяжении года балансовая прибыль значительно уменьшается по сравнению с предыдущим годом, что является не благоприятным фактором для работы предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 28

 

Анализ выполнения бизнес плана за 2006 г., тыс. руб.

 

Состав балансовой прибыли	Начало года		Конец года		Отклонения от прошлого года
	Сумма	%	Сумма	%	+,-	%
Балансовая прибыль  Ф№2, 140	422	100	3504	100	3082	730,3
В том числе
-прибыль от реализации, Ф№2, 050	2229	528	3096	88	867	38,9
-доходы от реализации  в других организациях, Ф№2, 080	-	-	-	-	-	-
Прочие внереализационные финансовые результаты	1807	428	408	12	-1399	77,42

 

Анализируя полученные результаты можно сделать следующий вывод, что балансовая прибыль за год увеличилась на 730,3%  (3082 тыс.руб.) и на конец года составила 3504 тыс. руб. Уменьшилась прибыль от прочих внереализационных финансовых результатов на 77,42% (1399 тыс. руб.), а прибыль от реализации увеличивается на 38,9% (867 тыс. руб.).

Это является благоприятным фактором для работы предприятия по сравнению с анализом выполнения бизнес-плана предыдущего года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 29

 

Формирование  прибыли от реализации продукции (работ, услуг)

за 2005 г., тыс. руб.

 

№ п/п	Наименование показателей	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
				+,-	%
1	Выручка (нетто) от реализации продукции	107971	131724	23753	22
2	Себестоимость реализации продукции	88485	110272	21787	25
3	Коммерческие расходы	1997	3136	1139	57
4	Управленческие расходы	11354	20545	9191	81
5	Прибыль от реализации продукции (стр.1-стр.2-стр.3-стр.4)	6135	-2229	-8364	136

 

По данным таблицы 29 можно  сделать вывод, что прибыль от реализации уменьшилась на 136% (8364 тыс. руб.) и  на конец года составила -2229 тыс. руб. Это произошло потому, что коммерческие и управленческие расходы увеличились на 57 % и 81 % соответственно.

Выручка от реализации продукции  за год увеличилась на 22% (23753 тыс. руб.). Себестоимость реализованной  продукции увеличилась на 25% (21787 тыс. руб.) и на конец года составила 110272 тыс. руб. 

 

Таблица 30

 

Формирование  прибыли от реализации продукции (работ, услуг)

за 2006 г., тыс. руб.

 

№ п/п	Наименование показателей	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
				+,-	%
1	Выручка (нетто) от реализации продукции	131724	53740	-77984	59,2
2	Себестоимость реализации продукции	110272	41551	-68721	62,32
3	Коммерческие расходы	3136	1105	-2031	64,76
4	Управленческие расходы	20545	7988	-12557	61,12
5	Прибыль от реализации продукции (стр.1-стр.2-стр.3-стр.4)	-2229	3096	5325	172