Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО “Агротекс-ЖБИ” г. Костромы

f₀ = 131724 / 63484= 2,07 тыс. руб.

f₀₁ = 53740 / 63484= 0,85 тыс. руб.

f₁ = 53740/ 69958 = 0,77 тыс. руб. 

Следовательно, на снижение фондоотдачи на 1,3 тыс. руб. рассматриваемые факторы повлияли следующим образом:

1) снижение стоимости  товарной продукции привело к снижению фондоотдачи на 1,22 тыс. руб.:

f₀₁ - f₀ = 0,85 – 2,07= -1,22 тыс. руб.

2) увеличение основных  фондов привело к снижению  фондоотдачи на 0,08 тыс. руб.:

f₁ - f₀₁ = 0,77 – 0,85 = -0,08 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10. Обобщающая оценка работы и результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Завершающим этапом комплексного экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта является обобщающая оценка производственного и экономического потенциала, а также результативности его финансово-хозяйственной деятельности. Необходимость проведения этого анализа вытекает из того, что с помощью изучения каждого из показателей или групп показателей можно исследовать лишь отдельные стороны работы предприятия и нельзя сделать обобщающую характеристику его нынешнего положения и результатов работы в истекшем периоде. Это обусловливает то, что объективную оценку можно сделать лишь путем комплексного рассмотрения системы экономических показателей деятельности.

Важнейшими задачами комплексного анализа состояния  и результативности работы предприятия являются:

- оценка производственного  и экономического потенциала  предприятия;

- определение динамики  важнейших экономических показателей  в сравнении с предыдущим периодом;

- обобщение резервов укрепления  производственно-экономического потенциала, развития бизнеса и повышения результативности финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, в результате проведения анализа финансово-хозяйственной  деятельности можно оценить состояние предприятия следующим образом.

Предварительный обзор  баланса дает двоякую оценку ликвидности: с одной стороны структура совокупных активов характеризуется понижением в их составе оборотных средств, а собственный капитал организации ниже заемного. С другой стороны валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом. Также на данном предприятии не совпадает кредиторская и дебиторская задолженности. Кредиторская хоть и снижается, но имеет большую величину, по сравнению с дебиторской. Поэтому предприятие не сможет погасить свою кредиторскую задолженность за счет дебиторской. Так же  преобладание краткосрочной задолженности приводит к ухудшению показателей ликвидности и повышению риска утраты платежеспособности.

Платежеспособность предприятия, характеризующая eго способность вовремя гасить краткосрочную кредиторскую задолженность, является важнейшей характеристикой стабильности финансово-хозяйственной деятельности. Потеря ликвидности чревата не только дополнительными издержками, но и периодическими остановками производственного процесса.

Анализ показал, что  данная организация обладает низкой платежеспособностью и ликвидностью.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время, меньше принятого оптимального значения, что свидетельствует об отрицательном положении. Данный коэффициент показал, что только очень маленький процент  краткосрочных обязательств предприятия, может быть немедленно погашено за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Ожидаемая платежеспособность предприятия на период средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности не соответствует нормативу коэффициента критической ликвидности (больше 1). To есть за счёт дебиторской задолженности, даже в случае её выплаты, предприятие не сможет погасить свою кредиторскую задолженность  и восстановить платежеспособность. Так же на предприятии наблюдается нехватка денежных средств.

Расчет показателей финансовой устойчивости показал, что предприятие  в целом обладает финансовой самостоятельностью и находится в средней зависимости от кредиторов, инвесторов и других источников привлеченных средств. Это в основном связано с высоким уровнем собственных средств и с отсутствием долгосрочных обязательств. Однако часть этих средств является медленно реализуемой.

Расчет коэффициентов  деловой активности в целом показал  о снижении эффективности использования ресурсов предприятия. Так как продолжительность одного оборота активов в днях в среднем увеличивается, а оборачиваемость активов в оборотах снижается. В результате предприятию требуются дополнительные средства.

Анализ также показал, что основные фонды предприятия  находятся в нормальном состоянии. Активная часть основных средств за рассматриваемый период повысилась на 11,8 %, причем их износ невелик (4,66 %) и к тому же он уменьшается, коэффициент обновления составил 9,8%, а коэффициент выбытия  0,55 %,следовательно, обновляются хорошо.

Дополнительно составим таблицу важнейших показателей, комплексно характеризующих деятельность предприятия за анализируемый период, отношение предыдущего года к отчетному.

Таблица 34

Наименование показателей	Единица измерения	Величина показателя
		Предыдущий год	Отчетный год
Показатели  объема производства и реализации продукции
1) Объем реализованной  продукции   Ф №2(010)	тыс. руб.	131724		53740
2) Остатки	»	-		-
а) незавершенного производства  Ф №1(130)		1255		3189
б) готовой продукции	»	-		-
Показатели  производственной деятельности и экономического потенциала
3) Среднегодовая стоимость  основных промышленно-производственных фондов    Ф №5(180)	тыс. руб.	63484		69958
4) Доля основных средств  в общей сумме активов	%	44,2		49,4
5) Коэффициент износа  основных средств	»	55,8		53,2
6) Общая сумма хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении предприятия  Ф №1(300)	Тыс. руб.	73213		77667
7) Себестоимость фактически  выпущенной товарной продукции   Ф №2(020)	тыс. руб.	110272		41551
8) Величина собственных  средств их доля в общей сумме источников	тыс. руб. %	33500   45,7		33745   43,45
9) Величина заемных  средств их доля в общей  сумме источников	тыс. руб. %	39713   54,2		43922   56,55
10) Убыток по балансу	тыс. руб.	-		-
11) Ссуды и займы,  не погашенные в срок	»	-		-
12) Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность	тыс. руб.	-		-
13) Векселя выданные (полученные) просроченные	»	-		-
Показатели  результативности производственной и  финансовой деятельности
14) Прибыль по балансу    Ф №2(140)	»	422		3504
15) Рентабельность общая	%	Х		5,76
16) Рентабельность собственного  капитала	»	Х		0,49
17) Сравнительные темпы  роста выручки и прибыли	»	Х		-59,2 38,9
18) Коэффициент погашаемости  дебиторской задолженности	ед.	Х		0,42

 

Таким образом, объем  реализованной продукции за 2006 год  составил 53740 тыс. руб., что меньше по сравнению с предыдущим годом  на 77984 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость  основных промышленно-производственных фондов увеличилась и составила  на конец года 69958 тыс.руб. Доля основных фондов в общей сумме активов составляет 49,4%, что больше 44,2% на начало года. Но их износ приемлемый и составляет 53,2%, что  не на много превышает допустимые 50%.

Себестоимость продукции  уменьшилась на 62,32% и составила  на конец периода 41551 тыс.руб. Выручка также уменьшилась и на конец года составила 53740 тыс. руб. Это связано со спадом производства.

Величина собственных  средств на конец года равна 33745 тыс.руб. и составляет 43,45% в общей сумме  источников. Величина заемных средств на конец года равна 43922, и составляет 56,55 % в общей сумме источников. Следовательно, предприятие имеет собственных средств меньше, чем заемных. Таким образом, все обязательства предприятия не  могут быть покрыты его собственными средствами.

Балансовая прибыль предприятия в отчетном периоде увеличилась на 730,3 % и составила на конец года 3082 тыс.руб. Однако ее наличие свидетельствует о прибыльности работы предприятия. 

ОАО «Агротекс-ЖБИ» в  отчётном году по результатам хозяйственной  деятельности получило следующие результаты исследования, которые показали, что деятельность предприятия более финансируется за счет заемных средств. Проведённый анализ платёжеспособности показал, что в отчётном году незначительно увеличилась финансовая независимость предприятия. Баланс предприятия нельзя считать в достаточной мере ликвидным. Произведенные расчеты оборачиваемости элементов текущих активов  привели к выводу, что оборачиваемость всех показателей в отчётном периоде понизилась. Т. о. данное предприятие является недостаточно прибыльным и рентабельным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

 

1. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта – М.: Финансы и статистика, 200 – 208 с.

2. Донцова Л.В., Никифорова  Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 144 с.

3. Ковалев В.В. Финансовый  анализ: методы и процедуры. –  М.: Финансы и статистика, 2001. –  560 с.: ил.

4. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ №31-р от 12.09.1994.

5. Методические указания по проведения анализа финансового состояния организации. Пр. ФСФО №16 от 23.01.2001.

6. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2003 – 333 с – (Серия «Высшее образование»).

7. Анализ и диагностика результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические указания для практических занятий, курсового и дипломного проектирования для студентов специальности 060800 / Иван. гос. архит.-строит. акад.; Сост. А.В. Кожевников. – Иваново, 2004.-56с.