Анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО "Якутуголь"

 

 

Динамика выпуска и реализации продукции графическим методом (рис.1 и рис.2).

Рисунок 1 – Темпы роста добычи угля за 2009-2012 гг.

Рисунок 2 – Темпы роста реализованной продукции за 2009-2012 гг.

Анализ данных таблицы 2 показывает, что объем добычи угля вырос с 768,7 тыс. тонн в 2009 году до 1983,2 тыс. тонн в 2012 году. На рисунке 1 видно постепенное увеличение темпов роста добычи и реализации угля. Прирост добычи реализованной продукции составил соответственно 157,99 % и 112,87 % в 2012  году и связан с ростом объемов добычи, что является положительным фоном для деятельности предприятия. При сравнении рисунка 1 и 2, видно опережение темпов добычи, над темпами реализации продукции, что свидетельствует о наличии нереализованной продукции.

Используя годовые темпы изменения из таблицы 1, произведем расчет среднегодовых темпов изменения объема добычи.

Для базисного ряда динамики:

 Для цепного ряда динамики:

Среднегодовой прирост составляет:

Для базисного ряда динамики

Для цепного ряда динамики

Таким же образом произведем расчет среднегодовых темпов изменения реализованной продукции.

Для базисного ряда динамики:

 

Для цепного ряда динамики:

Таким образом, среднегодовой прирост  составляет:

Для базисного ряда динамики

Для цепного ряда динамики

Приведенные расчеты показали, что среднегодовой прирост объемов добычи составил 72,96% к уровню 2009 года для базисного ряда и 26,74% для цепного ряда динамики. Среднегодовые темпы изменения реализованной продукции соответственно составили 60,55% и 20,79%. Такие результаты обусловлены постепенным увеличением добычи и реализации отработки участка.

Изучим состав и структуру товарной продукции ООО «Сибуголь», которые представлены в таблице 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 – Структура товарной продукции

Наименование показателя	Объём реализации, тыс.т
	2009	Уд.вес, %	2010	Уд.вес, %	2011	Уд.вес, %	2012	Уд.вес, %
Общий объём	729,8	100	1131,7	100	1468,9	100	1553,5	100
Рядовой уголь ЗБР	553,7	75,87	786,31	69,48	576,95	39,28	555,1	35,73
Сорт ЗБПКО (50-300)	60,7	8,32	204,2	18,04	623,78	42,47	698,5	44,96
Орех 3БОМ (окт.50)	71,6	9,81	89	7,86	187,03	12,73	205,6	13,23
Отсев 3БСШ (0-10)	43,8	6	52,19	4,61	81,14	5,52	95,3	6,13

 

Анализ таблицы 3 показал, что основную долю реализуемой продукции занимает рядовой уголь, доля которого имеет тенденцию к снижению с 75,87% в 2009 году до 35,73% в 2012 году, это связано с тем, что он не требует дополнительной переработки. Увеличение реализации сортового угля с 8,32% до 44,96% обусловлено более высоким уровнем цены по сравнению с рядовым углем, что является положительной тенденцией деятельности предприятия. Доля отсева увеличилась незначительно с 6,00 % в 2009 году до 6,13 % в 2012 году.

 

• Анализ использования производственных фондов

Основные средства — это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации.

Анализ эффективности использования основных производственных фондов включает в себя определение фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности.

Основные производственные фонды отражаются в отчетности по их наличию, составу и движению с подразделением на 3 группы:

• промышленно-производственные основные фонды;
• производственные основные фонды других отраслей;
• не производственные основные фонды.

Промышленно-производственные основные фонды отражаются по видам, а так же подразделяются на активную и пассивную части.

Активная часть основных фондов – машины, оборудование, транспортные средства, инвентарь.

Пассивная часть – здания, сооружения.

Структура основных производственных фондов ОАО «Якутуголь» представлена в таблице 4.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Таблица 4 – Основные средства предприятия, тыс. руб.

Показатель	2009	2010	2011	Абсолютное отклонение за период		Динамика, %
				к 2009	к 2010	2010	2011
Здания	503	2 078	25 071	24 568	22 993	413,12	4984,29
Сооружения и передаточные устройства	1 714	10 122	19 506	17 792	9 384	590,55	1138,04
Итого пассивная часть	2 217	12 200	44 577	42 360	32 377	550,29	2010,69
Машины и оборудование	8 822	117 273	124 474	115 652	7 201	1329,32	1410,95
Транспортные средства	10 725	11 694	17 579	6 854	5 885	109,03	163,91
Производственный и хозяйственный инвентарь	56	56	56	0	0	100,00	100,00
Итого активная часть	19 603	129 023	142 109	122 506	13 086	658,18	724,93
Итого	21 820	141 223	186 686	164 866	45 463	647,22	855,57

 

С 2009 по 2011 год ОАО «Якутуголь» преимущественно наращивает основные средства, общая стоимость возросла с 21820 до 186686 тысяч рублей. В большей степени изменился показатель стоимости пассивной части (+42360 тысяч рублей). Активная часть в 2011 году увеличилась в 7 раз по сравнению с 2009 годом. Наблюдается постоянное наращивание стоимости основных средств – это свидетельствует о том, что предприятие еще развивается и степень износа довольна низкая.

Структура основных средств и удельный вес предприятия представлен в таблице 5.

 
 
 
 
 
 
 
 
Таблица 5 – Структура основных средств ОАО «Якутуголь»

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	Структура, %			Удельный вес
							по частям, %
				2009 год	2010 год	2011 год	2009 год	2010 год	2011 год
Здания	503	2078	25071	2,31	1,47	13,43	22,69	17,03	56,24
Сооружения и передаточные устройства	1714	10122	19506	7,86	7,17	10,45	77,31	82,97	43,76
Пассивная часть	2217	12200	44577	10,16	8,64	23,88	100	100	100
Машины и оборудование	8822	117273	124474	40,43	83,04	66,68	45,00	90,89	87,59
Транспортные средства	10725	11694	17579	49,15	8,28	9,42	54,71	9,06	12,37
Производственный и	56	56	56	0,26	0,04	0,03	0,29	0,04	0,04
хоз. инвентарь
Активная часть	19603	129023	142109	89,84	91,36	76,12	100	100	100
Итого	21820	141223	186686	100	100	100

 

Проанализировав структуру основных производственных фондов предприятия, можно сделать вывод о том, что основную долю в структуре за анализируемый период занимает активная часть, которая снизилась с 89,84% до 76,12%. Соотношение активной и пассивной части говорит о том, что предприятие относится к промышленному сектору (доля активной части на уровне 80%). Преобладание в активной части машин, оборудования и транспортных средств свидетельствует о добычной деятельности предприятия.

На рисунках 3,4 представлена структура пассивной и активной части ОПФ в графическом виде.

 

Рисунок 3 - Структура пассивной части ОПФ      Рисунок 4 - Структура  активной части ОПФ

 

Из представленных рисунков видно, что наибольшую долю в пассивной части ОПФ в 2009, в 2010, и в 2011 году занимают сооружения 77,31%, 82,97% и 43,76% соответственно. В активной части большая доля приходится на машины и оборудование − 45% на начало периода исследования и 87,59% на конец. Менее 1% занимает доля хозяйственного инвентаря.

Рассчитываем показатели анализа движения и технического состояния основных производственных фондов (ОПФ):

• коэффициент обновления, характеризующий долю новых фондов в их общей стоимости на конец года:

• коэффициент износа

• коэффициент годности

Рассмотрим движение ОПФ и рассчитаем основные показатели их эффективного использования. Данные представлены в таблице 6.

 

Таблица 6  – Движение основных средств предприятия

Первоначаль-ная стоимость основных средств, тыс. руб.	Наличие на начало года	Движение		Наличие на конец года	Начисленная амортизация
		Поступление	Выбытие
2009	141 223	45 463	-	186 686	10324
2010	21 820	119 403	-	141 223	3738
2011	6 664	15 156	-	21 820	1333

 

Таблица 7 − Показатели движения основных средств

Показатель	Годы			Абсолют.  отклонение за период	Динамика, %
	2009 год	2010 год	2011 год		2010 год	2011 год
Коэффициент обновления, %	69,46	84,55	24,35	-45,11	121,73	35,06
Коэффициент износа, %	20,00	17,13	7,31	-12,69	85,64	36,55
Коэффициент годности, %	80,00	82,87	92,69	48,78	188,73	211,10

Анализ движения основных производственных фондов показал, что за отчетный год стоимость ОПФ увеличилась с 141 223 тыс. руб. до 186 686 тыс. руб. Это было обусловлено существенным поступлением основных средств на сумму 45 463 тыс. руб. В 2010 году предприятие обновило 84,55% уже существующих объектов основных средств, в 2011 году произошел спад до 24,35%. Снижение коэффициента износа с 20% до 7,31% является положительной тенденцией деятельности, и естественно привело к увеличению коэффициента годности на 12,69%.

Обобщающие экономические показатели, характеризующие степень использования основных производственных фондов рассчитаны ниже, что позволит сделать окончательный вывод о состоянии ОПФ.

В таблице 8 приведены расчетные показатели эффективности использования основных производственных фондов.

 

Таблица 8 - Обобщающие показатели эффективности использования ОПФ

Показатель	2010	2011	Отклонения
			Абсолютные	Относительные
1. Валовая продукция, тыс. руб.	437 475	701 925	264 450	60,45
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	141 223	186 686	45 463	32,19
3. Численность ПП, чел.	172	209	37	21,51
4.Фондоотдача	3,10	3,76	0,66	21,38
5.Фондовооруженность	821,06	893,23	72,17	8,79
6.Фондоемкость	0,32	0,27	-0,06	-17,61