Анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО "Якутуголь"

 

Фондоотдача по сравнению с 2010 годом увеличилась на 21,38 %, что связанно с изменением двух факторов – объемом валовой продукции и  среднегодовой стоимостью ОПФ.

Для определения степени влияния на показатель фондоотдачи каждого из них проведем факторный анализ.

Таблица 9 – Факторный анализ влияния объема валовой продукции и стоимости ОПФ на показатель фондоотдачи

Фондоотдача	Значение
Фо база=ВПб/ОПФб	3,10
Фо 1= ВПф/ОПФб	4,97
∆ Фо1=Фо1 - Фо б	1,87
Фо 2=ВП ф/ОПФ ф	3,76
∆ Фо2=Фо2 - Фо 1	-1,21
Баланс	0,66

 

Факторный анализ показал, что увеличение валовой продукции с 437 475 до 701 925 тыс. руб. положительно сказалось на показателе фондоотдачи, который при этом возрос на 1,87 руб./руб.. Одновременно с увеличением выпуска продукции происходит увеличение среднегодовой стоимости ОПФ, что отрицательно сказалось на показателе фондоотдачи и снизило его на 1,21 руб./руб.. В итоге фондоотдача увеличилась на 0,66 руб./руб.

За анализируемый период произошло снижение фондоемкости. Чтобы выявить причины этого изменения, необходимо провести факторный анализ.

 

Таблица 10 − Факторный анализ влияния объема валовой продукции и стоимости ОПФ на показатель фондоемкости

Фондоемкость	Значение
Фе база=ОПФ б/ВП б	0,32
Фе 1= ОПФ ф/ВП б	0,43
∆ Фе1=Фе1 - Фе б	0,10
Фе 2=ОПФ ф/ВП ф	0,27
∆ Фе2=Фе2 - Фе 1	-0,16
Баланс	-0,06

В результате роста среднегодовой стоимости ОПФ на 8,76 % по сравнению с предыдущим периодом показатель фондоемкости увеличился на 0,1 руб./руб., что является отрицательной тенденцией. В свою очередь рост объема валовой продукции на 60,45 % компенсировал влияние предыдущего фактора и позволил снизить фондоемкость на 0,27 руб./руб. Таким образом, общее снижение фондоемкости в анализируемом периоде составило 0,06 руб./руб., что свидетельствует о повышении эффективности использования ОПФ.

Таблица 11 −  Факторный анализ влияния объема среднегодовой стоимости ОПФ и среднесписочной численности ППП на показатель фондовооруженности

Фондовооруженность	Значение
Фв база=ОПФ б/ПП б	821,06
Фв 1= ОПФ ф/ПП б	1085,38
∆ Фв1=Фв1 - Фв б	264,32
Фв 2=ОПФ ф/ПП ф	893,23
∆ Фв2=Фв2 - Фв 1	-192,15
Баланс	72,17

В результате факторного анализа, было выявлено, что благодаря увеличению среднегодовой стоимости ОПФ, увеличился показатель фондовооруженности на 264,32 тыс. руб./чел., но так как в этот же период произошло увеличение среднесписочной численности ППП на 37 человек, показатель снизился на 192,15 тыс. руб./чел. В анализируемом периоде произошло увеличение показателя фондовооруженности на 72,17 тыс. руб./чел., что составило 8,79%.

 

• Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы

Одним из важнейших факторов увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства является достаточная обеспеченность предприятия необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, эффективность использования рабочего времени и высокий уровень производительности труда.

Трудовые ресурсы – часть населения, обладающая необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда.

 

• Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Структура персонала ОАО «Якутуголь» представлена в таблице 12.

 

Таблица 12 – Структура персонала

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Структура, %			Δабсолют		Динамика к 2009 году, %
				2009 год	2010 год	2011 год	2009	2010	2010 год	2011 год
Работники ППП, в т.ч.:	98	172	209	98,99	95,0	94,14	111	37	175,5	213,3
рабочие	71	124	154	71,7	68,5	69,37	83	30	174,6	216,9
руководители	14	22	25	14,1	12,1	11,26	11	3	157,1	178,6
специалисты	11	21	23	11,1	11,6	10,36	12	2	190,9	209,1
служащие	2	5	7	2,0	2,8	3,15	5	2	250,0	350
Численность непромышленного персонала:	1	9	13	1,01	4,9	5,86	12	4	900	1300
Среднесписочная численность всего	99	181	222	100	100	100	123	41	182,8	224,2

 

За анализируемый период, численность ППП предприятия возросла с 99 человек до 222, что напрямую связано с увеличением объемов производства ООО «Сибуголь». Прирост численности рабочих предприятия составил 116,9% (83 человека). Численность непромышленного персонала возросла с 1 до 13 человек.

Изменение численности представлено наглядно на графике ниже.

Рисунок 5 – Динамика изменения структуры численности

Анализ рисунка 5 показал, что структура численности за анализируемый период подверглась изменению. Снизилась доля рабочих с 71,7% до 69,4% и доля руководителей с 14,1% до 11,3%, при увеличении доли непромышленного персонала с 1% до 5,9%.

 

• Анализ движения кадров

Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и активно влияют, поэтому на уровень производительности труда.

Данные для анализа движения рабочей силы ОАО «Якутуголь» приведены в аналитической таблице 13.

 

Таблица 13 – Динамика показателей движения рабочих кадров

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Δ к 2009 г.		Δ к 2010 г.
				абсол.	относ. %	абсол.	относ. %
Среднесписочная численность	99	181	222	123	224,24	41	122,65
Количество уволившегося персонала:	2	5	3	1	150	-2	60
в Вооруженные Силы РФ	-	2	1	1	-	-1	50
на пенсию и по другим причинам предусмотренным законодательством	1	-	-	-1	-	-	-
по собственному желанию	1	2	1	0	-	-1	50
за нарушения трудовой дисциплины	-	1	1	1	-	-	100
Количество принятого на работу персонала	84	46	35	-49	41,67	-11	76,09
Излишний оборот по увольнению	1	3	2	1	200,00	-1	66,67

Анализ данных таблицы 13 показал, что темпы роста принятого персонала намного опережают число увольнений, что обеспечивает постоянный прирост численности сотрудников с 99 до 222 человек. Излишний оборот по увольнению в 2011 году составил 2 человека.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют следующие показатели:

• коэффициент оборота по приему;
• коэффициент оборота по выбытию;
• коэффициент текучести кадров.

В таблице 14 представлены показатели текучести рабочей силы.

Таблица 14 − Показатели текучести рабочей силы

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Δ к 2009 г.		Δ к 2010 г.
				абсол.	относ. %	абсол.	относ. %
Коэффициент оборота по приему	0,85	0,25	0,16	-0,69	18,58	-0,10	62,03
Коэффициент оборота по увольнению	0,02	0,03	0,01	-0,01	66,89	-0,01	48,92
Коэффициент текучести кадров	0,01	0,02	0,01	0,00	89,19	-0,01	54,35

Снижение показателей текучести рабочей силы является положительным моментом и свидетельствует о стабилизации численности принятого и уволенного персонала.

• Анализ производительности труда

Для проведения качественного анализа эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, рассчитаем показатели производительности труда и трудоемкости производства.

Производительность труда - важнейший качественный показатель работы предприятия, выражение эффективности затрат труда.

Таблица 15 – Анализ производительности труда

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Δабсолют за период	Динамика, %
Реализованная продукция, тыс. руб.	244 653	437 475	701 925	457 272	286,91
Численность, чел., в т. ч.:	99	181	222	123	224,24
рабочих	71	124	154	83	216,90
Удельный вес рабочих в общей численности, %	71,72	68,51	69,37	-2,35	96,73
Производительность труда 1 работающего, тыс. руб./чел.	2471,24	2416,99	3161,82	690,58	127,94
Среднедневная, тыс. руб./чел.∙день	10,61	10,79	13,93	3,32	131,29
Среднечасовая, тыс. руб./чел.∙час	1,33	1,37	1,76	0,43	132,33
Отработано дней одним рабочим, дн	233	224	227	-6,00	97,42
Продолжительность рабочего дня, ч	7,96	7,89	7,9	-0,06	99,25
Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс. руб./чел.	1769,07	1658,78	2189,44	420,38	123,76

В течение анализируемого периода можно увидеть прирост стоимости реализованной продукции на 457 272 тысяч рублей, при этом качественные показатели работы предприятия постепенно увеличиваются – производительность труда 1 работающего возросла на 690,58 тыс. руб./чел, среднегодовая выработка 1 рабочего выросла с 1769,07 до 2189,34 тыс. руб./чел.

Воспользуемся методом факторного анализа для определения влияния каждого из этих факторов на производительность труда.

Таблица 16 – Факторный анализ изменения производительность труда в результате изменения объема производства и численности персонала

Производительность труда	Значение
ПТ баз=ВПб/Чппп б	2471,2
ПТ 1= ВПф/Чппп б	7090,2
∆ ПТ1=ПТ1 - ПТ б	4618,9
ПТ 2=ВП ф/Чппп ф	3161,8
∆ ПТ2=ПТ2 - ПТ 1	-3928
Баланс	690,58

 

На прирост производительности труда на 690,58 тыс. руб./чел повлияло опережение прироста стоимости реализованной продукции на 186,1%  (+4618,91 тыс. руб./чел.) над приростом численности на 124,24% (-3928,33 тыс. руб./чел.).

Суммарный эффект влияния этих двух факторов, определил повышение производительности труда на предприятии на 690,58 тыс. т./чел.

 

• Анализ фонда заработной платы

Рассмотрим фонд заработной платы на предприятии ОАО «Якутуголь».

Таблица 17 – Анализ динамики и структуры ФЗП

Категории персонала	2010 год	2011 год	Удельный вес, %		Абс. откл.	Относительное отклонение, %
			2010	2011
Фонд оплаты труда, всего: тыс. руб.	46 641	70 558	100	100	23 917	151,28
в том числе заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам	17 650	25 550	37,84	36,21	7 900	144,76
доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам, носящие систематический характер	14 120	20 440	30,27	28,97	6 320	144,76
премии и вознаграждения	875	1 650	1,88	2,34	775	188,57
выплаты по районному регулированию труда	10 590	15 330	22,71	21,73	4 740	144,76
оплата отпусков	3 281	7 034	7,03	9,97	3 753	214,39
единовременные поощрительные выплаты	125	554	0,27	0,79	429	443,20