Анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО "Якутуголь"

По данным таблицы видно, что в 2011 году фонд заработной платы вырос на 23 917 тыс. руб., что на 51,28% больше по сравнению с предыдущим годом, это связанно с ростом численности ППП.

Произведем расчет коэффициента опережения производительности труда работников и фонда заработной платы.

Таблица 18 – Анализ экономии/перерасхода ФЗП

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение,%
Валовая продукция, тыс. руб.	437475	701925	264450	160,4
ФЗП, тыс. руб.	46641	70558	23917	151,3
Среднесписочная Чппп, чел.	181	222	41	122,7
Численность рабочих, чел	124	154	30	124,19
Среднемесячная з/п 1 рабочего, тыс. руб.	31,34	38,18	6,84	121,8
Производительность труда 1 рабочего (среднемес.), тыс. руб.	3528,02	4557,95	1029,93	129,2
Производство продукции на 1 руб. з/п	9,38	9,95	0,57	106,1

 

Определяем коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы:

Ко = = = 0,85

Далее определим экономии/перерасход ФЗП:

Э = *ФЗПб = *46641 = 6809,38 тыс. руб.

Коэффициент опережения производительности труда работников и фонда заработной платы равен 0,85, что говорит о перерасходе ФЗП на 6809,38 тыс. руб. за 2011 год.

 

• Анализ себестоимости продукции

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет важное значение, так как позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы цеха по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Группировка по экономическим элементам применяется при разработке сметы затрат. Смета затрат на производство является одним из основных источников информации для проведения анализа затрат и себестоимости и  необходима для определения материалоемкости и энергоемкости продукции. Группировка затрат по статьям калькуляции указывает, куда, на какие цели и в каких размере израсходованы ресурсы.

 

• Анализ себестоимости товарной продукции

 

Рассмотрим полные годовые затраты ОАО «Якутуголь».

Таблица 19 – Смета полных годовых затрат, тыс. руб.

Экономические элементы затрат	2009 год	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение за период	Динамика, %
Материальные затраты	164 225	214 776	359 207	194 982	218,73
Заработная плата	24 821	46 641	70 558	45 737	284,27
Отчисления на социальные нужды	6 244	11 569	22 637	16 393	362,54
Амортизация ОС	2 494	5 162	20 254	17 760	812,11
Прочие затраты	14 599	71 524	148 949	134 350	1020,27
Итого по элементам затрат	212 383	349 672	621 605	409 222	292,68
Переменные расходы	178 824	286 300	508 156	329 332	284,17
Постоянные расходы	33 559	63 372	113 449	79 890	338,06

 

За анализируемый период наблюдается увеличение полной себестоимости на 409 222 тыс. руб. Это связано с увеличением объемов добычи угля, и как следствие привлечением дополнительных материальных и трудовых ресурсов.

• Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Проведем анализ затрат на 1 руб. товарной продукции, результаты представлены в таблице 20.

 

 

 

 

Таблица 20 – Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции

Показатели	2009 год	2011год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
Выпуск продукции, тыс. т.	281 826,18	792 623,46	510 797,28	281,25
Себестоимость продукции (1 т.), руб./т.	0,868	0,886	0,02	102,01
Цена продукции, руб./т. средняя	386,56	477,86	91,3	123,62
Стоимость ТП, тыс. руб.	244 653	701 925	457 272	286,91
Себестоимость ТП, тыс. руб.	212 383	621 605	409 222	292,68
Затраты на 1 рубль ТП, руб./руб.	0,87	0,89	0,02	102,01

 

Из таблицы 20 видно, что затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 0,02 рубля. Это обусловлено увеличением цены на продукцию на 91,3  руб./т. или 23,62% и увеличением себестоимости товарной продукции на 409 222 тыс. руб. или 192,68%.

 

• Анализ прибылей и убытков

Основными задачами данного раздела являются:

• систематический контроль за состоянием финансовых результатов;
• определение влияния факторов на финансовый результат;
• выявление резервов повышения суммы прибыли;
• оценка работы предприятия по использованию возможностей повышения прибыли.

Для анализа прибыли построена аналитическая таблица, использован графический метод анализа.

Применен балансовый метод факторного анализа для оценки влияния факторов на уровень прибыли до налогообложения.

 

 

 

Таблица 21 – Анализ прибыли предприятия

Показатели	2009 год		2010 год		2011 год		Отклонения		Динамика изменения, %
	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %	к 2009 году	к 2010 году	к 2009 году	к 2010 году
Выручка от продаж, тыс. руб.	244653	100,00	437475	100,00	701925	100	457272	264450	286,91	160,45
Себестоимость продукции, тыс. руб.	185992	76,02	262702	60,05	508785	72,48	322793	246083	273,55	193,67
Валовая прибыль, тыс. руб.	58661	23,98	174773	39,95	193140	27,52	134479	18367	329,25	110,51
Коммерческие расходы, тыс. руб.	0	0,00	36005	8,23	27727	3,95	27727	-8278		77,01
Управленческие расходы, тыс. руб.	23450	9,59	50965	11,65	85092	12,12	61642	34127	362,87	166,96
Прибыль от продаж, тыс. руб.	35211	14,39	87803	20,07	80321	11,44	45110	-7482	228,11	91,48
Доходы, тыс. руб.	162	0,07	2243	0,51	1746	0,25	1584	-497	1077,78	77,84
Расходы, тыс. руб.	19671	8,04	47751	10,92	53607	7,64	33936	5856	272,52	112,26
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	15702	6,42	42295	9,67	28460	4,05	12758	-13835	181,25	67,29
Налог на прибыль, тыс. руб.	5249	2,15	12176	2,78	8024	1,14	2775	-4152	152,87	65,90
Чистая прибыль, тыс. руб.	10453	4,27	30119	6,88	20436	2,91	9983	-9683	195,50	67,85

 

По результатам таблицы 21 наблюдается прирост чистой прибыли предприятия с 2009 до 2010 года, в 2011 году предприятие недополучило чистой прибыли в размере 9683 тысяч рублей по сравнению с 2010 годом. В 2010 году прирост по сравнению с 2009 годом составил 95,5%, что характеризует предприятие позитивно. Также можно заметить понижение доли себестоимости в выручке от реализации продукции 2010 году, что также хорошо сказалось на конечном результате деятельности предприятия. В целом, 2010 год был наиболее благоприятным для предприятия.

 Рисунок 6 – Динамика изменения относительных показателей к выручке от продаж

 

По рисунку 6 можно сказать, что доля себестоимости продукции снизилась с 76,02% до 72,48%, следовательно, валовая прибыль увеличилась с 23,98% до 27,52%.

Таблица 22 – Влияние факторов на прибыль до налогообложения

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение
				от 2009 года	от 2010 года
Выручка от продаж, тыс. руб.	244653	437475	701925	457272	264450
Себестоимость продукции, тыс. руб.	185992	262702	508785	322793	246083
Валовая прибыль, тыс. руб.	58661	174773	193140	134479	18367
Коммерческие расходы, тыс. руб.	0	36005	27727	27727	-8278
Управленческие расходы, тыс. руб.	23450	50965	85092	61642	34127
Прибыль от продаж, тыс. руб.	35211	87803	80321	45110	-7482
Доходы, тыс. руб.	162	2243	1746	1584	-497
Расходы, тыс. руб.	19671	47751	53607	33936	5856
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	15702	42295	28460	12758	-13835