Анализ хозяйственной деятельности структурного подразделения ОАО «Северсталь» - Промышленный порт

 

Как видно из табл. 5 и рис. 5, 79,1% неявок обусловлены выходными и праздничными днями в мае. Далее следуют неявки по причине очередных отпусков (11,1%) и отпуска по беременности и родам, в связи с усыновлением (5,4%).

Большинство причин неявок можно отнести к причинам, не зависящим от трудового коллектива. Именно поэтому не удалось избежать потерь рабочего времени вследствие этих причин (выходные и праздничные дни, болезни, отпуска). Прогулы же в мае 2007 года не зарегистрированы, простои же по вине работника или работодателя отсутствуют, что говорит об эффективном использовании рабочего времени и отсутствии причин неявок, зависящих от трудового коллектива.

 Рис.5 Причины неявок производственных рабочих

 

Таким образом, промышленный порт не в полном объеме обеспечен необходимыми трудовыми ресурсами (не достает 13 человек – по плану). Квалификационный уровень персонала в целом по подразделению соответствует плану – средневзвешенный разряд – 4,9. Но тем не менее, для более эффективной работы подразделения, необходимо дополнить трудовые ресурсы до уровня, определенного штатным расписанием, чтобы исключить перегрузку персонала.

В мае 2007 года неявки производственных рабочих превысили отработанное время. Это объясняется большим количеством праздничных и выходных дней в начале мая. Основными причинами неявок являются причины, не зависящие от трудового коллектива: выходные и праздничные дни, болезни, отпуска по беременности и родам. А вот причины, обусловленные деятельностью производственного персонала практически отсутствуют (простои, прогулы), что говорит об эффективности использования рабочего времени.

2.3 Анализ себестоимости услуг

 

Одним из основных факторов формирования прибыли является себестоимость реализованной продукции. Если она за отчетный период повысилась, то при остальных равных условиях размер прибыли за этот период обязательно уменьшится за счет этого фактора на такую же величину. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль, и наоборот. [1, С. 205]

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. [5, С. 3]

Промышленный порт ЧМК ОАО «Северсталь» реализует услуги погрузки-выгрузки грузов на суда, железнодорожный и автомобильный транспорты.

Анализ себестоимости услуг подразделения приведен в Приложении 8.

Чтобы подвести итог анализа себестоимости, можно воспользоваться следующей итоговой таблицей:

Таблица 6

Анализ себестоимости услуг Промышленного порта

Статьи затрат	Плановая сумма затрат, тыс.руб.	Плановые затраты, пересчит на фактич объем,тыс.руб.	Отклонение,  тыс.руб.	Фактические затраты, тыс.руб	Отклонение, тыс.руб.
					Всего	За счет норм	За счет цен
Дизтопливо	27,140	27,140	0	32,502	5,362	6,785	-1,423
Э/энергия на технологию	303,751	385,839	-82,088	278,004	-107,835	-116,026	8,191
Затраты на оплату труда	6401,280	7527,631	-1126,351	5234,877	-2292,754
Ремонт и ТО	7138,189	8879,026	-1740,837	4250,860	-4628,166
Содержание основных средств	402,483	434,581	-32,098	407,221	-27,360		13,774
Услуги стор организ на технологию	150	191,402	-41,402	148,491	-42,911
Сменное оборудование	34,440	43,946	-9,506	29,920	-14,026
Внутризавод. передвиж грузов	705,629	889,981	-184,352	585,45	-304,536		9,069
Амортизация	1343,520	1547,590	-204,070	1313,004	-234,586
Прочие расходы	537,618	638,957	-101,339	425,661	-213,296
Возвраты	-36,178	-41,178	5000	-19,798	21,380
Итого расходов по переделу	16980,734	20497,773	-3434,954	12653,687	-7844,087	-116,026
Пусковые расходы	21,348	27,240	-5,892	21,348	-5,893
Итого затрат	17029,211	20552,154	-3440,846	12707,536	-8949,579	-109,241
Общецеховые расходы	4075,885	5186,739	-1110,854	3344,76	-1841,98
Итого затрат без ФОТ и отчислений	10627,931	13024,523	-2396,592	7472,659	-5551,86
Коммерческие расходы	0	0	0	9154,32	9154,319

 

Таким образом, из табл. 6 видно, что практически по всем статьям затрат существуют отклонения от плановых норм, пересчитанных на фактический объем грузопереработок. Наблюдается тенденция к снижению себестоимости услуг Промышленного порта, так все фактические затраты существенном меньше плановых, пересчитанных на фактический объем.

Так, например, все фактические производственные затраты по переделу меньше плановых, пересчитанных на фактический объем, на 38% (12707,536 тыс.руб. < 20552,154 тыс.руб.).

Отклонения в основном происходят за счет изменения норм и за счет изменения цен. Так, например, за счет сокращения норм потребления электроэнергии на технологию, затраты на нее уменьшились на 116,026 тыс.руб., при этом за счет увеличения цен на электроэнергию, затраты на нее увеличились на 1,423 тыс.руб.

В целом же затраты за счет изменения норм уменьшились на 109,241 тыс.руб. Так как цены в основном всегда увеличиваются, то затраты за счет цен также всегда увеличиваются.

План по уровню себестоимости услуг выполнен полностью, так как фактическая себестоимость меньше плановой.

 

 

 

 

 

Рис.6 Соотношение плановых и фактических затрат за май 2007

 

Ежемесячно в Промышленном порту составляется бюджет по статьям затрат и по источникам получения:

Таблица 7

Бюджет по Промышленному порту за май 2007

Статьи затрат	Всего сумма, тыс.руб.	Постоян часть, тыс.руб.	Перемен часть, тыс.руб.	По источникам получения
				УМТС	УО	УСиТ	Собств. цех	Стор.орг
дизтопливо, тн	32,5		32,5			32,5
энергозатраты	278		278				278
фонд опл труда	4118,71	4118,71					4118,71
отчисления	1116,17	1116,17					1116,17
содерж осн ср-в	407,22	407,22		0,05		129,35	277,82
услуги стор орг на технол	148,49	148,49						148,49
ремонт и ТО	4250,86	4250,86		577,37	91,17		2159,23	1423,09
сменное оборуд	29,92	29,92						29,92
амортиз осн фондов	1313	1313					1313
внутризавод. передвиж грузов	585,45	585,45					585,45
прочие расходы	425,61	425,61		118,85	12,26		155,5	139,01
итого расходов по переделу	12673,44	12395,44	278	696,27	103,44	129,35	10003,88	1740,5
возврат от произв	-19,8	-19,8					-19,8
пусковые расходы	21,35	21,35						21,35
всего расходов	12707,49	12396,99	310,5	696,27	103,44	161,85	9984,1	1761,85

 

Таким образом, постоянная часть расходов намного больше переменной (постоянная часть-98% всех затрат, а переменная-2%). К переменным затратам относятся только дизтопливо и энергозатраты. Остальные же расходы являются постоянными.

Рис.7 Распределение затрат Промышленного порта

 

В Промышленном порту идет разделение затрат по источникам получения:

Рис.8 Распределение затрат по источникам получения

 

Как видно из рис.8, 79% всех затрат обеспечивает собственный цех, то есть сам Промышленный порт, далее следует УО (14%) и УМТС (5%).

Выручка Промышленного порта формируется следующим образом (Табл. 8):

Таблица 8

Расчет выручки Промышленного порта за май 2007 года

Продукция	Ед.измер.	Количество	Себестоимость, руб/тонна.	Сумма, тыс.руб.
Грузопереработка порта	тонн	564466,896	49,5	27941,11
Грузопереработка теплохода "ОТ-1517"	тонн	0	0	0
Услуги теплохода "Лименда"	час	312	771,496	240,71
ИТОГО				28181,82
Валовая продукция				28181,82
Сумма затрат				7472,66
Доход				20709,16
Фонд оплаты труда с отчислениями во внебюджетные фонды				5234,88
Итого прибыль				15474,28

 

Таким образом, план по уровню себестоимости услуг выполнен полностью, так как фактическая себестоимость меньше плановой. И в настоящее время существует тенденция снижения себестоимости услуг (в основном за счет снижения норм затрат, а также свои результаты дает проект «Производственный консалтинг», который влияет на повышение производительности труда, выработку и на эффективность работы в целом). Выручка Промышленного порта формируется за счет 3-х видов продукции: грузопереработки порта, грузопереработки теплохода «ОТ-1517» и услуг теплохода «Лименда».

 

 

 

2.4 Анализ производственной деятельности

 

Структурное подразделение Промышленный порт выполняет работы по погрузке-выгрузке металла и сыпучих грузов (песка, известняка) на суда, железнодорожный и автомобильный транспорт.

Ежемесячно в порту составляются планы и отчеты о переработке грузов (особое внимание этому уделяется в период навигации – апрель-октябрь).

 

Таблица 9

Переработка грузов за май 2007 года по Промышленному порту

№ п/п	Наименование груза	План, тонн	Факт, тонн	Отклонение, тонн	% выполнения плана
	Поступление судами
1	Белоручейский известняк АГП	133 000	135409	2 409	101,8
2	Оборудование
3	Алюмоцинк
4	Ферросплавы
5	Металл
6	Металлоконструкции
	Итого поступление	133000	135409	2409	101,8
	Отправление судами
1	Металл экспортный	172431	163221,441	-9209,559	94,7
2	Металл на внутренний рынок	0	8663,644	8663,644
3	Уголь ГЖО
4	Металл ЗАО "Севергал"
5	Чугун	10000	14080,16	4080,16	140,8
6	Оборудование
	Итого отправление	182431	185965,245	3534,245	101,9
	Итого водным транспортом	315431	321374,245	5943,245	101,9
	Внутризаводские перевозки	242569	243092,65	523,651	100,2
	Всего грузопереработка	558000	564466,896	6466,896	101,2