Анализ и оценка использования оборотных средств

 

Из данных таблицы 2.2 видно, что в ООО “РМ Процессинг” капитал и резервы  в 2011 г. по сравнению с 2009 г. значительно увеличились на 301 %. Краткосрочные обязательства на предприятии уменьшились по сравнению с 2009 г., однако увеличилась кредиторская задолженность на 541,68 %.

Следовательно, за счет таких изменений  пассивы в предприятии уменьшились  на 46,6 %.

В отчете о прибылях и убытках  доходы и расходы организации  за отчетный период отражаются с подразделением на доходы и расходы по обычным видам деятельности и прочие доходы и расходы. Далее проведем анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов

Таблица 2.3  Состав, структура и динамика доходов и расходов

Показатель	Состав ,структура и  динамика доходов и расходов
	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	рублей	%	рублей	%	рублей	%
Доходы,всего:	37716701	100	46260398	100	23266362	100
Выручка (нетто)	24856400	65,9	22553764	48,75	12657406	54,4
Валовая прибыль	2939061	7,792	4664631	10,08	2691838	11,6
Прибыль от продаж	899868	2,386	229293	0,496	1301641	5,59
Проценты к получению	20513	0,054	13618	0,029	18866	0,08
Прочие доходы	9000859	23,86	18799092	40,64	6596611	28,4
Расходы,всего:	33703527	100	41881395	100	18357821	100
Себестоимость	21917339	65,03	17889133	42,71	9965568	54,3
Коммерческие расходы	1977483	5,867	4374170	10,44	1337810	7,29
Управленческие расходы	61710	0,183	61168	0,146	52387	0,29
Проценты к уплате	550973	1,635	840022	2,006	222047	1,21
Прочие расходы	9169126	27,21	18687240	44,62	6587807	35,9
Отложенные налоговые активы	0	0	29662	0,071	8812	0,05
Текущий налог на прибыль	26896	0,08	-	-	183390	1
Коэффициент соотношения доходов и расходов	1,11	Х	1,1	Х	1,26	Х

 

По данным таблицы 2.3 доходы организации в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 50,2 % в основном за счет уменьшения валовой прибыли и выручки соответственно на 57,7% и  56,1 %, а также уменьшения прочих доходов. Расход организации уменьшился.

Следует отметить, что выручка и прочие доходы в 2011 году снизились практически в 2 раза за счет уменьшения готовой продукции и производственных запасов, что привело к снижению продаж.

 

Анализ имущества предприятия

 

Оборотные средства состоят из производственных оборотных фондов и фондов обращения.

Значение и анализ структуры  оборотных средств на предприятии имеют очень большое значение, так как она в определенной мере характеризует финансовое состояние на тот или иной момент работы.

Под структурой оборотных средств  понимают соотношение  между отдельными их элементами [12].

Проведем анализ имущества ООО “РМ Процессинг” за период 2009 – 2011 гг. (таблица 2.4).

Таблица 2.4 Состав оборотных средств предприятия, тыс. руб.

Наименование	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.			В % к итогу			Темп роста показателей
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009г.	2010г.	2011г.	2011 г. по отношению к 2009 г., %
1	2	3	4	5	6	7	8
Производственные запасы	110634	297950	559000	1,9	7,9	19,3	505,2
Готовая продукция и  товары	66577	229465	-	1,1	6,1	-	-
Налог на добавленную  стоимость	282174	334924	-	5,06	8,9	-	-

 

 

                                                                   Продолжение Таблицы 2.4

1	2	3	4	5	6	7	8
Дебиторская задолженность (в теч. 12 мес.)	3566959	1438349	1033734	63,9	38,3	35,7	28,9
Краткосрочные финансовые вложения	1474171	1430396	1229088	26,4	38,1	42,4	83,3
Денежные средства	75777	21608	72044	1,3	0,5	2,4	95
Итого	5576292	3752692	2893866	100	100	100	51,8

 

Как видно из таблицы 2.4, в организации произошли изменения в структуре оборотных средств. Данные сдвиги структуры оборотных средств соответствуют с принятой в организации специализацией и требованиями рыночной экономики. В целом среднегодовая стоимость оборотных активов уменьшилась в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 51,8 %. При этом наблюдается увеличение среднегодовой стоимости на запасов на 505,2 %, а также уменьшение дебиторской задолженности на 28,9 %, денежных средств на 95 %.

Таблица 2.5 Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г., в %
Коэффициент оборачиваемости	4,5	4,8	4,9	110,6
Период одного оборота, дн.	79,8	73,9	72,3	90,6
Коэффициент загрузки средств	0,2	0,2	0,2	100

 

В целом из таблицы 2.5 видно, что предприятие в 2011 г. по сравнению с 2009 г. стало эффективнее использовать оборотные средства. Об этом, в

 частности, можно судить по тому, что повысился коэффициент оборачиваемости (с 4,5 до 4,9), коэффициент загрузки остался неизменным, сокращается продолжительность одного оборота на 90,6 %.

Обеспеченность предприятий основными  средствами производства и эффективность  их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность выполнения работ, а следовательно, и объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия. В связи с этим анализ обеспеченности предприятий  основными фондами и поиск резервов повышения эффективности их использования имеет большое значение[1].

Таблица 2.6 Состав и структура основных средств

Вид основных средств	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.			В % к итогу			2011 г. к 2009 г., %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Сооружения и передаточные устройства	509,5	492	465,5	58,9	29,2	29,3	91,2
Машины и оборудование	205,5	377	390	23,7	22,4	24,6	189,7
Транспортные средства	-	664	579	-	39,4	36,5	-
Другие виды основных средств	149	149	149	17,2	8,8	9,4	100
Всего	864	1682	1583,5	100	100	100	183

 

Из данных таблицы 2.6, следует, что показатели основных средств изменились значительно. Наблюдается увеличение среднегодовой стоимости основных средств в 2011 году по сравнению с 2009 годом в на 83 %. В том числе произошло значительное увеличение среднегодовой стоимости машин

 

и оборудования  на 89,7 % и уменьшение среднегодовой стоимости сооружений и передаточных устройств  на 91,2 %.

Обобщающими показателями обеспеченности хозяйства основными производственными  фондами  являются фондоотдача, фондоемкость и т.д.

Таблица 2.7 Показатель эффективности использования основных фондов

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г., %
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.	864	1682	1583,5	183,2
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	24856400	22553764	12657406	50,9
Фондоотдача, руб.	28768	13408	7993	27,7
Фондоемкость, руб.	0,00003	0,00007	0,00013	433,3

 

Из таблицы 2.7 видно, что в 2011 г. фондоотдача   по сравнению с 2009 г. уменьшилась, а фондоемкость наоборот увеличилась. Основным показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача, которая определяется отношением выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

 

Анализ затрат на производство и  реализацию продукции

 

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции  природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Они возмещаются в каждом производственном цикле из выручки от реализации продукции.

Рассмотрим состав и динамику затрат на производство продукции ООО “РМ Процессинг”

Таблица 2.8 Состав и динамика затрат на производство продукции

Показатель	Сумма, тыс. руб.				Затраты на 1 руб. продукции, руб.
	2009 г	2011 г	Темп роста, %		2009 г	2011 г	Темп роста , %
Материальные затраты	21917339	9965568	45,4		0,881	0,787	89,3
Затраты на оплату труда	47161	50716		107,5	0,0019	0,004	210,5
Отчисления на социальные нужды	5188	5142		99,1	0,0002	0,0004	200
Амортизация	414	371		89,6	0,00002	0,00003	150
Прочие затраты	1986430	1333968		67,1	0,079	0,105	132,9
Итого по элементам затрат	23956532	11355765		47,4	0,963	0,897	93,1
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	24856400	12657406		50,9	Х	Х	Х

 

Из таблицы 2.8 видно, что в ООО “РМ Процессинг” материальные затраты уменьшились на 45,4 % и составили 9965568 тыс. руб. Выручка также уменьшилась 50,9 %. Затраты по статье амортизация также незначительно уменьшились за анализируемый период, по статьям затраты на оплату труда увеличились на 107,5 %, отчисления на социальные нужды уменьшились на

 

 

99,1 %, прочие затраты на 67,1 %. Затраты на 1 руб. продукции в 2011 по сравнению с 2009 годом и составляют 0,89 руб, что меньше на 93,1 %.

Полная себестоимость – это  сумма расходов, связанных с производством  продукции (производственная себестоимость), и расходов по ее реализации (коммерческие расходы).

Необходимость изучения структуры  себестоимости обусловлена тем, что затраты предприятия на производство продукции различны по своей экономической  природе и величине, а следовательно, и по удельному весу в полной себестоимости.

 

Анализ финансовых результатов

 

Одним из экономических показателей  производства также является уровень  рентабельности - это отношение прибыли  к полной себестоимости, реализованной продукции[10]. Экономические показатели  приведены в   таблице 2.9

            Таблица 2.9Экономические показатели производства, тыс. руб.

Показатели	2009 год	20010 год	2011 год	2011 г. по отношению к 2009 г., %
Себестоимость, тыс. руб.	21917339	17889133	9965568	45,4
Выручка от продажи	24856400	22553764	12657406	50,9
Валовая прибыль, тыс. руб.	2939061	4664631	2691838	91,5
Прибыль от продаж, тыс. руб.	899868	229293	1301641	144,6
Чистая прибыль, тыс. руб.	174245	455848	902769	518,1
Рентабельность производства, %	4,1	1,2	13	317
Окупаемость затрат, %	101,7	113,8	108,7	106,9