Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Сентября 2013 в 09:32, курсовая работа
Целью данной работы является исследование практики расчетов показателей эффективности производства предприятия. Здесь, даются характеристики показателей эффективности производства, которые необходимо применять при оценке эффективности производства предприятия. На основании расчетов данных показателей управление предприятием должно корректировать процессы производства, совершенствовать управление производством предприятия в целях повышения эффективности производства.
Методики определения и анализа системы показателей эффективности, использованные в работе, помогут руководителям любого уровня полнее выявить резервы дальнейшего повышения эффективности производства и наметить конкретные пути его совершенствования. Обеспечение стабильной работы предприятий по выпуску конкурентоспособной продукции, является задачей первостепенной важности для управляющих всех уровней, а важнейшей качественной характеристикой хозяйствования на всех уровнях является – эффективность производства.
Введение……………………………………………………………….………………..3
1. Теория………………………………………………………………………….……..5
2 Характеристика основных технико-экономических факторов……………………9
3. Анализ производительности труда………………………………………….….…11
4 Анализ прибыли.……………………………………………………………….…...17
5 Анализ рентабельности.…………………………………………………………....22
6 Выявление резервов повышения эффективности производства…………….…..26
Заключение……………………………………………………...………………….…28
Список литературы……………………………………
Вывод: За исследуемый период, объем товарной продукции увеличился на 20,05% или на 11450 тыс. руб., это произошло за счет увеличения объема выпуска продукции А на 300 ед. или на 2.4% и продукции В на 100 ед. или на 16,67% и увеличения цены единицы продукции А на 500 руб. или на 13,6% и продукции В на 330 руб. или на 20,63%. Фондоотдача увеличилась на 12,5% или с 1 руб., вложенного в ОПФ, получили 1,80 руб. Фондовооруженность уменьшилась на 14,56 тыс. руб. или на 3,68% за счет увеличения ОПФ и среднесписочной численности ППП. Фондоёмкость снизилась на 9,68%, что является положительным фактором. Производительность труда увеличилась на 51,06 тыс. руб. или 8,05%, за счет увеличения среднесписочной численности ППП на 10 человек и объема товарной продукции на 11450 тыс.руб. Прибыль возросла на 49,33% или на 5500 тыс. руб. за счет увеличения объема товарной продукции. Рентабельность продукции и рентабельность продаж повысилась за счет увеличения объема и себестоимости товарной продукции. Это значит, что за исследуемый период предприятие сработало эффективно.
3 Анализ производительности труда
Таблица 3.1–Данные для факторного анализа
Показатель |
Расчет |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение, % |
Относительное отклонение, % | |||
План |
Факт |
От пред. года |
От плана |
От пред. года |
От плана | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Объем производства продукции (ТП), тыс. руб. |
ВПн × Ц |
57 100 |
65 322 |
68 550 |
+11 450 |
+3 228 |
+20,05 |
+4,94 |
Среднесписочная численность: - Промышленно-производственного персонала (ППП) - Рабочих (ЧР) |
90 72 |
95 73 |
100 75 |
+10 +3 |
+5 +2 |
+11,11 +4,17 |
+5,26 +2,74 | |
Удельный вес рабочих
в общей численности промышленн |
ЧР / ППП |
80 |
77 |
75 |
-5 |
-2 |
-6,25 |
-2,60 |
Отработанно дней одним рабочим за год (Д) |
220 |
216 |
212 |
-8 |
-4 |
-3,64 |
-1,85 | |
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
7,7 |
7,8 |
7,6 |
-0,1 |
-0,2 |
-1,30 |
-2,56 | |
Общее количество отработанного времени: - Всеми рабочими за год (Т), чел.-ч - В том числе одним рабочим, чел.-ч |
ЧР × (Д × П) Д × П |
121 968 1 694 |
122 990,4 1 684,8 |
120 840 1 611,2 |
-1 128 -82,8 |
-2 150,4 -73,6 |
-0,92 -4,89 |
-1,75 -4,37 |
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: - Одного работающего (ГВ) - Одного рабочего (ГВʹ) |
ТП / ППП ТП / ЧР |
634,4 793,1 |
687,6 894,8 |
685,5 914,0 |
+51,1 +120,9 |
-2,1 +19,2 |
+8,05 +15,24 |
-0,31 +2,15 |
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. |
ГВʹ / Д |
3,6050 |
4,1426 |
4,3113 |
+0,7063 |
+0,1687 |
+19,59 |
+4,07 |
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. |
ДВ / П |
468,18 |
531,10 |
567,28 |
+99,1 |
+36,18 |
+21,17 |
+6,81 |
Непроизводительные затраты времени (Тн), чел.-ч |
1 404 |
– |
1 315 |
-89 |
– |
-6,34 |
– | |
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), чел.-ч |
– |
– |
3 400 |
– |
– |
– |
– | |
Изменение стоимости выпущенной продукции в результате структурных сдвигов (∆ВПстр), тыс. руб. |
(Кст - Кн) × ТП |
+7 436,12 |
– |
+7 251,48 |
-184,64 |
– |
-2,48 |
– |
Объем выпуска в натуральных ед. (ВПн), в т.ч.: - Продукция А (1 сорт), ед.; - Продукция Б (новая), ед. Всего: (Σ ВПн) |
АПр+БПр |
12 500 6 000 18 500 |
12 700 8 400 21 100 |
12 800 7 000 19 800 |
+300 +1 000 +1 300 |
+100 -1 400 -1 300 |
+2,40 +16,67 +7,03 |
+0,79 -16,67 -6,16 |
Цена единицы продукции (Ц), руб., в т.ч.: - Продукция А (1 сорт), руб.; - Продукция Б (новая), руб. |
3 800 1 600 |
3 900 1 880 |
4 300 1 930 |
+500 +330 |
+400 +50 |
+13,16 +20,63 |
+10,26 +2,66 | |
Коэффициент выполнения плана по производству продукции в стоимостном показателе (Кст). |
ВПФ / ВПП |
+1,2005 |
– |
+1,0494 |
-0,1511 |
– |
-12,5864 |
– |
Коэффициент выполнения
плана по производству продукции
в условно-натуральном |
Σ ВПнФ / Σ ВПнП |
+1,07027027 |
– |
+0,93838863 |
-0,131 88164 |
– |
-12,322 27450 |
– |
Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч |
Т / ТП |
2,136 |
1,883 |
1,763 |
-0,373 |
-0,120 |
-17,463 |
-6,373 |
Трудоемкость единицы продукции (ТЕ), чел.-ч, в т.ч.: - Продукция А (1 сорт), чел.-ч.; - Продукция Б (новая), чел.-ч. |
Т / ВПн |
9,757 20,328 |
9,684 14,642 |
9,441 17,263 |
-0,316 -3,065 |
-0,243 +2,621 |
-3,239 -15,078 |
-2,509 +17,901 |
Из табл. 3.1 (строка 17) видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: (1,883 / 2,136) × 100 – 100 = -11,84%, фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: (1,763 / 2,136) × 100 = 82,54%; 82,54 – 100 = -17,46%.
Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки: ∆ЧВ% = (∆ТЕ% × 100) / (100 – ∆ТЕ%).
Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 6,37% (100 – 93,63). Темп роста производительности труда: ∆ЧВ% = (6,37 × 100) / (100 – 6,37) = 6,80%
И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоемкости: ∆ТЕ% = (6,80 × 100) / (100 – 6,80) = 7,30%.
Поскольку между трудоемкостью
продукции и уровнем
Удельную фактическую трудоемкость в сопоставимых с планом условиях можно представить в виде алгоритма: ТЕ = (ТФ–Тн+Тэ) / (ВПФ + ∆ВПстр).
ТЕ = (120 840 – 1 315 + 3 400) / (68 550 + 7 251,48) = 1,622.
Таблица 3.2 – Уровень показателей
Показатель |
Уровень показателя, % | ||
К прошлому году |
Факт к плану | ||
План |
Факт | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Объем производства продукции (ТП), тыс. руб. |
114,40 |
120,05 |
104,94 |
Среднесписочная численность: - Промышленно-производственного персонала (ППП) - Рабочих (ЧР) |
105,56 101,39 |
111,11 104,17 |
105,26 102,74 |
Удельный вес рабочих
в общей численности |
96,25 |
93,75 |
97,40 |
Отработанно дней одним рабочим за год (Д) |
98,18 |
96,36 |
98,15 |
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
101,30 |
98,70 |
97,44 |
Общее количество отработанного времени: - Всеми рабочими за год (Т), чел.-ч - В том числе одним рабочим, чел.-ч |
100,84 99,46 |
99,08 95,11 |
98,25 95,63 |
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: - Одного работающего (ГВ) - Одного рабочего (ГВʹ) |
108,39 112,82 |
108,05 115,24 |
99,69 102,15 |
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. |
114,91 |
119,59 |
104,07 |
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. |
113,44 |
121,17 |
106,81 |
Непроизводительные затраты времени (Тн), чел.-ч |
– |
93,66 |
– |
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), чел.-ч |
– |
– |
– |
Изменение стоимости выпущенной продукции в результате структурных сдвигов (∆ВПстр), тыс. руб. |
– |
97,52 |
– |
Объем выпуска в натуральных ед. (ВПн), в т.ч.: - Продукция А (1 сорт), ед.; - Продукция Б (новая), ед. Всего: (Σ ВПн) |
101,60 140,00 114,05 |
102,40 116,67 107,03 |
100,79 83,33 93,84 |
Цена единицы продукции (Ц), руб., в т.ч.: - Продукция А (1 сорт), руб.; - Продукция Б (новая), руб. |
102,63 117,50 |
113,16 120,63 |
110,26 102,66 |
Коэффициент выполнения плана по производству продукции в стоимостном показателе (Кст). |
– |
87,41 |
– |
Коэффициент выполнения плана по производству продукции в условно-натуральном показателе (Кн). |
– |
87,68 |
– |
Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч |
88,16 |
82,54 |
93,63 |
Трудоемкость единицы продукции (ТЕ), чел.-ч, в т.ч.: - Продукция А (1 сорт), чел.-ч.; - Продукция Б (новая), чел.-ч. |
99,25 72,03 |
96,76 84,92 |
97,49 117,90 |
Таблица 3.3 – Расчет непроизводительных затрат рабочего времени
Показатель |
Расчет |
Пред. год |
Отчетн. год |
Абсол. откл., % |
Относит. откл., % |
Отч. год к пред.гоу, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Производственная |
45 950 |
51 900 |
+5 950 |
+12,95 |
112,95 | |
Заработная плата рабочих (ЗПр), тыс. руб. |
16 200 |
19 800 |
+3 600 |
+22,22 |
122,22 | |
Заработная плата |
14 300 |
16 110 |
+1 810 |
+12,66 |
112,66 | |
Материальные затраты (МЗ), тыс. руб. |
27 500 |
30 500 |
+3 000 |
+10,91 |
110,91 | |
Себестоимость забракованной продукции (Сб), тыс. руб. |
450 |
500 |
+50 |
+11,11 |
111,11 | |
Затраты на исправление брака (Зб), тыс. руб. |
60 |
80 |
+20 |
+33,33 |
133,33 | |
Уд. вес з/п произв. рабочих в произв. с/с ТП (УдЗП), % |
(ЗПпр / Спр) × 100 |
31,12 |
31,04 |
-0,08 |
-0,26 |
99,74 |
Сумма з/п в с/с окончательного брака (ЗПоб), тыс. руб. |
(Сб × УдЗП) / 100 |
140,04 |
155,20 |
+15,16 |
+10,83 |
110,83 |
Уд. вес з/п произв. рабочих в произв. с/с ТП за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий (УдʹЗП), % |
(ЗПпр / (Спр - МЗ)) × 100 |
77,51 |
75,28 |
-2,23 |
-2,88 |
97,12 |
З/п рабочих по исправлению брака (ЗПиб), тыс. руб. |
(Зб × УдʹЗП) / 100 |
46,506 |
60,224 |
+13,718 |
+29,497 |
129,50 |
З/п рабочих в окончательном браке и на его исправление (ЗПб), тыс. руб. |
ЗПоб + ЗПиб |
186,546 |
215,424 |
+28,878 |
+15,480 |
115,48 |
Среднечасовая з/п рабочих (ЗПч), руб. |
ЗПр / Т |
132,822 |
163,853 |
+31,031 |
+23,363 |
123,36 |
Рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление (Тб), чел.-ч. |
ЗПб / ЗПч |
1 404 |
1 315 |
-89 |
-6,34 |
93,66 |
Потери рабочего времени (ТПОТ), ч. |
0 |
800 |
– |
– |
– | |
Сокращение потерь рабочего времени (∆ТП), тыс. руб. |
(ТПОТ + Тб) ×ЧВП |
– |
1 123,277 |
– |
– |
– |
Таблица 3.4 – Расчет влияния факторов на уровень среднечасовой выработки
Фактор |
Расчетная формула |
Расчет |
Результат |
1 |
2 |
3 |
4 |
Первый условный показатель среднечасовой выработки, руб. |
ЧВусл1 = (ВПФ ± ВПстр) / (ТФ – Тн ± Тэ) |
(68 550-7 251,48)/ (120 840-1 315+3 400) |
498,67 |
Организация производства (интенсивность труда), руб. |
∆ЧВинт = ЧВусл1 – ЧВП |
498,67-531,10 |
-32,43 |
Второй условный показатель среднечасовой выработки, руб. |
ЧВусл2 = (ВПФ ± ВПстр) / (ТФ – Тн) |
(68 550-7 251,48)/ (120 840-1 315) |
512,85 |
Повышение технического уровня производства, руб. |
∆ЧВТэ = ЧВусл2 – ЧВусл1 |
512,85-498,67 |
+14,18 |
Третий условный показатель среднечасовой выработки, руб. |
ЧВусл3 = (ВПФ ± ВПстр) / ТФ |
(68 550-7 251,48)/120 840 |
507,27 |
Непроизводительные затраты рабочего времени, руб. |
∆ЧВТн = ЧВусл3 – ЧВусл2 |
507,27-512,85 |
-5,58 |
Структура производства, руб. |
∆ЧВстр = ЧВФ – ЧВусл3 |
567,28-507,27 |
+60,01 |
Итого, руб.: |
–∆ЧВинт + ∆ЧВТэ – ∆ЧВТн + ∆ЧВстр |
-32,43+14,18-5,58+60,01 |
+36,18 |
Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Второй условный показатель отличающийся от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ. Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени. Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки.
Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции.
Первый и третий факторы, оказали отрицательное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.
Таблица 3.5 – Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки
Фактор |
Расчетная формула |
Расчет |
Результат |
1 |
2 |
3 |
4 |
Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год, тыс. руб. |
∆ГВʹД = ∆Д × ПП × ЧВП |
(-4)*7,8*0,53110 |
-16,57032 |
Изменение продолжительности рабочего дня, тыс. руб. |
∆ГВʹП = ДФ × ∆П × ЧВП |
212*(-0,2)*0,53110 |
-22,51864 |
Изменение среднечасовой выработки рабочих, тыс. руб. |
∆ГВʹЧВ = ДФ × ПФ × ∆ЧВ |
212*7,6*0,03618 |
+58,29322 |
Итого, тыс. руб.: |
–∆ГВʹД – ∆ГВʹП + ∆ГВʹЧВ |
-16,57032-22,51864+58,29322 |
+19,20426 |
Организация производства (интенсивность труда), тыс. руб. |
∆ГВʹинт = ∆ЧВинт × ДФ × ПФ |
(-32,43)*212*7,6 |
-52,251 |
Повышение технического уровня производства, тыс. руб. |
∆ГВʹТэ = ∆ЧВТэ × ДФ × ПФ |
14,18*212*7,6 |
+22,847 |
Непроизводительные затраты рабочего времени, тыс. руб. |
∆ГВʹТн = ∆ЧВТн × ДФ × ПФ |
(-5,58)*212*7,6 |
-8,990 |
Структура производства, тыс. руб. |
∆ГВʹстр = ∆ЧВстр × ДФ × ПФ |
60,01*212*7,6 |
+96,668 |
Итого, тыс. руб.: |
–∆ГВʹинт + ∆ГВʹТэ – ∆ГВʹТн + ∆ГВʹстр |
-52,251+22,847-8,990+96,668 |
+58,274 |
Таблица 3.6 – Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки
Фактор |
Расчетная формула |
Расчет |
Результат |
1 |
2 |
3 |
4 |
Изменение доли рабочих в общей численности ППП, тыс. руб. |
∆ГВУд = ∆Уд × ГВʹП |
(-0,02)*894,8 |
-17,896 |
Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год, тыс. руб. |
∆ГВД = УдФ × ∆Д × ДВП |
0,75*(-4)*4,1426 |
-12,4278 |
Изменение продолжительности рабочего дня, тыс. руб. |
∆ГВП = УдФ × ДФ × ∆П × ЧВП |
0,75*212*(-0,2)*0,53110 |
-16,88898 |
Изменение среднечасовой выработки рабочих, тыс. руб. |
∆ГВЧВ = УдФ × ДФ × ПФ × ∆ЧВ |
0,75*212*7,6*0,03618 |
+43,71991 |
Итого, тыс. руб.: |
–∆ГВУд – ∆ГВД – ∆ГВП + ∆ГВЧВ |
-17,896-12,4278-16,88898+43, |
-3,49287 |
Организация производства (интенсивность труда), тыс. руб. |
∆ГВинт = ∆ГВʹинт × УдФ |
(-52,251)*75 |
-39,188 |
Повышение технического уровня производства, тыс. руб. |
∆ГВТэ = ∆ГВʹТэ× УдФ |
22,847*75 |
+17,135 |
Непроизводительные затраты рабочего времени, тыс. руб. |
∆ГВТн = ∆ГВʹТн × УдФ |
(-8,990)*75 |
-6,743 |
Структура производства, тыс. руб. |
∆ГВстр = ∆ГВʹстр × УдФ |
96,668*75 |
+72,501 |
Итого, тыс. руб.: |
–∆ГВинт + ∆ГВТэ – ∆ГВТн + ∆ГВстр |
-52,251+22,847-8,990+96,668 |
+43,705 |