Анализ эффективности производства

 

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой  выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки  можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.

 

Таблица 3.7 – Расчет влияния факторов на изменение объема выпуска продукции

Фактор	Расчетная формула	Расчет	Результат
1	2	3	4
Численность персонала	∆ВПППП = ∆ППП × ГВП	5*687,6	+3 438
Среднегодовая выработка  одного работника	∆ВПГВ = ПППФ × ∆ГВ	100*(-2,1)	-210
Итого, тыс. руб.:	∆ВПППП – ∆ВПГВ	3 438-210	+3 228
Изменение доли рабочих  в общей численности ППП, тыс. руб.	∆ВПУд = ∆ГВУд × ПППФ	(-17,896)*100	-1 789,6
Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год, тыс. руб.	∆ВПД = ∆ГВД × ПППФ	(-12,4278)*100	-1 242,8
Изменение продолжительности  рабочего дня, тыс. руб.	∆ВПП = ∆ГВП × ПППФ	(-16,88898)* 100	-1 688,9
Изменение среднечасовой  выработки рабочих, тыс. руб.	∆ВПЧВ = ∆ГВЧВ × ПППФ	43,71991*100	+4 372,0
Итого, тыс. руб.:	–∆ВПУд– ∆ВПД – ∆ВПП + ∆ВПЧВ	-1 789,6-1 242,8-1 688,9+4 372,0	-349,3
Организация производства (интенсивность труда), тыс. руб.	∆ВПинт = ∆ГВинт × ПППФ	(-39,188)*100	-3 918,8
Повышение технического уровня производства, тыс. руб.	∆ВПТэ = ∆ГВТэ × ПППФ	17,135*100	+1 713,5
Непроизводительные затраты  рабочего времени, тыс. руб.	∆ВПТн = ∆ГВТн × ПППФ	(-6,743)* 100	-674,3
Структура производства, тыс. руб.	∆ВПстр = ∆ГВстр × ПППФ	72,501*100	+7 250,1
Итого, тыс. руб.:	–∆ВПинт + ∆ВПТэ – ∆ВПТн + ∆ВПстр	-3 918,8+1 713,5-674,3+7 250,1	+4 370,5

 

Из (Табл. 3.8) видно, какие факторы оказали положительное, а какие – отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции.

 

Таблица 3.8 – Результаты факторного анализа

Фактор	∆ЧВ, руб.	∆ГВʹ, тыс. руб.	∆ГВ, тыс. руб.	∆ВП, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Численность персонала	–	–	–	+3 438
Среднегодовая выработка  одного работника	–	–	–	-210
Итого:	–	–	–	+3 228
Удельный вес рабочих	–	–	-17,896	-1 789,6
Количество отработанных дней одним рабочим за год	–	-16,57032	-12,4278	-1 242,8
Продолжительности рабочего дня	–	-22,51864	-16,88898	-1 688,9
Изменение среднечасовой  выработки рабочих	–	+58,29322	+43,71991	+4 372,0
Итого:	–	+19,20426	-3,49287	-349,3
Организация производства (интенсивность труда)	-32,43	-52,251	-39,188	-3 918,8
Повышение технического уровня производства	+14,18	+22,847	+17,135	+1 713,5
Непроизводительные затраты рабочего времени	-5,58	-8,990	-6,743	-674,3
Структура производства	+60,01	+96,668	+72,501	+7 250,1
Итого:	+36,18	+58,274	+43,705	+4 370,5

 

Вывод: Объем производства по сравнению с предыдущим годом вырос на 20% и по сравнению с планом на 5%. Данное увеличение вызвало одновременный рост цены на производимую продукцию и внедрение новой продукции.

Увеличение цены в  свою очередь могло было быть вызвано  увеличение себестоимости продукции  как в отчетном году по сравнению  с предыдущим годом, так и по сравнению с планом. Себестоимость единицы продукции А и Б (новой) увеличилось на 13% и по сравнению с планом на 3,2%.Численность персонала на предприятии так же возросла на 11% и по сравнению с планом на 5%. Произошло увеличение среднечасовой и среднедневной выработки Трудоемкость единицу продукции нового вида изделия снизилась на 15% по отношению к предыдущему году, это было связано с тем что предприятие внедряло новые технологии. На предприятии остались большие неиспользованные возможности роста уровня производительности труда связанные с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени.

 

 

4 Анализ прибыли

 

Данный анализ можно  провести методом элиминирования приемом  цепных подстановок.

Таблица 4.1 – Исходные данные

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год		Абсолютное  отклонение, (+;-)		Относительное отклонение, %
		План	Факт	От пред. года	От плана	От пред. года	От плана
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем производства продукции (ВП), в т.ч.: - Продукция А (1 сорт), тыс. руб.; - Продукция Б (новая), тыс. руб.	47 500 9 600	49 530 15 792	55 040 13 510	+7 540 +3 910	+5 510 -2 282	+15,87 +40,73	+11,12 -14,45
Затраты на 1 руб. товарной продукции (З1руб), в т.ч.: - Продукция А (1 сорт); - Продукция Б (новая).	0,8158 0,7500	0,7949 0,6915	0,7674 0,7150	-0,0484 -0,0350	-0,0275 +0,0235	-5,93 -4,67	-3,46 +3,40
Себестоимость товарной продукции (С), в т.ч.: - Продукция А (1 сорт), тыс. руб.; - Продукция Б (новая), тыс. руб.	38 750 7 200	39 370 10 920	42 240 9 660	+3 490 +2 460	+2 870 -1 260	+9,01 +34,17	+7,29 -11,54
Объем выпуска в натуральных  ед. (ВПн), в т.ч.: - Продукция А (1 сорт), ед.; - Продукция Б (новая), ед.	12 500 6 000	12 700 8 400	12 800 7 000	+300 +1 000	+100 -1 400	+2,40 +16,67	+0,79 -16,67
Цена единицы продукции (Ц), руб., в т.ч.: - Продукция А (1 сорт), руб.; - Продукция Б (новая), руб.	3 800 1 600	3 900 1 880	4 300 1 930	+500 +330	+400 +50	+13,16 +20,63	+10,26 +2,66
Переменные издержки за ед. (п), руб., в т.ч.: - Продукция А (1 сорт), руб.; - Продукция Б (новая), руб.	2 635 1 020	2 635 1 105	2 805 1 173	+170 +153	+170 +68	+6,45 +15,00	+6,45 +6,15
Постоянные издержки (ПОС), тыс. руб., в т.ч.: - Продукция А (1 сорт), тыс. руб.; - Продукция Б (новая), тыс. руб.	5 812,5 1 080	5 905,5 1 638	6 336 1 449	+523,5 +369	+430,5 -189	+9,01 +34,17	+7,29 -11,54

 

 

Таблица 4.2 – Данные для факторного анализа

Продукция	Объем выпуска  в натуральных ед.			Цена единицы  продукции, руб.			Переменные  издержки за ед., руб.			Постоянные  издержки, тыс. руб.
	Пред. год	Отчетный год		Пред.год	Отчетный год		Пред. год	Отчетный год		Пред. год	Отчетный год
		План	Факт		План	Факт		План	Факт		План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
А (1 сорт)	12 500	12 700	12 800	3 800	3 900	4 300	2 635	2 635	2 805	5 812,5	5 905,5	6 336
Б (новая)	6 000	8 400	7 000	1 600	1 880	1 930	1 020	1 105	1 173	1 080	1 638	1 449

 

Прибыль = Q × (Ц – n) – ПОС

Пр_{пред год} = (Q   *(Ц   -n   )- ПОС   )+(Q   *(Ц   -n   )-ПОС   )

Пр_{пред. год} = (12 500×(3 800 – 2 635) – 5 812,5) + (6 000 × (1 600 – 1 020) – 1 080) = 11 150 тыс. руб.

Пр_пл= (Q   *(Ц   -n   )- ПОС   )+(Q   *(Ц   -n   )-ПОС   )

 

Пр_пл = (12 700 × (3 900 – 2 635) – 5 905,5) + (8 400 × (1 880 – 1 105) – 1 638) = 15 032 тыс. руб.

Пр_ф = (Q   *(Ц   -n   )- ПОС   )+(Q   *(Ц   -n   )-ПОС   )

Пр_ф = (12 800 × (4 300 – 2 805) – 6 336) + (7 000 × (1 930 – 1 173) – 1 449) = 16 650 тыс. руб.

∆Пр_{к пред.году} = Пр_ф-Пр_{пред год} = 16 650 – 11 150 = +5 500 тыс. руб.

∆Пр_{к пл} = Пр_ф-Пр_пл = 16 650 – 15 032 = +1 618 тыс. руб.

1. Влияние изменения объема производства на изменение прибыли:

Пр_{Q к пред год} = (Q   *(Ц   -n   )- ПОС   )+(Q   *(Ц   -n   )-ПОС   )

Пр_{Q к пред.году} = (12 800 × (3 800 – 2 635) – 5 812,5) + (7 000 × (1 600 – 1 020) – 1 080) = 12 097,5 тыс. руб.

∆Пр_{Q к пред.году} = Пр  -Пр_{пред год} = 12 097,5 – 11 150 = +929,5 тыс. руб.

Пр_{Q к пл} = (Q   *(Ц   -n   )- ПОС   )+(Q   *(Ц   -n   )-ПОС   )

Пр_{Q к пл} = (12 800 × (3 900 – 2 635) – 5 905,5)) + (7 000 × (1 880 – 1 105) – 1 638)) = 14 073,5 тыс. руб.

∆Пр_{Q к пл} = 14 073,5 – 15 032 = Пр   -Пр_пл = -958,5 тыс. руб.

2. Влияние изменения цены за единицу продукции на изменение прибыли:

Пр _{Ц к пред год} = (Q   *(Ц   -n   )- ПОС   )+(Q   *(Ц   -n   )-ПОС   )

Пр_{Ц к пред.году} = (12 800 × (4 300 – 2 635) – 5 812,5) + (7 000 × (1 930 – 1 020) – 1 080) = 20 789,5 тыс. руб.

∆Пр_{Ц к пред.году} = 20 789,5 – 12 097,5 = Пр   -Пр    = +8 692 тыс. руб.

Пр _{Ц к пл} = (Q   *(Ц   -n  )- ПОС   )+(Q   *(Ц   -n   )-ПОС   )

Пр_{Ц к пл} = (12 800 × (4 300 – 2 635) – 5 905,5) + (7 000 × (1 930 – 1 105) – 1 638) = 19 543,5 тыс. руб.

∆Пр_{Ц к пл} = 19 543,5 – 14 073,5 = Пр   -Пр    = +5 470 тыс. руб.

3. Влияние изменения переменных издержек на изменение прибыли:

Пр_{n к пред году} = (Q   *(Ц   -n   )- ПОС   )+(Q   *(Ц   -n   )-ПОС   )

 

Пр_{п к пред.году} = (12 800 × (4 300 – 2 805) – 5 812,5)) + (7 000 × (1 930 – 1 173) – 1 080) = 17 542,5 тыс. руб.

∆Пр_{п к пред.году} = 17 542,5 – 20 789,5 = Пр   -Пр    = -3 247 тыс. руб.

Пр_{n к пл} = (Q   *(Ц   -n   )- ПОС   )+(Q   *(Ц   -n   )-ПОС   )

Пр_{п к пл} = (12 800 × (4 300 – 2 805) – 5 905,5) + (7 000 × (1 930 – 1 173) – 1 638) = 16 891,5 тыс. руб.

∆Пр_{п к пл} = 16 891,5 – 19 543,5 = Пр   -Пр    = -2 652 тыс. руб.

4. Влияние изменения постоянных издержек на изменение прибыли:

Пр_{ПОС к пред году} = (Q   *(Ц   -n   )- ПОС   )+(Q   *(Ц   -n   )-ПОС   )

Пр_{ПОС к пред.году} = (12 800 × (4 300 – 2 805) – 6 336) + (7 000 × (1 930 – 1 173) – 1 449) = 16 650 тыс. руб.

∆Пр_{ПОС к пред.году} = 16 650 – 17 542,5 = Пр   -Пр    = -892,5 тыс. руб.