Анализ платежеспособности предприятия ОАО «Уссурийский бальзам»

 

Окончание таблицы 2.7

1	2	3	4	5	6	7
Поступило денежных средств, всего	13 697 732	100	14 687 775	100	+990 043	100
Израсходовано денежных средств, всего	(13 628 549)	100	(14 739 954)	100	(+1 111 405)	100
Остаток денежных средств на конец  отчетного периода	99 077	-	46 898	-	-52 179	-

 

Общая сумма поступлений  денежных средств в 2009 г. увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 990 043 тыс. руб. и составила 14 687 775 тыс. руб.

Чистое увеличение денежных средств в результате текущей деятельности предприятия (чистый денежный поток) в 2009 г. составило 1 159 893 тыс. руб. Эти данные свидетельствуют о способности предприятия генерировать денежные средства в результате своей текущей деятельности. Сумма поступлений от основной деятельности составила 9 684 819 тыс. руб., из них средства полученные от покупателей и заказчиков - 9 680 326 тыс. руб. или 65,91 % от общей суммы притока денежных средств. Остальные 0,3 % поступлений денежных средств носили эпизодический характер.

Данные таблицы 2.7 позволяют  судить о том, что полученные денежные средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия, составившие 9 601 153 тыс. руб., или 65,14 % от общей суммы оттока денежных средств. Наибольшие суммы денег в 2009 г. направлены на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов (57,04 %), на расчеты по налогам и сборам (5,78 %).

Чистый отток денежных средств в результате осуществления  инвестиционной деятельности составил 975 866 тыс. руб. благоприятное соотношение притоков и оттоков денежных средств в рамках текущей деятельности позволило обеспечить финансовые ресурсы для инвестиций.

Чистое уменьшение денежных средств в рамках финансовой деятельности составило 840 021 тыс. руб.

Совокупный чистый отток  денежных средств по всем видам деятельности за рассматриваемый период составил 52 179 тыс. руб. В связи с этим остаток денежных средств на конец года уменьшился по сравнению с началом года и составил 46 898 тыс. руб.

Таким образом, анализ движения денежных средств прямым методом позволяет судить о достаточности средств для оплаты текущих обязательств, а также осуществления инвестиционной деятельности.

Также следует отметить, что руководству следовало бы более серьезно относиться к возможностям предприятия увеличить поступление денежных средств как по инвестиционной, так и по финансовой деятельности. Это позволило бы укрепить экономическое положение предприятия путем диверсификации вложений денежных средств, а заодно способствовало бы снижению предпринимательского риска.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Чтобы обеспечивать выживаемость организации в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать  финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

В ходе рассмотрения вопросов данного проекта выявлено, что  финансовое состояние – важнейшая  характеристика экономической деятельности предприятия.

В данном курсовом проекте «Анализ платежеспособности предприятия» были проанализированы понятия платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия с помощью анализа и оценки структуры бухгалтерского баланса, был проведен факторный анализ текущей платежеспособности и анализ платежеспособности на основе оценки движения денежных средств прямым методом.

Платежеспособность является важнейшей характеристикой финансово-экономической  деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие  финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед  другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Платежеспособность –  это сигнальный показатель, в котором  проявляется финансовое состояние  предприятия, его способность вовремя  удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

Оценка платежеспособности дается на конкретную дату. Однако следует  учитывать ее субъективный характер и то, что она может быть выполнена  с различной степенью точности.

Предприятие считается  платежеспособным, если его общие  активы больше его долгосрочных и  краткосрочных обязательств.

В данной работе проведен анализ платежеспособности ОАО «Уссурийский бальзам» за период с 2008-2009 год. Отображены ключевые параметры платежеспособности предприятия.

Данное предприятие  по результатам анализа является текуще платежеспособным, т.е. способным покрыть свои текущие обязательства текущими активами. Предприятие, также, по результатам анализа движения денежных средств, является способным генерировать свои денежные средства.

Любое предприятие должно учитывать два взаимоисключающих  обстоятельства: поддерживать текущую  платежеспособность и получать дополнительную прибыль от инвестирования свободных  денежных средств. Имея достаточное количество денежных средств на расчетном счете предприятие обладает способностью оплачивать краткосрочные обязательства.

Отрицательным моментом является снижение количества денежных средств в 2009 г. по сравнению с 2008 г.

Таким образом, анализ платежеспособности предприятия выявил как положительные, так и отрицательные моменты.

Для сглаживания негативных факторов предприятию следует наращивать количество свободных денежных средств, тем самым укрепляя свое экономическое  положение на рынке, в рамках этой проблемы предприятию следует проанализировать структуру капитала и, возможно, внести некоторые изменения в финансовую политику.

Для укрепления финансового  состояния предприятию следует  проводить мероприятия по расширению производства и поиску новых направлений деятельности.

Рассматривая структуру  обязательств фирмы можно предложить руководству усовершенствовать  кредитную политику для снижения обязательств, а, следовательно, увеличение платежеспособности. В рамках осуществления  данной задачи, также, нельзя забывать и об увеличении наиболее ликвидной части оборотных активов и сокращении неиспользуемых внеоборотных фондов, таким образом, стремится к доведению ликвидности баланса до уровня абсолютной.

Все вышеперечисленные  рекомендации являются резервами улучшения платежеспособности предприятия.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин – 3-е изд. – М.: Инфра, 2007. – 248 с.

2. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности / Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2008. – 206 с.

3. Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2009. – 429 с.

4. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? / И.Т Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 263 с.

5. Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.П. Лысенков, Д.А. Евдовицкий. – М.: ТК Велби: Проспект, 2007. – 360 с.

6. Головина, Л.А. Теория экономического анализа: учеб. пособие / Л.А. Головина, О.А. Жигунова. – М.: КНОРУС, 2007. – 216 с.

7. Официальный сайт ОАО «Уссурийский бальзам» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http: // www.balsam.ru /

8. Жарылгасова, Б.Т. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: учеб. пособие / Б.Т. Жарылгасова, А.Е. Суглобов. – М.: Экономистъ, 2007. – 320 с.

9. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2006. – 240 с.

10. Баканов, М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 356 с.

11. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ: учеб. пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 264 с.

12. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: [утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н], [в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 №116н] // СПС Консультант Плюс.

13. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.- 630 с.

14. Белик, Е.В. Теория экономического анализа: учебник. – 2-е изд., доп.- М.: ИНФРА-М, 2005. – 336 с.

15 Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. – М.: ИНФРА-М, 2004.- 296 с.

16. Банк, В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 344 с.

17. Мельник, М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-м, 2007. – 192 С.

18. Абрюмова, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие / М.С. Абрюмова, А.В. Грачев – 2-е изд. – М.: Дело и сервис, 2008. – 264 с.

19. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: ПБОЮЛ, 2009. – 446 с.

20. Крылов, Э.И. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия / Э.И. Крылов, В.М. Власова. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 323 с.

21. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 402 с.

22. Шуляк, Н. Финансы предприятий / Н. Шуляк. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 198 с.

23. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 543 с.

24. Никифорова, Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Н.А. Никифорова, Л.В. Донцова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2006. –368 с.

25. Чернов, В.А. Бухгалтерская финансовая отчетность: учеб. пособие для студентов вузов / Чернов В.А.; под ред. М.И. Баканова – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 – 127 с.