Анализ показателей по труду и расходов на оплату труда

 

В 2003г по сравнению с 2002г увеличилось число принятых на предприятие на 26 человек, вместе с тем число выбывших с предприятия снизилось в 2003г на 84 человека. На это снижение повлияло уменьшение увольнений по сокращению штатов на 24 человека и уменьшение увольнений по собственному желанию на 63 человека. В тоже время на ОАО "Борисовский ДОК" возросло число увольнений за нарушение трудовой дисциплины на 3 человека, что является отрицательным явлением. Коэффициент оборота по приему возрос на 0,07 и снизился коэффициент оборота по выбытию на -0,06 , что на ряду по снижению коэффициента текучести на -0,03 говорит о положительной динамике и стабилизации обстановки с движение рабочей силы. Текучесть кадров - явление отрицательное как для народного хозяйства, так и для самого предприятия, ибо она связана с потерей рабочего времени на оформление увольнения и поступления на навое место, подготовку новых работников. Поэтому снижения коэффициента текучести кадров является положительным результатом работы предприятия. Наряду с этим, необходимо разработать мероприятия (и на комбинате уже начата эта работа) по снижению увольнения по причинам нарушения трудовой дисциплины. Ведется разъяснительная работа в коллективах, разработан ряд мероприятий по материальной ответственности, как самих рабочих, так и их руководителей за нарушение трудовой дисциплины, создается сеть физкультурно-оздоровительных объектов и др.

Показатели обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами еще не характеризует степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности общественного труда, его производительности. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

На ОАО "Борисовский ДОК" состояние использования рабочего времени характеризуется следующими данными, приведенными в таблице 4.

Как видно из приведенных в таблице данных, планом намечалось улучшение использования рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в отчетном году должен был отработать 215 рабочих дней вместо

 

Таблица 4

Баланс рабочего времени ОАО "Борисовский ДОК"

Показатели	2002г	2003г		Отклонения
		план	факт
				От плана	От 2002г
Календарное время, дней	365	365	365
В том числе: праздничные и выходные дни	113	111	112	+1	-1
Номинальный фонд рабочего времени, дни	252	254	253	-1	+1
Неявки на работу, дни	46	39	41	+2	-5
В том числе:
ежегодные отпуска	26	26	23	-3	-3
отпуска по учебе	0,6	0,5	1.0	+0.5	+0.4
прочие неявки разрешенные законом	2,2	2	1.0	-1	-1.2
время, отвлеченное на с\х работы			1.5	+1.5	+1.5
болезни	10	9	12	+3	+2
неявки по разрешению администрации	2,5	1,5	1.5	-	-1.0
прогулы	0,2		0.5	+0.5	+0.3
простои	4,5		0.5	+0.5	+4.0
Явочный фонд рабочего времени	206		212	-3	+6
Номинальная продолжительность рабочей смены, ч	8	8	8
Бюджет рабочего времени, ч	1648	1720	1696	-24	+48
Среднесписочное число рабочих, чел	717		610		-107
Фонд рабочего времени, чел.-ч	1181,6		1034.6		-147
В том числе сверхурочные, чел.-ч	1,9		2.4		+0.5

 

При анализе важно установить, какие из причин, вызвавшие потери рабочего времени, являются зависимыми от трудового коллектива (прогулы, пр Как видно из приведенных в таблице данных, планом намечалось улучшение использования рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в отчетном году должен был отработать 215 рабочих дней вместо остои оборудования по вине рабочих и т. д.) и какие не обусловлены его деятельностью (отпуска по беременности и родам, отпуска на учебу, болезни и т. д.). Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива до полного их устранения, являются резервом, не требующим капитальных вложений, но позволяющим быстро получить отдачу.

При изучении обеспеченности рабочей силой организации труда необходимо обратить внимание на загруженность отдельных работников.

Не маловажное значение при изучении использования рабочего времени имеет анализ организации производства с целью расширения зон обслуживания оборудования и машин на основании совмещения профессий и работ, а также концентрации работ по сквозным профессиям (например, ремонтные работы, техническое обслуживание однотипного оборудования в различных производствах и т. д.). Проведение таких мероприятий важно там, где труд связан с активным наблюдением за работой машин и агрегатов.

При изучении организации труда рабочих в производственных бригадах необходимо определить для каждого отдельного работника возможное совмещение профессий с тем, чтобы обеспечивалась, с одной стороны, более полная загрузка всех членов коллектива, рост производительности труда, а с другой - повышения среднего заработка.

И данных баланса рабочего времени ОАО «Борисовский ДОК» (таб.4) видно, что неявки на работу возросли против плана в расчете на 1 рабочего на +2дня. На это увеличение оказало влияние:

повышение плановой величины отпусков на учебу +0.5дн.;

болезни +3.0дн.;

временное отвлечение на с\х работы +1.5дн.;

простои +0.5дн.;

прогулы +0.5дн.;

Итого увеличения +6.0дн.

Однако уменьшение целодневных плановых потерь достигнуто за счет:

Снижения ежегодных отпусков -3.0дн.;

Неявки разрешенные законом -1.0дн.;

Итого уменьшения -4.0дн.

Всего (+6.0+(-4.0)) = +2.0 дня.

При изучении хозяйственной деятельности предприятия рассчитывают показатели производительности труда, анализ которых позволяет установить факторы и причины, влияющие на выполнения заданий по повышению этого фактора. Главным показателем производительности труда, включаемый в отчетность каждого предприятия, является выработка продукции на одного работающего (промышленно-производственный персонал).

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит от удельного веса последних в общей численности промышлено-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (рис. 1).

 

 

Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВппп)

 

Доля рабочих в общей численности работников (УД)

Среднегодовая выработка одним рабочим (ГВ1)

 

Количество отработанных дней одним рабочим за год (Д)

Среднедневная выработка продукции одним рабочим (ДВ)

 

Средняя продолжительность рабочего дня (П)

Среднечасовая выработка продукции (ЧВ)

 

Факторы, связанные со снижения трудоемкости

Факторы, связанные с изменением стоимостной оценки продукции

 

Технический уровень производства

Организация производства

Изменение структуры продукции

Изменения уровня кооперации

 

Непроизводительные затраты рабочего времени

Рис. 1 Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работниками предприятия

 

Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

 

ГВ = УД * Д * П * ЧВ, (6)

 

где ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником;

Д -- количество отработанных дней одним рабочим за год;

П -- средняя продолжительность рабочего дня;

ЧВ - среднечасовая выработка продукции.

Исходные данные из статистических отчетов формы 5-з, 1-т ОАО «Борисовский ДОК» для факторного анализа приведены в таблице 5.

 

Таблица 5

Исходные данные для факторного анализа

Показатели	2002г	2003г	Отклонение	Влияние
1	2	3	4	5
Объем продукции в текущих ценах, т.руб.	13 587 485	18 618 849	+5 031 364
Среднесписочная числен-ность: промышленно-производственного персо-налам (ППП) рабочих (ЧР)	850 717	721 610	-129 -107
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД),%	84.4	84.6	+0.2	39,9
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	206	212	+6	+467
Средняя продолжительность рабочего дня (П),ч	8	8
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т),чел.-ч в том числе одним рабочим, чел.-ч	1 400.8 1 181.6	1 222.8 1 034.6	-178 -147
Среднегодовая выработка, млн.руб.: одного работающего (ГВ) одного рабочего (ГВ1)	15 985.3 18 950.5	25 823.6 30 522.7	+9 838.3 +11 572.2	+39,9
1	2	3	4	5
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс.руб.	92.0	144.0	+52.0
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ),тыс.руб.	11.5	18.0	+6.5	9326.3

 

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных единиц.

Влияние доли рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала рассчитывается по формуле:

 

ГВуд = УД * ГВ1б = (+0.002)*18950.5 = + 39.9 тыс.руб.

 

Влияние количества отработанных дней одним рабочим за год:

 

ГВд = Удф* Д*ДВб = 0846*(+6)*92.0 = 467.0 тыс руб.

 

Влияние среднечасовой выработки:

 

ГВчв = УДф*Дф*Пф* ЧВ = 0.846*212*8*(+6.5) = 9326.3 тыс.руб.

 

На основании проведенного анализа, мы видим, что на ОАО «Борисовский ДОК» среднегодовая выработка на одного рабочего увеличилась на 11572.2 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом, и на основании факторного анализа м видим, что основную долю в этом сыграла увеличение среднечасовой выработки с 11.5 тыс.руб. в 2002г. до18.0 тыс.руб. в 2003г. Это интенсивный фактор, и в дальнейшем необходимо не отступать от намеченной динамики и необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Влияние изменение трудовых факторов на объем выпущенной продукции рассчитаем при помощи приема цепных подстановок. Данные поместим в таблицу 6.

 

Таблица 6

Влияние изменение трудовых факторов на объем выпущенной продукции на ОАО "Борисовский ДОК" за 2002-2003г

Показатели	2002	2003	Отклонение	Подстановки			Влияние
				1	2	3
Среднесписочное числорабочих,чел.(ЧР)	717	610	-107	610	610	610	-2183660
Отрадотано дней в году (Д)	206	212	+6	206	212	212	+360144
Средняя продолжительность дня,ч(ЧВ	8	8	0	8	8	8	0
Среднегодовая выработкарабочих,тыс.руб.(ЧВ)	12,3	19,2	+6,9	12,3	12,3	12,3	-7123818
Выпуск продукции в сопоставимых ценах,тыс.руб.	14548604	19848906	+5300302	12364944	12725088	12725088	+5300302

 

Рассчитаем условные суммы

 

У1 =ЧПф * Дб * Пб * ЧВб = 610*206*8*12,3 = 12364944 млн.руб.

У2 = ЧРф *Дф * Пб * ЧВб = 610*212*8*12.3 = 12725088 млн.руб.

У3 = ЧРф *Дф * Пф * ЧВб= 610*212*8*12,3 = 1272088 млн.руб.

 

Определим влияние факторов

1. Влияние изменение численности рабочих на объем выпуска

У(ЧР) = У1- Уб= 12364944- 14548604 = -2183660 млн.руб.

 

2. Влияние изменение числа отработанных дней

 

У(Д) = У2-У1 = 12725088-12364944 = +360144 млн.руб.

 

3. Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня

 

У(П) = У3-У2 = 12725088- 12725088 = 0

 

4. Влияние изменения средней выработки на объем выпуска продукции

 

У(ЧВ)= Уф-У3 = 19848906-12725088 = +7123818 млн.руб.

 

В ходе анализа установлено, что объем выпуска продукции в сопоставимых ценах в целом увеличился на 5300302 тыс.руб., в том числе за счет изменения следующих факторов: увеличение среднедневной выработки на одного рабочего на 6.9 тыс.руб. объем выпуска продукции увеличился на 7123818тыс.руб. ,увеличение среднего числа дней отработанных одним рабочим в год на 6 дней увеличило выпуск продукции на 360144 тыс.руб., вместе с тем в результате уменьшения среднесписочного числа рабочих на 107 человек не выпущено продукции на 2183160 тыс.руб. Таким образом, на ОАО "Борисовский ДОК" для повышения выпуска продукции используются интенсивные факторы.

Основные направления поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета ее уровня: Пт = М/Т, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличение выпуска продукции за счет более полного использования мощности предприятия, так при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.

При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:

а) происходит увеличение объема выпуска продукции, снижение затрат труда на ее производство;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;