Анализ прибыли и рентабельности ООО «Дельта Люкс»

Таким образом, в целях совершенствования  механизмов формирования и распределения  прибыли и повышения рентабельности рекомендуются разработать мероприятия  способные обеспечить:

• повышение эффективности использования ресурсов предприятия;
• совершенствование системы управления оборотными средствами;
• уменьшению ресурсозатрат, ведущее к снижению себестоимости;
• уменьшению остатков нереализованной продукции;
• ускорению оборачиваемости оборотных средств;
• снижению затрат на рубль товарной продукции;
• росту прибыли за счет эффекта масштаба, а не повышения цен на продукцию;

 

2. Анализ прибыли и рентабельности ООО «Дельта Люкс»

2.1 Организационное характеристики ООО «Дельта Дюкс»

Общество с  ограниченной ответственностью «Дельта  Люкс» было создано и учреждено  на основе действующего законодательства и в порядке предусмотренном  Федеральным законом РФ «Об обществах  с ограниченной ответственностью», устава организации и договора о  создании Общества от 05.05.1999 года.

ООО «Дельта Люкс»  является обществом, созданным на основе добровольного соглашения физических лиц, объединяющих свои средства и имеющих  целью  удовлетворение общественных потребностей и извлечения прибыли.

Общество относится  к субъектам  малого предпринимательства  и является юридическим лицом, имеет  гражданские права и несет  обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных  федеральным законом, может от своего имени приобретать и осуществлять личные неимущественные права.

Общество имеет  самостоятельный баланс, расчетный  счет, печать, штамп со своим полным фирменным наименованием и указанием  местонахождения фирмы. В соответствии с законом к учредительным  документам относятся учредительный  договор и устав.

Предприятие создано  на неограниченный срок и приобретает  права юридического лица с момента  ее государственной регистрации.

Основной целью ООО «Дельта  Люкс» является удовлетворение потребностей  в продукции,  производимой обществом  и получение прибыли. Предприятие  занимается производством и реализацией  мягкой и корпусной мебели.

Ассортимент продукции ООО «Дельта  Люкс» представлен в виде  гарнитуров для спальни, наборов  мягкой мебели и компьютерных столов.

На сегодняшний  день предприятие оснащено новейшим станочным парком и самыми передовыми технологиями в области изготовления корпусной и мягкой мебели.

Производимая продукция проходит строгий контроль качества, огромное внимание уделяется деталям, а также  дизайну и удобству в эксплуатации.

Для организации производственной деятельности Совет директоров собирается в соответствии с планом заседаний  для анализа исполнения бюджета  за прошедший период и принятия решений  о внесении корректировок, а также  утверждения смет расходов и доходов  предприятия. Координация работы исполнителей в рамках бюджетного процесса на предприятии  возлагается на планово-экономический  отдел. Необходимость проведения данного  мероприятия обусловлена тем, что  в процессе работы соответствующим  службам  предприятия приходится строго следить за соблюдением технологии изготовления продукции, рациональным использованием материалов, а также  финансовым службам вести контроль за поступлением средств по ранее  отгруженной продукции с целью  минимизировать риски неуплаты покупателями.

Совет директоров предприятия определяет срок рассмотрения исполнения бюджета  предприятия за предшествующий период и на плановый период. На основании  указанной даты, планово-экономический  отдел формирует и рассылает  по центрам планирования сроки составления  бизнес-прогнозов. Центры планирования формируют бизнес-прогнозы и передают их в планово-экономический отдел  для рассмотрения и согласования. После согласования производится предварительный  расчет бюджета. После осуществления  необходимых поправок бюджет выносится  на рассмотрение Генеральному директору. Проведение всего комплекса мероприятий  основано на анализе финансовой (бухгалтерской) отчетности за месяц, квартал и т.д. 

При выявлении  дефицита ресурсов возникает необходимость  их оперативного переброски в наиболее значимые направления деятельности, утвержденные в рамках стратегии  корпорации. В этой связи основным критерием перераспределения ресурсов выступает их полное, целесообразное и равномерное использование.

 

 Анализ организационной  структуры ООО «Дельта Люкс»

Как было указано выше ООО «Дельта  Люкс» организовано физическими  лицами. Учитывая специфику деятельности предприятия организационная структура, выбранная при регистрации Общества – линейно-функциональная (рисунок  3). Выбор данной структуры обусловлен тем, что она является одним из наиболее распространенных вариантов организационного построения предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок. 3- Организационная структура ООО «Дельта Люкс»

Руководство производством обеспечивается как линейным аппаратом, так и  функциональными службами предприятия.

Основу линейно-функциональной структуры  составляет «шахтный» принцип построения и специализация управленческого  процесса по функциональным подсистемам  организации: маркетинг, финансы, плановый, производство. По каждой из подсистем  формируется иерархия служб, которая  пронизывает всю организацию  сверху донизу. Результаты работы такой  службы аппарата управления оцениваются  показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач.

Линейные руководители осуществляют непосредственное руководство производством, каждый из них выступает в качестве единоначальника в соответствующем  производственном подразделении. Линейные руководители наделяются необходимыми правами и несут ответственность  за конечные результаты деятельности подчиненных им подразделений.

Функциональные службы (отделы: плановый, труда и заработной платы, финансовый, бухгалтерия и др.) ведут необходимую  подготовительную работу, осуществляют учет и анализ деятельности предприятия, разрабатывают рекомендации по улучшению  функционирования предприятия. На основании  этих рекомендаций линейный аппарат  принимает необходимые решения  и отдает распоряжения, обеспечивающие выполнение соответствующих заданий. Персонал линейного аппарата и функциональных служб непосредственно не подчинен друг другу, однако имеет определенные взаимные обязательства по решению  задач, стоящих перед предприятием.

Выбор данной организационной структуры  был обусловлен следующими факторами:

- освобождение линейных руководителей  от несвойственных им функций  обеспечения производства ресурсами;

- возможность координации действий  между линейными и функциональными  подразделениями;

- высокая степень специализации  структурных подразделений предприятия.

Специфической особенностью предприятия, работающего  на заказ, является огромная вариантность выпускаемых изделий.

Такой подход имеет ряд преимуществ  и для потребителей. Во-первых, появляется возможность обустроить интерьер своего дома или офиса в одном стиле, где будет сочетаться одно с другим. Во-вторых, люди обращаются к индивидуальным заказам, в поисках удобства и  комфорта. В-третьих, заказчик волен  участвовать сам в процессе изготовления и обсуждать дизайн будущей модели мебели, его форму, размеры и материалы.

 

 Анализ финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Дельта Люкс»

 

Информационной  базой для общей оценки динамики финансового состояния предприятия  использована отчетность организации (Приложение 1). На основе баланса осуществляется динамики изменения отдельных статей баланса (горизонтальный анализ) и анализ структуры имущества предприятия  и источников его образования (вертикальный анализ), 

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные показатели  дополняются относительными темпами роста или снижения (таблица 1).

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Необходимость и целесообразность вертикального анализа в том,  что переход к относительным показателям позволяет не только проводить сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий,  но и в определенной степени сглаживать негативное влияние инфляционных процессов (таблица 2). 

Таблица 1- Горизонтальный анализ баланса за период 2009-2011 гг.
Наименование показателя	2009 г., тыс.руб	2010 г., тыс.руб.	Изменения		2011 г., тыс.руб	Изменения
			абсолют-ное, тыс.руб	относитель-ное,%		абсолют-ное, тыс.руб	относитель-ное,%
АКТИВ
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1280	1930	650	50,78	1580	300	23,44
Основные средства	5340	9550	4210	78,84	15262	9922	185,81
Итого по разделу I	6620	11480	4860	73,41	16842	10222	154,41
II Оборотные активы
Запасы:	2627	4543	1916	72,93	4071	1444	54,97
Материалы	1254	2332	1078	85,96	1437	183	14,59
Брак	28		-28	-100,00		-28	-100,00
готовая продукция	1345	1554	209	15,54	2289	944	70,19
Основное производство		657	657		345	345
Дебиторская задолженность:	2338	1157	-1181	-50,51	1568	-770	-32,93
расчеты с поставщиками	740	249	-491	-66,35	238	-502	-67,84
расчеты с покупателями	1598	876	-722	-45,18	1235	-363	-22,72
Прочие		32	32	100,00	95	95	100,00
Денежные средства	349	1956	1607	460,46	587	238	68,19
Итого по разделу II	5322	7660	2338	43,93	6228	906	17,02
БАЛАНС	11942	19140	7198	60,27	23070	11128	93,18

 

Наименование показателя	2009 г., тыс. руб.	2010 г., тыс.руб.	Изменения		2011 г., тыс.руб	Изменения
			абсолют-ное, тыс.руб.	относитель-ное,%		абсолют-ное, тыс.руб	относи-тельное,%
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	456	1512	1056	231,58	1512	1056	231,58
Добавочный капитал	35	41	6	17,14	56	21	60,00
Резервный капитал	23	76	53	230,43	76	53	230,43
Нераспределенная прибыль	3457	3747	290	8,39	4229	772	22,33
Итого по разделу III	3971	5376	1405	35,38	5873	1902	47,90
IV. Долгосрочные обязательства	504	255	-249	-49,40	4387	3883	770,44
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1580	3256	1676	106,08	2534	954	60,38
Кредиторская задолженность	5887	10253	4366	74,16	9765	3878	65,87
расчеты с поставщиками	1674	4464	2790	166,67	2916	1242	74,19
расчеты с покупателями	1399	2836	1437	102,72	3248	1849	132,17
расчеты по налогам и сборам	831	940	109	13,12	1267	436	52,47
расчеты по социальному страхованию	390	551	161	41,28	525	135	34,62
расчеты по оплате труда	1305	1409	104	7,97	1522	217	16,63
прочие дебиторы и кредиторы	288	53	-235	-81,60	287	-1	-0,35
Доходы будущих периодов					511	511
Итого по разделу V	7467	13509	6042	80,92	12810	5343	71,55
БАЛАНС	11942	19140	7198	60,27	23070	11128	93,18