Анализ сбытовой политики предприятия и мероприятия по совершенствованию

Темп роста среднегодовой численности работников был не намного ниже темпа роста основных производственных фондов, в результате чего фондовооруженность за анализируемый период увеличилась на 4,84 % и составила в 2010 г. 24,05 тыс. руб. на 1 работника.

Все работники ЗАО  ПО"Ресурс" несут полную материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. С работниками  заключают договор о материальной ответственности.

Состав среднесписочной  численности работников представлен  в таблице 5.

Таблица 5 – Состав персонала ЗАО ПО"Ресурс", чел.

Показатели	2008 г.		2009г.		2010г.		Относит. изменен. 2010 г. к 2008 г.,%
	Значение, чел.	Ул. вес, %	Значение, чел.	Ул. вес, %	Значение, чел.	Ул. вес, %
Среднесписочная численность  работников всего, в том числе	49	100,0	54	100,0	73	100,0	148,97
рабочие	34	69,39	39	72,22	55	75,34	161,8
специалисты	7	14,29	7	12,96	7	9,59	-
руководители	8	16,33	8	14,81	11	15,07	137,5

 

За анализируемый период среднесписочная численность работников увеличилась на 24 человека, в том  числе за счет роста численности руководителей  на 37,5 %, рабочих на 61,8 %. Численность специалистов осталась неизменной и составила 7 человек.  Для характеристики движения рабочей силы рассмотрим таблицу 6

Таблица 6 – Движение рабочей силы ЗАО ПО «Ресурс»

Показатели	2008 г.	2009г.	2010 г.	Абсолютн. изменен. 2010 г.  к 2008 г.
Общая численность на начало года	47	51	57	10
Число принятых	7	14	35	28
Число уволенных по собственному желанию	3	8	3	0
Общая численность на конец года	51	57	89	38
Среднесписочная численность	49	54	73	24
Коэффициент по приёму	0,14	0,26	0,48	0,34
Коэффициент стабильности	0,90	0,80	0,74	-0,16
Коэффициент увольнения	0,06	0,15	0,04	-0,02
Коэффициент текучести	0,06	0,15	0,04	-0,02

 

На предприятии происходит расширение промышленно производственного персонала, в связи с увеличением торговли. В 2010 году на 0,34 пункта возрос коэффициент по приёму по сравнению с 2008 г.

Коэффициент стабильности напротив снизился на 0,16 пункта. Коэффициенты увольнения и текучести также уменьшились в 2009 г. на 0,02 пункта по сравнению с 2008 г.  Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). 

ФРВ зависит от численности  рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.  Использование трудовых ресурсов ЗАО ПО "Ресурс" представлено в таблице 7.

Таблица 7 – Использование  трудовых ресурсов на предприятии  
ЗАО ПО"Ресурс"

Показатель	2008 г.	2009г.	2010 г.	Абсолютн. изменен. 2010 г. к 2008г.
Среднегодовая численность  рабочих	49	54	73	24
Отработано дней одним  рабочим за год	220,3	220,3	217,3	-3,00
Отработано часов одним  рабочим за год	1757	1758	1735	-21,75
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,975	7,978	7,985	0,01
Общий фонд рабочего времени, ч.	86088	94908	126665	40578

 

Общий фонд рабочего времени (ФРВ) в 2010 г. по сравнению с 2008г. увеличился на 40578 чел/час. Изменения произошли за счет:

- за счет увеличения  количества рабочих:

ΔФРВ_ЧР = (ЧР1  – ЧР₀) * Д0* П_{0 =} 42165 (ч.);                       (1)

- за счет уменьшения  количества отработанных дней

ΔФРВ_д = ЧР1 * (Д1– Д₀) * П_{0 =}-1747 (ч.);        (2)

- за счет увеличения  продолжительности рабочего дня

ΔФРВ_п = ЧР1 * Д1 * (П1 – П0) ₌158,6 (ч.)                        (3)

Как видно из приведённых  данных, в связи с уменьшением  количества дней, отработанных рабочим  за год, ФРВ снизился на 1747 ч.

Остальные два показателя: среднегодовая численность рабочих и средняя продолжительность рабочего дня – в отчетном периоде возросли на 24 чел. и 0,01 ч. Соответственно. Сокращение количества рабочих дней в году было связано с увеличением праздничных дней.

Финансовые результаты представлены в таблице 8, они являются обобщающим показателем деятельности предприятия.

Таблица 8 – Финансовые результаты деятельности ЗАО ПО"Ресурс"

Показатели	2008 г.	2009г.	2010 г.	Относит. изменен. 2010 г. к 2008 г.%
Выручка, тыс. руб.	22 531	30 340	43 555	193,31
Чистая прибыль/убыток всего, тыс. руб.	1 605	2 292	3 394	211,46
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	1124	1154	1756	109,41
Фондоотдача, руб.	20,05	26,29	24,80	123,69
Фондоемкость, руб.	0,05	0,04	0,04	80,00
Стоимость оборотного капитала, тыс. руб.	677,8	883,8	2343,5	345,75
Коэффициент оборачиваемости, раз	33,75	34,33	18,59	55,08
Рентабельность продаж, %	7,12	7,55	8,19	115,03

 

Темп роста оборотного капитала в результате расширения товарного  кредита, предоставляемого покупателям  продукции фирмы, выше темпа роста  выручки от продаж.

Фондоотдача возросла, что говорит о росте доли выручки на рубль ОПФ. При этом обратный показатель фондоотдачи фондоемкость, напротив, имел тенденцию к спаду. Это связано с тем, что темп роста основных производственных фондов был ниже темпа роста выручки от продаж.

Показатели рентабельности за анализируемый период повысились, что связано со снижением общих постоянных затрат.

В целом можно сказать, предприятие в 2010 г. увеличило выручку,  которая составила 193,31 % к 2008 году. Существенно увеличился объём реализации и прибыли. В целом предприятие увеличило рост прибыли и выручки.  В таблице 9 приведен аналитический баланс, который составлен на основании локальных отчетов. Все показатели, отражающие финансовую устойчивость ЗАО ПО"Ресурс", рассчитаны, исходя из данных данного аналитического баланса.

Таблица 9 – Аналитический  баланс предприятия тыс. руб.

Виды средств предприятия  и их источников	2008 г.	2009г.	2010 г.
Актив
Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения, S	3,6	3,8	4,5
Дебиторская задолженность  и прочие оборотные активы, Ra	388	526	1753
Запасы и затраты, Z	276	354	586
Всего текущих активов, At	667,6	883,8	2343,5
Иммобилизованные средства, F	831	956	1338
Итого активы предприятия, Ba	1498,6	1839,8	3681,5
Пассив
Кредиторская задолженность  и краткосрочные пассивы, Rp	453	568	1057
Краткосрочные кредиты  и займы, Kt	-	-	-
Всего краткосрочный  заемный капитал (краткосрочные  обязательства), Pt	453	568	1057
Долгосрочный заемный  капитал (долгосрочные обязательства), Kd	-	-	-
Собственный капитал, Ec	1045,6	1262,8	2415,5
Итого пассивы предприятия, Bp	1498,6	1839,8	3681,5

 

Финансовая устойчивость предприятия – состояние его  финансовых ресурсов, их распределение  и использование, которые обеспечивают развитие предприятия на основе роста  прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Относительные показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 10. На предприятии ЗАО ПО"Ресурс" в 2010г. по сравнению с 2008 г. доля собственного капитала, находящегося в обороте, возросла на 24 процентных пункта, что следует оценить положительно.

Доля собственного капитала имеет тенденцию к снижению. За отчетный период она снизилась на 6%, так как темпы роста собственного капитала были ниже, чем у заемного капитала.

Таблица 10 – Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатель	2008 г.	2009г.	2010 г.	Относит. изменен. 2010 г. к 2008г.,%
Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,21	0,25	0,45	214,29
Коэффициент финансовой автономии	0,70	0,69	0,66	94,29
Коэффициент финансовой зависимости	0,30	0,31	0,34	113,33
Коэффициент платежеспособности	2,31	2,24	1,93	83,55
Коэффициент финансового  левериджа	0,43	0,45	0,52	120,93

 

Коэффициент финансового  левериджа увеличился на 9 процентных пункта. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов увеличилась. Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Для оценки ликвидности  и платёжеспособности предприятия  рассчитывают относительные показатели (таблица 11).

Таблица 11 – Показатели ликвидности ЗАО ПО"Ресурс"

Показатель	Норматив	2008 г.	2009г.	2010 г.	Относит. изменен. 2010 г.   к 2008 г.,%
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2-0,3	0,008	0,007	0,004	50
Коэффициент быстрой  ликвидности	0,8-1	0,864	0,933	1,398	161,81
Коэффициент текущей  ликвидности	≥1¸2	1,474	1,556	1,864	126,46