Анализ себестоимости продукции и резервы ее снижения

Кон.г.=(5213+7244+5629)/(5158+141)=3,41. 
          Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

           Коэффициент  текущей ликвидности ОАО «Станкотерм»  на начало года составляет 3,07, а на конец года 3,41, а норма данного коэффициента равна 2, предприятие имеет тенденцию к росту. Он показывает, сколько рублей оборотных средств приходиться на 1 рубль краткосрочной задолженности. Это говорит о высокой оборачиваемости денежных средств.

           Таким  образом, мы видим, что все коэффициенты в пределах оптимальных значений и даже выше. Это говорит об устойчивом состоянии предприятия

 

 

Таблица 3. Обобщающие показатели финансового состояния

 предприятия

Наименование показателя	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс. руб.	Отклонение (+;-)
1	2	3	4
Общая стоимость имущества	19660	25573	5913
Стоимость иммобилизованных средств	8055	7487	-568
Оборотный капитал	11605	18086	6481
Материально-производственные запасы	6161	5629	-532
Собственный капитал	15821	20251	4430
Заемный капитал	19949	25294	5345
Дебиторская задолженность	3351	7244	3893
Кредиторская задолженность	3192	5158	1966
Собственные средства в обороте	7766	12764	4998
Рабочий капитал	7766	12764	4998

 

                Проанализировав данные таблицы приходим  к выводу, что доля собственного капитала в динамике увеличилась на 4430 тыс. руб., а его темп роста меньше темпа роста заемного капитала на 5345 тыс.руб., это обусловлено значительным увеличением займов и кредитов предприятия, по сравнению с базисным, в отчетном займы и кредиты увеличились на 5500 .

Таблица 4. Аналитическая группировка активов организации

Группы активов	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.	Отклонение (+;-)
			Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5
Активы, всего	19660	25573	5913	30,1
Текущие	11605	18086	6481	55,9

 

Продолжение таблицы 4

Ликвидные	5444	12457	7013	128,8
Недвижимость	8055	7487	-568	-7,1
МПЗ	6161	5629	-532	-8,6
Реальные	14216	13116	-1100	-7,7
Чистые	-289	279	-10	-3,5
Чистые ликвидные	3351	7244	3893	116,2
Собственные текущие	7766	12764	4998	185,8

 

Для анализа активов предприятия установлены экономические  условия оптимального баланса:

1.валюта баланса увеличивается  в течение исследуемого периода;

2.темпы прироста оборотных активов  выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

3.собственный капитал превышает  заемный, темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала;

4.темпы прироста кредиторской  и дебиторской задолженности  примерно одинаковы;

5.доля собственного средств  в оборотных активах должна  быть более 10%.

Сравнив, обобщающие результаты исследования аналитического баланса с оптимальными экономическими условиями приходим к выводу:

1.данное условие выполняется, т.к. валюта баланса в течение отчетного периода увеличилась на 5913 тыс. руб.;

2. данное условие не выполняется, т.к. темпы прироста оборотных активов ниже, чем темпы прироста внеоборотных активов;

3.данное условие не выполняется, так как в конце отчетного  периода заемный капитал значительно превышает величину собственного капитала, соответственно темпы прироста заемного капитала выше, чем темпы прироста собственного капитала;

4.данное условие не выполняется, так как темпы прироста дебиторской задолженности значительно выше, чем темпы прироста кредиторской задолженности.

5. данное условие выполняется, так как доля собственных средств в оборотных активах составляет 24%.

 

Таблица 5.  Классификация типа финансового состояния, руб.

Показатели	На начало периода	На конец периода
1	2	3
1.Общая величина запасов и  затрат(ЗЗ)	6161	5629
2.Наличие собственных оборотных средств (СОС)	23876	27738
3.Функционирующий капитал (ФК)	23876	27738
4. Общая величина источников (ВИ)	56224	32736
5. Фсос = СОС – ЗЗ	17715	22109
6.Ффк = ФК – ЗЗ	17715	22109
7. Фви = ВИ - ЗЗ	50063	27107

 

       Абсолютная независимость  финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: Фсос>=0;         Ффк >=0; Фви>=0; то есть трехкомпонентный показатель типа ситуации S = 1;1;1. Целью анализа финансовой устойчивости является определение уровня независимости организации  от внешних источников финансирования.

 

 

Таблица 6. Показатели финансовой устойчивости

Наименование показателя	На начало года	На конец года	Отклонение (+;-)
1	2	3	4
Коэффициент капитализации	1,26	1,25	-0,01
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	1	1	0
Коэффициент финансовой независимости	0,80	0,79	-0,01
Коэффициент финансирования	2,27	1,24	-1,03
Коэффициент финансовой устойчивости	1,62	1,57	-0,05

 

 

          Коэффициент капитализации, выражает  зависимость между годовой величиной чистого дохода, получаемого в результате эксплуатации объекта, и его рыночной стоимостью. Мы видим, что предприятие использует собственного капитала достаточно не эффективно. Коэффициент капитализации равен -0,01.

           Коэффициент обеспеченности запасов  собственными источниками. Предприятие имеет достаточно собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат незавершенного производства и авансов поставщикам. Для финансово устойчивого предприятия значение данного показателя должно превышать 1, в данном случае значение данного показателя равно 1.

           Коэффициент автономии характеризует  большую финансовую зависимость предприятия владельцев предприятия от внешних кредиторов по отношению к началу года. Величина коэффициента финансирования больше 1 (большая часть имущества предприятия сформирована за счет собственных  средств).  Величина коэффициента в пределах нормы, но имеет отрицательную тенденцию, финансовое положение организации является устойчивым.

           Коэффициент финансовой устойчивости  предприятия или степень его  зависимости от привлеченных  источников финансирования определяется через сопоставление объема собственных источников средств с объемом привлеченных источников средств.

           Таким образом, деятельность ОАО  «Станкотерм»  в основном финансируется за счет собственных источников средств. Уровень зависимости от привлеченных источников средств считается нормальным, когда доля собственных источников средств в общем их объеме составляет 50%.

 

Таблица 7. Показатели рентабельности

Наименование показателя	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
1	2	3	4
Рентабельность продаж	14,12	4,95	-9,25
Чистая рентабельность	14,40	5,8	-8,6
Экономическая рентабельность	23,40	9,14	-14,26
Рентабельность собственного капитала	11,63	11,54	-0,09
Рентабельность перманентного капитала	694,15	1721,13	1026,98

 

Рентабельность продаж

стр. 050 (ф. 2) / стр. 010 (ф. 2) * 100 %=Прибыль от продаж / Выручка от продаж * 100 %

 нач.г.=4513/31952*100=14,12