Анализ заработной платы Филиала №519 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Для проведения анализа состава, структуры  и динамики заработной платы составим таблицу 2.

Таблица 2 Анализ состава, структуры и динамики фонда заработной платы Филиала №519 ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2010-2011 гг.

Составляющие фонда оплаты труда	2010 год		2011 год		Отклонение по		Темп роста, %
	сумма, млн. руб.	уд. вес %	сумма, млн. руб.	уд. вес %	сумме, млн. руб.	уд. весу %
Оплата по окладу	864,5	41,1%	1 699,8	35,1%	835,3	-6,0%	196,6%
Надбавка за стаж	37,4	1,8%	77,6	1,6%	40,2	-0,2%	207,7%
Премия	1 027,0	48,8%	2 614,7	53,9%	1 587,7	5,2%	254,6%
Мат.помощь	13,3	0,6%	38,2	0,8%	24,9	0,2%	287,8%
Компенсация отпуска	16,1	0,8%	16,5	0,3%	0,4	-0,4%	102,4%
Отпуск будущего периода	61,4	2,9%	179,6	3,7%	118,2	0,8%	292,7%
Сверхурочное время	2,7	0,1%	-	0,0%	- 2,7	-0,1%	0,0%
Соц.выплаты в пользу работников	6,0	0,3%	4,0	0,1%	-2,0	-0,2%	67,0%
Отпуск очередной	49,4	2,3%	137,5	2,8%	88,1	0,5%	278,4%
Доплата за совмещение	14,2	0,7%	14,4	0,3%	0,2	-0,4%	101,2%
Доплата за исп. обяз. врем. отсутств. работника	5,7	0,3%	17,6	0,4%	12,0	0,1%	312,1%
Премия за высокие производственные показатели	0,8	0,0%	3,5	0,1%	2,7	0,0%	442,3%
Оплата праздн. и вых. дней	0,5	0,0%	7,9	0,2%	7,5	0,1%	1713,5%
Совместительство внутреннее	2,5	0,1%	3,3	0,1%	0,8	0,0%	133,8%
Подарки к юбилейным датам	-	0,0%	2,7	0,1%	2,7	0,1%	х
Оплата по среднему	-	0,0%	0,7	0,0%	0,7	0,0%	х
Итого Фонд оплаты труда	2 105,8	100%	4 847,7	100%	2 741,8	х	230,2%

Источник: собственная  разработка

Источниками информации для оставления аналитической таблицы 2 послужили оборотно-сальдовые ведомости по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за 2010 и 2011 год.

Из данных оборотных ведомостей в таблице 2 выделены расходы, которые формируют фонд оплаты труды и не вошли такие статьи как спортивно-оздоровительные и культурно-массовые мероприятия, оплата больничных листов, оплата отпусков по беременности и родам, а так же по уходу за ребенком, так как все эти выплаты производятся за счет средств остающихся в распоряжении предприятия и фонда социальной защиты.

Итак, анализируя данные таблицы 2 можно увидеть, что фонд заработной платы работников Филиала №519 ОАО «АСБ Беларусбанк» увеличился в 2011 году в сравнении с 2010 годом на 2 741,8 млн. руб. или на 130,2 процентных пункта.

Наибольший удельный вес в фонде  оплаты труда занимают премиальные выплаты – в 2010 году их удельный вес составил 48,8%, а в 2011 году увеличился на 5,4 процентных пункта и составил 53,9%. Изменение данных выплат в абсолютных величинах составило 1 587,7 млн. руб.

Следующей наиболее весомой статьей  является оплата труда по окладам – 43,1% и 35,1% соответственно в 2010 и 2011 годах. Снижение удельного веса данной статьи составило 6 процентных пункта, однако в абсолютном выражении оплата по окладам выросла на 835,5 млн. руб.

Оплата отпусков будущего периода  в 2011 году увеличилась на 118,2 млн. руб., против уровня 2010 года (темп роста составил 292,7%).

Рост выплат за стаж составил 107,7 процентных пункта против уровня 2010 года, а в  абсолютном выражении -  40,2 млн. руб. В целом, данные выплаты увеличились за год более чем в 2 раза.

Удельный вес выплат материальной помощи работникам в 2011 году составил 0,8%, что на 0,2 процентных пункта больше чем в предшествующем периоде. Абсолютный же прирост выплат материальной помощи работникам филиала составил 24,9 млн. руб.

Компенсация неиспользованного трудового  отпуска в 2011 году увеличилась на 0,4 млн. руб., однако, удельный вес данной статьи снизился в сравнении с 2010 годом на 0,4 процентных пункта.

Оплата времени, отработанного  сотрудниками сверхурочно в 2010 году составило 2,7 млн. руб. (или 0,1% от общего фонда оплаты труда), а в 2011 году данные выплаты не производились.

Выплаты социального характера  в пользу работников в 2011 году снизились в сравнении с предшествующим периодом на 2 млн. руб. (или на 33 процентных пункта), а удельный вес данной статьи в отчетном периоде составил 0,1%, что на 0,2% меньше, чем в 2010 году.

Темп роста оплаты очередных  отпусков составил 278,4% - 49,4 млн. руб. в 2010 году против 137,5 млн. руб. в 2011 году. Однако рост удельного веса данной статьи на оплату труда в анализируемом  периоде был незначительным – 0,5 процентных пункта.

Доплаты за совмещение в 2011 году увеличились  в сравнении с 2010 годом всего  на 0,2 млн. руб., а их удельный вес  снизился на 0,4 процентных пункта.

Доплаты за выполнение обязанностей временно отсутствующих работников в 2011 году составили 17,6 млн. руб., что более чем в 3 раза больше чем в предшествующем периоде, а их удельный вес увеличился всего на 0,1%.

Премия за высокие производственные результаты в 2011 году увеличилась более чем в 4,4 раза в сравнении с 2010 годом – с 0,8 млн.руб. в 2010 году до 3,5 млн. руб. в 2011 году. Удельный вес данных расходов на оплату труда в анализируемом периоде не изменился.

Сумма средств, затраченных на оплату труда в праздничные и выходные дни в 2011 году увеличилась на 1613,5 процентных пункта в сравнении с предшествующим периодом, а в абсолютном выражении данный рост составил всего 7,5 млн. руб.

Внутреннее совместительство в 2011 году оплачивалось на 800 тыс. руб. больше чем в 2010 году или на 33,8 процентных пункта.

В 2011 году сумма подарков к юбилейным  датам составила 2,7 млн. руб. В 2010 году аналогичных выплат не производилось.

Аналогичная ситуация наблюдается  по выплатам заработной платы по среднему – она составила в 2011 году 700 тыс. руб.

Укрупненный анализ фонда оплаты труда  представлен в таблице 3, который выполнен на основании данных статистической отчетности по форме 12-Т «Отчет по труду и заработной плате».

Таблица 3 Укрупненный анализ фонда оплаты труда филиала №519 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010-2011 гг.

Наименование показателя	2010 год	2011 год	Отклонение, млн. руб.	Темп роста, %
Среднесписочная численность работников (без внешних совместителей и граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам)	90	107	17,0	118,9%
Фонд заработной платы работников списочного и несписочного состава и внешних совместителей	2 101,2	4 847,9	2 716,7	230,2%
Из него:
внешних совместителей	69	50,4	-18,6	73,0%
несписочного состава, включая граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам	16,8	27,3	10,5	162,5%
Среднемесячная заработная плата	1 866 098	3 691 711	1 825 614	197,8%

Источник: собственная  разработка

Из приведенной таблицы видно, что фонд заработной платы в 2011 году в сравнении с 2010 годом увеличился на 2 741,8 млн. руб. или на 130,2 процентных пункта. Из него 50,4 млн. руб. в 2011 году составил фонд оплаты труда внешних совместителей, что на 18,6 млн. руб. (или на 27 процентных пункта) ниже, чем в 2010 году. Фонд оплаты труда граждан, выполнявших работу по договорам подряда, напротив, в 2011 году увеличился на 10,5 млн. руб. (62,5 процентных пункта) и составил 27,3 млн. руб.

В следствии роста фонда оплаты труда филиала №519 ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2011 году более чем в 2 раза, увеличилась и среднемесячная заработная плата  работников списочного состава банка в 1,97 раза – с 1866098 руб. до 3691711 руб. (или на 1825614 млн. руб.).

Более точный ответ, что повлияло на рост фонда оплаты труда филиала №519 ОАО «АСБ Беларусбанк» даст его факторный анализ.

 

 

2.4  Факторный анализ фонда оплаты труда

 

Как было отмечено выше, факторная модель фонда оплаты труда работников-повременщиков имеет вид:

 

                                   (2)

 

где Ч – среднесписочная численность  работников-повременщиков;

Д – количество отработанных дней одним работником;

T – средняя продолжительность смены;

ЧЗП – средняя часовая заработная плата работника.

 

Исходные данные для факторного анализа фонда оплаты труда представлены в таблице 4.

Таблица 4 Исходные данные для факторного анализа фонда оплаты труда работников филиала №519 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение
Фонд оплаты труда, млн. руб.	2101,2	4817,9	2 716,7
Среднесписочная численность, чел	90	107	17
Количество отработанных дней одним  работником, дней	1984	1992	8
Средняя продолжительность смены, час	7,6	7,8	0,2
Средняя часовая заработная плата  работника, руб.	1 548,4	2 897,9	1 349,6

Источник: собственная  разработка

Для определения влияния каждого  фактора на итоговый результат воспользуемся методом цепных подстановок. Расчет влияния указанных факторов примет следующий вид:

 

 

 

Изменение общего фонда отплаты  труда работников за счет изменения  среднесписочной численности сотрудников  составило 396,9 млн. руб.

 

 

 

Изменение общего фонда отплаты  труда работников за счет изменения  количества отработанных дней в отчетном году составило 10,1 млн. руб.

 

 

 

Изменение общего фонда отплаты  труда работников за счет изменения  средней продолжительности смены в отчетном году составило 66 млн. руб.

 

 

 

Изменение общего фонда отплаты  труда работников за счет изменения  средней часовой заработной платы  в отчетном году составило 2243,7 млн. руб.

Общее же изменение фонда оплаты труда работников филиала №519 ОАО «АСБ Беларусбанк» составило:

 

 

 

Из проведенного факторного анализа  видно, что наибольшее влияние на изменение фонда заработной платы в отчетном году оказал рост среднечасовой заработной платы и среднесписочной численности работников филиала банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          3 направления совершенствования оплаты труда в организации

 

Вопросы оплаты труда в контрактной  форме работы в настоящее время  решаются непосредственно на предприятии. Их регулирование, как правило, осуществляется в коллективном договоре либо ином локальном нормативном акте. Установленные  на предприятии тарифные ставки (оклады), формы и системы оплаты труда  могут периодически пересматриваться в зависимости от достигнутых  производственно-хозяйственных результатов  и финансового положения предприятия, но не могут быть ниже установленного государством минимума.

В Республике Беларусь в течение  последнего полувека была крайне низкая доля оплаты труда в созданном  продукте. К сожалению, государственная система налогов и отчислений и в настоящее время не позволяет улучшить положение. Величина расходов предприятия на оплату труда работников, включаемая в себестоимость, не должна превышать шестикратного размера минимальной месячной оплаты труда. Этот показатель, к сожалению, гораздо ниже даже среднего уровня оплаты труда.

Казалось бы, устанавливая лишь минимальные  условия оплаты труда, государство  предоставляет слишком большие  возможности работодателям.

Но, как правило, собственнику выгоднее дороже заплатить заинтересованному работнику, чем иметь в своем распоряжении нескольких низкооплачиваемых равнодушных, «балласт». «За такую зарплату пусть спасибо скажут, что на работу хожу!» - не правда ли, знакомая фраза?