Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Июня 2012 в 21:00, дипломная работа
Цель исследования заключается в комплексном анализе деятельности ООО «Главцемент-НН» и разработке методики совершенствования изучаемой системы хозяйствования.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 5
1.1 СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 5
1.2 ОРГАНИЗАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЛЕГИРОВАНИЯ ПОЛНОМОЧИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 8
1.3 ПЛАНИРОВАНИЕ – ОСНОВА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 13
1.4 СИСТЕМА ОЦЕНКИ, КОНТРОЛЯ И РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ МЕЖДУ ЦЕНТРАМИ ОТВЕТСТВЕННОСТИ 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА 23
2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 23
2.2 ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ 27
2.3 УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ 30
2.4 ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 34
2.5 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 38
2.6 УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ 50
2.7 СИСТЕМА КРЕДИТОВАНИЯ 52
2.8 СИСТЕМА НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 55
2.9 СИСТЕМА ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ 57
2.10 СИСТЕМА МАРКЕТИНГА НА ПРЕДПРИЯТИИ 57
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 57
3.1 АНАЛИЗ ВЫЯВЛЕННЫХ НЕДОСТАТКОВ, ВЛИЯЮЩИХ НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ И МЕРОПРИЯТИЯ ПО ИХ УСТРАНЕНИЮ 62
3.2 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75
8. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. – СПб.: Азбука, 2004. – 496 с.
9. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: Пер. с англ. / Под ред. С.А. Табалиной. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. – 560 с.
10. Каверина О.Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 352 с.
11. Керимов В.Э. Управленческий учет: Учебник. – М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2001. – 268 с.
12. Коленсо М. Стратегия кайзен для успешных организационных перемен: Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 175 с.
13. Коммерческое бюджетирование / Бочаров В.В. – СПб.: Питер, 2003. – 368 с.
14. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А. Ананькина, С.В. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др.; Под ред. Н.Г. Данилочкиной. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004. – 279 с.
15. Корнеев И.К., Машурцев В.А. Информационные технологии в управлении. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 158 с.
16. Марков В.Н., Бенин А.А. Справочник по управленческому учету. – СПб.: Альфа, 2001. – 448 с.
17. Мессенгиссер М. Экономическая сущность предпринимательства. – М.: Наука, 2003. – 230 с.
18. Мишин Ю.А. Управленческий учет: управление затратами и результатами производственной деятельности: Монография. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2006. – 176 с.
19. Осипенкова О.П. Управленческий учет. – М.: Издательство «Экзамен», 2002. – 256 с.
20. Палий В.Ф. Организация управленческого учета. – М.: Бератор-пресс, 2003. – 224 с.
21. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: учеб. пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. – 664 с.
22. Панков Д.А. Бухгалтерский учет и анализ за рубежом: Учеб. пособие. – Мн.: Новое знание, 2002. – 256 с.
23. Пашигорева Г.И., Савченко О.С. Системы управленческого учета и анализа. – СПб.: Питер, 2002. – 176 с.
24. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 360 с.
25. Реформирование и реструктуризация предприятий. Методика и опыт. – М.: «Издательство ПРИОР», 2001. – 320 с.
26. Слуцкин М.Л. Управленческий анализ. – СПб.: Питер, 2002. – 144 с.
27. Справочник финансиста / Под редакцией проф. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство Экмос, 2005. – 496 с.
28. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. – М.: Сирин, 2001. – 302 с.
29. Тренев Н.Н. Предприятие и его структура: Диагностика. Управление. Оздоровление: Учебное пособие для вузов. – М.: «Издательство ПРИОР», 2002. – 240 с.
30. Хорнгрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект: Пер. с англ. / под ред. Я.В. Соколова. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 416 с.
Приложение 1.
Распределение бизнес-процессов на ООО «Главцемент-НН»
Вид бизнес-процесса | Наименование подразделения (руководителя) |
|---|---|
Основные | Горный цех |
Цех производства цемента | |
Транспортный цех | |
Отдел сбыта | |
Отдел снабжения | |
Управления | Бухгалтерия |
Бюро по организации системы качества | |
Отдел бюджетного планирования | |
Отдел кадров | |
Отдел труда и заработной платы | |
Генеральный директор | |
Финансовый директор | |
Коммерческий директор | |
Технический директор | |
Главный бухгалтер | |
Директор по персоналу | |
Обеспечения производства | Штаб ГО |
Диспетчерская служба | |
Отдел капитального строительства | |
Санитарная лаборатория | |
Центральная лаборатория | |
Технический отдел | |
Отдел главного механика | |
Отдел главного энергетика | |
Цех ремонта цементного оборудования | |
Ремонтно-строительный цех | |
Цех энергоснабжения и автоматики | |
Автотранспортный цех | |
Здравпункт | |
Обеспечения управления | Отдел технического контроля |
Юридический отдел | |
Хозяйственный отдел | |
Отдел информационных технологий | |
Канцелярия | |
Договорной отдел | |
Спортивный сектор | |
Редакция | |
База отдыха «Чайка» | |
Библиотека | |
Столовая | |
Совет ветеранов | |
Развития | Участок производства строительных материалов |
Приложение 2.
Структура продаж цемента ООО «Главцемент-НН»
№ п/п | Наименование марки цемента | Доля в общем объеме продаж |
1 | Цемент ЩПЦ 400 | 66,83% |
2 | Цемент ШПЦ 400 Д20 | 15,56% |
3 | Цемент ПЦ 500 Д0 | 11,09% |
4 | Цемент ШПЦ 400 Д0 | 4,57% |
5 | Цемент ШПЦ 400 С | 1,96% |
Приложение 3.
Перечень подразделений ООО «Главцемент-НН»
Дирекция генерального директора |
|
|
| |||
| Руководство |
|
|
|
| |
| Юридический отдел |
|
|
| ||
| Отдел Информационных технологий |
|
| |||
| БСК ( Бюро по организации системы качества ) |
| ||||
| Канцелярия |
|
|
|
| |
| Отдел технического контроля |
|
| |||
| Хоз. отдел |
|
|
|
| |
| Штаб ГО |
|
|
|
|
|
| Бухгалтерия |
|
|
|
| |
|
| Руководство |
|
|
| |
|
| Центральная бухгалтерия |
|
| ||
|
| Расчетный отдел |
|
|
| |
|
| Материальная бухгалтерия |
|
| ||
|
| Бухгалтерия по реализации |
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
Техническая дирекция |
|
|
|
| ||
| Руководство технической дирекции |
|
| |||
| Диспетчерская служба |
|
|
| ||
| Горный цех |
|
|
|
| |
|
| Администрация ГЦ |
|
|
| |
|
| Вскрыша |
|
|
| |
|
| Добыча глины |
|
|
| |
|
| Добыча известняка |
|
| ||
|
| Дробление известняка |
|
| ||
| Цех производства цемента |
|
|
| ||
|
| Администрация ЦПЦ |
|
| ||
|
| Участок сухого помола сырья |
| |||
|
|
| Руководство участка |
| ||
|
|
| 1-2 технологическая линяя |
| ||
|
|
| 3 технологическая линяя |
| ||
|
|
| Глина |
|
|
|
|
| Участок обжига клинкера |
|
| ||
|
|
| Руководство участка |
| ||
|
|
| 1-2 печь |
|
|
|
|
|
| 3 печь |
|
|
|
|
| Участок помола цемента |
|
| ||
|
|
| Руководство участка |
| ||
|
|
| Сушка шлака |
|
| |
|
|
| Помол |
|
|
|
|
| Служба механика |
|
|
| |
|
|
| Руководство службы |
| ||
|
|
| Помол сырья |
|
| |
|
|
| Обжиг |
|
|
|
|
|
| Помол цемента |
|
| |
|
|
| Крановая служба |
|
| |
|
| Крановая служба |
|
|
| |
| Технический отдел |
|
|
| ||
| Цех ремонта цементного оборудования |
| ||||
| Отдел главного механика |
|
|
| ||
| Отдел главного энергетика |
|
|
| ||
| Цех энергоснабжения и автоматизации |
| ||||
|
| Администрация ЦЭА |
|
| ||
|
| МОП |
|
|
|
|
|
| Теплотехнический участок |
|
| ||
|
|
| Руководства участка |
| ||
|
|
| Газовая служба |
|
| |
|
|
| Ремонт и обслуж. комрессор. и насосн. | |||
|
|
| Ремонт и обслуж. сантех. оборудования | |||
|
|
| Мазутное хозяйство |
|
| |
|
|
| Ремонт и обслуживание котельной | |||
|
| Участок обслуживания ЦПЦ |
|
| ||
|
|
| Руководство участка |
| ||
|
|
| Ремонт и обслуживание эл. оборудов. ЦПЦ | |||
|
|
| Ремонт и обслуж. электро-рукав. фильтров | |||
|
| Участок энергоремонта |
|
| ||
|
|
| Наладчики |
|
| |
|
|
| Электрослесари |
|
| |
|
|
| Бригада подстанций |
| ||
|
| Участок электроремонта |
|
| ||
|
|
| Руководство участка |
| ||
|
|
| Заводоуправление и бытовые помещения | |||
|
|
| Обмотка и изоляция |
|
| |
|
|
| Транспортного цеха |
|
| |
|
|
| Грузоподъемных механизмов и лифтов | |||
|
|
| Бригада ремонта |
|
| |
|
| Участок КИПиА |
|
|
| |
|
|
| Руководство участка |
| ||
|
|
| Эксплуатация КИПиА |
| ||
|
|
| Ремонт КИПиА |
|
| |
|
| Участок АСУТП |
|
|
| |
| Конструкторский отдел |
|
|
| ||
| ООТ и ПБ |
|
|
|
| |
| Отдел капитального строительства |
|
| |||
| Ремонтно-строительный цех |
|
|
| ||
| Сан. лаборатория |
|
|
|
| |
| УПСМ |
|
|
|
|
|
| Центральная лаборатория |
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческая дирекция |
|
|
|
| ||
| Договорной отдел |
|
|
|
| |
| Диспетчерский отдел сбыта |
|
|
| ||
| Автотранспортный цех |
|
|
| ||
|
| Служба механика |
|
|
| |
|
| Администрация АТЦ |
|
| ||
|
| Общая технология |
|
|
| |
|
| Технология |
|
|
| |
| Отдел снабжения |
|
|
|
| |
|
| Центральный склад |
|
| ||
|
| Отдел снабжения |
|
|
| |
|
| Склад открытого хранения |
|
| ||
|
| Склад ГСМ |
|
|
| |
|
| Склад-магазин № 33 |
|
| ||
| Транспортный цех |
|
|
|
| |
|
| Администрация ТЦ |
|
| ||
|
| Служба механика |
|
|
| |
|
| Служба организации прервозок |
| |||
|
| Депо |
|
|
|
|
|
| Участок фасовки цемента |
|
| ||
| Руководство |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
Финансовая дирекция |
|
|
|
| ||
| Отдел бюджетного планирования |
|
| |||
| Руководство финансовой дирекции |
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
Дирекция по персоналу |
|
|
|
| ||
| Отдел кадров |
|
|
|
| |
| Отдел труда и зарплаты |
|
|
| ||
| Б/О Чайка |
|
|
|
| |
| Здравпункт |
|
|
|
| |
| Редакция |
|
|
|
| |
| Спортивный сектор |
|
|
| ||
| Совет ветеранов |
|
|
|
| |
| Технический архив (тех. библиотека ) |
|
| |||
| Столовая (ООО "Цеста") |
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 4. | |||
Бухгалтерский баланс за 2005 год, руб. | |||
Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА |
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05) | 110 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами активы | 111 |
|
|
организационные расходы | 112 |
|
|
деловая репутация организации | 113 |
|
|
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 7174248 | 7094959 |
в том числе: |
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования | 121 |
|
|
здания, машины и оборудование | 122 |
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 324256 | 1701839 |
Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
имущество для передачи в лизинг | 136 |
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 36000 | 36000 |
в том числе: |
|
|
|
инвестиции в дочерние общества | 141 |
|
|
инвестиции в зависимые общества | 142 |
|
|
инвестиции в другие организации | 143 |
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
|
ИТОГО по разделу I | 190 | 7534504 | 8832798 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы | 210 | 3071346 | 4438234 |
в том числе: |
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 293557 | 282355 |
животные на выращивании и откорме | 212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 2746700 | 4045677 |
товары отгруженные (45) | 215 |
| 43836 |
расходы будущих периодов (31) | 216 | 31089 | 66366 |
прочие запасы и затраты | 217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19) | 220 | 195291 | 506720 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
| 431762 |
в том числе: |
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 |
|
|
векселя к получению (62) | 232 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 |
|
|
авансы выданные (61) | 234 |
|
|
прочие дебиторы | 235 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2778443 | 2315332 |
в том числе: |
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 2221935 | 2074344 |
векселя к получению (62) | 242 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 |
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 |
|
|
авансы выданные (61) | 245 |
|
|
прочие дебиторы | 246 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 |
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 |
|
|
Денежные средства | 260 | 1135123 | 1087300 |
в том числе: |
|
|
|
касса (50) | 261 |
|
|
расчетные счета (51) | 262 |
|
|
валютные счета (52) | 263 |
|
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 |
|
|
Прочие оборотные активы | 270 | 3000 | 7817 |
ИТОГО по разделу II | 290 | 7180203 | 8787165 |
БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 14717707 | 17619963 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассив | Код строки | На начало отчетного года | На начало отчетного года |
1 | 2 | 3 | 3 |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал (85) | 410 | 5489 | 5489 |
Добавочный капитал (87) | 420 | 8306683 | 8306415 |
Резервный капитал (86) | 430 | 4372 | 4372 |
в том числе: |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 3000 | 3000 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 1372 | 1372 |
Фонд социальной сферы (88) | 440 |
|
|
Целевые финансирование и поступления (96) | 450 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 |
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | 3452079 | 3588654 |
Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 |
|
|
ИТОГО по разделу III | 490 | 11768623 | 11904930 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95) | 510 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 |
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
|
Итого по разделу IV | 590 | 0 | 0 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты (90, 94) | 610 |
| 2017796 |
в том числе: |
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 |
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 612 |
|
|
Кредиторская задолженность | 620 | 2929333 | 3651737 |
в том числе: |
|
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 2032642 | 2630279 |
векселя к уплате (60) | 622 | 411577 | 576154 |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | 199944 | 160294 |
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 285022 | 274619 |
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами (69) | 625 | 148 | 10391 |
задолженность перед бюджетом (68) | 626 |
|
|
авансы полученные (64) | 627 |
|
|
прочие кредиторы | 628 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | 5731 | 31480 |
Доходы будущих периодов (83) | 640 | 14020 | 14020 |
Резервы предстоящих расходов (89) | 650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
|
ИТОГО по разделу V | 690 | 2949084 | 5715033 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 14717707 | 17619963 |