Бюджетирование на предприятии

Коэффициент покрытия запасов и затрат собственными источниками формирования = собственные оборотные средства / запасы

На начало периода составил 0,70, на конец – 0,84, т.е. увеличился на 0,14.

Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (или  К-т финансовой устойчивости) = собственные средства +  долгосрочные заемные средства / валюта баланса

На начало периода составил 67,64 и на конец – 68,91, т.е. увеличился на 1,2. Таким образом, большая часть активов финансируется за счет устойчивых источников финансирования.

2.6 Управление капиталом

Общая величина собственного капитала  снизилась и за период: начало 2005-конец 2006 года и снизилась на сумму 618882 руб. или 5,26%. сокращение нераспределенной прибыли  может свидетельствовать о падении деловой активности предприятия.

Величина уставного, добавочного и резервного  капитала предприятия остались неизменными и составляют 5489, 8306415 и 4372 руб. соответственно.

12

Таблица 10. Анализ собственного капитала и резервов

12

Из таблицы 10 видно, что общая величина собственного капитала снижается, об этом свидетельствует то, что за 2006 год собственный капитал снизился на 6,3% или на 755189 руб. Это связано со снижением нераспределенной прибыли за 2006 год на 741169 руб. и доходов будущих периодов на 14020 руб., поэтому величина собственного капитала снизилась на 6,2% и 0,1% соответственно,  сокращение нераспределенной прибыли  может свидетельствовать о падении деловой активности предприятия.

2.7 Система кредитования

В анализируемом 2006 году предприятие погашает краткосрочные кредиты на сумму 39342 руб. Однако удельный вес краткосрочных кредитов и займов в структуре заемных обязательств к концу года увеличивается на 3,9% и общая величина заемных средств за анализируемый год снижается только на 0,7%.

Долгосрочные кредиты и займы по абсолютной величине остаются в течение года неизменными и равны нулю.

Так же можно отметить, что за 2005  и 2006 года кредиторская задолженность больше, чем дебиторская задолженность – 3651737 руб. > 2747094 руб. и 3057333 руб. > 2912917 руб.,  соответственно, поэтому это пассивное сальдо, которое свидетельствует, что предприятие финансирует свои запасы  и получало от своих коммерческих кредиторов отсрочки платежей на суммы, большие, чем предоставляло своим покупателям.

12

Таблица 11. Анализ заемных средств (обязательств)

Продолжение таблицы 11.

12

Исходя из расчетов таблицы 11 видно, что общая величина заемных средств за анализируемый 2006 год снизилась на 664956 руб. или на 11,7%. Значительные влияние на  такой результат  оказала кредиторская задолженность, которая сократилась на 594404 руб. или на 16,3%, поэтому общая величина заемных средств за анализируемый год снизилась на 10,4%, происходит сокращение на 13,8% задолжен­ности постав­щи­кам и под­рядчи­кам на 787115руб.

2.8 Система налогов и налогообложения

ООО «Главцемент-НН» использует общую систему налогообложения.

ООО «Главцемент-НН» является плательщиком НДС, ЕСН, налога на прибыль.

Рассмотрим налоговую нагрузку субъекта хозяйственной деятельности ООО "Главцемент-НН" и определим долю, связанную с оплатой труда в ней.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 1 квартал 2007 г. ООО «Главцемент-НН» имеет следующие показатели, которые иллюстрирует табл. 12.

Таблица 12. Основные налоговые показатели

Согласно учетной политике организации, для целей налогообложения прибыли прямые расходы по работам и услугам собственного производства формируются в следующем составе:

- основных материалов, комплектующих и полуфабрикатов;

- амортизационных отчислений по основным средствам, используемым при выполнении работ, оказании услуг;

- расходы на оплату труда, персонала, участвующего в процессе выполнения работ, оказания услуг;

- суммы единого социального налога, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда;

- расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленными на указанные суммы расходов на оплату труда.

Налоговые платежи, уплаченные ООО «Главцемент-НН» в 2006 г., приводятся в табл. 13.

Таблица 13. Налоговые платежи за 1 квартал 2007 г., тыс. руб.