Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности. Расчет показателей эффективности использования основного и оборотн

 

 

Таблица 5

Расчёт потребности  в оборотных средствах

Виды оборотных средств	Ед. измерения	Цена за ед., руб.	Среднедневное потребление, руб.	Норматив запаса, дни	Норматив оборотных  средств, руб.
Мука	кг.	15	60,5	5,5	332,8
Сахар	кг.	20	114	5,5	627
Яйца	шт.	1,5	193	5,5	1061,5
Сливки	л.	45	81	5,5	445,5
Сметана	л.	20	145,3	5,5	799,2
Бананы	кг.	20	17,6	5,5	96,8
Клубника	кг.	70	11,2	5,5	61,6
Сгущенное молоко	кг.	60	24	5,5	132
Сода	кг.	30	0,18	5,5	0,99
Какао порошок	кг.	40	26,9	5,5	148
Пищевой краситель	мл.	3	6	5,5	33
Сок лимонный	мл.	0,2	6	5,5	33
Желатин	гр.	3	70	5,5	385
Растительное масло	л.	25	2,5	5,5	13,8
Сахарная пудра	кг.	50	178,3	5,5	980,7
Ванильный сахар	гр.	1	133,3	5,5	733,2
Маргарин	кг.	80	333,3	5,5	1833,2
Молоко	л.	10	220	5,5	1210
Сливочное масло	кг.	100	266,7	5,5	1466,9
Фруктовый сироп	мл.	2	4	5,5	22
Пластмассовая тара для  упаковки	шт.	2	64,8	5,5	356,4
Ложки	шт.	10			100
Форма для коржей	шт.	50			250
Металлич. баки	шт.	200			1000
Итого оборотных  средств:					12122,6

 

Средний интервал между  поставками составляет 10 дней (Т_И).

Норма запаса времени (в  днях) вычисляется по формуле:

Т_Н.З. = Т_тек. + Т_страх. 

Т_тек. = Т_И / 2 = 10 / 2 = 5 дня.

Т_СТР. = 10% от текущего = 5 * 0,1 = 0,5 дня.

Т_Н.З. = 5 + 0,5 = 5,5 дня.

Норматив оборотных  средств (Н_ОС) каждого вида материала равен произведению среднедневного потребления материала на норматив запаса.

Сп_(мука) = (144 шт.* 0,75 кг.* 15 руб./ 360)+

     (720 шт. * 0,2 кг. * 15 руб./ 360) +

      (6000 шт. * 0,7 кг. * 15 руб./ 360) = 60,5 руб.

Сп _(сахар) = (144 шт.* 0,75 кг. * 20 руб./ 360) +

       (720 шт. * 0,2 кг. * 20 руб./ 360) +

      (6000 шт. * 0,3 кг. * 20 руб./ 360) = 114 руб.

Сп _(яйца) = (144 шт.* 30 шт. * 1,5 руб./ 360) +

       (720 шт. * 5 шт. * 1,5 руб./ 360) +

       (4800 шт. * 8 шт. * 1,5 руб./ 360) = 193 руб.

Сп _{(сливки)} = (144 шт.* 3 л.*45 руб./360) + (720 шт.*0,3 л.*45 руб./360) = 81 руб.

Сп _{(сметана)} = (720 шт. * 0,3 л. * 20 руб./ 360) +

       (6000 шт. * 0,4 л. * 20 руб./ 360) = 145,3 руб.

Сп _{(бананы)} = (144 шт.* 0,7 кг. * 20 руб./ 360) +

       (720 шт. * 0,3 кг. * 20 руб./ 360) = 17,6 руб.

Сп _{(клубника)} = (144 шт.* 0,4 кг. * 70 руб./ 360) = 11,2 руб.

Сп _{(сгущ.молоко)} = (720 шт. * 0,2 кг. * 60 руб./ 360) = 24 руб.

Сп _(сода) = (720 шт.* 0, 003 кг. * 30 руб./ 360) = 0,18 руб.

Сп _(какао) = (720 шт. * 0,003 кг. * 40 руб./ 360) +

       (4800 шт. * 0,05 кг. * 40 руб./ 360) = 26,9 руб.

Сп _{(краситель)} = (144 шт.* 5 мл. * 3 руб./ 360) = 6 руб.

Сп _{(сок лимонный)} = (144 шт.* 50 мл. * 0,2 руб./ 360) +

                 (720 шт. * 5 мл. * 0,2 руб./ 360) = 6 руб.

Сп _{(желатин)} = (4800 шт.* 1 гр. * 3 руб./ 360) +

                 (720 шт. * 5 гр. * 3 руб./ 360) = 70 руб.

Сп _{(раст.масло)} = (720 шт.* 0,05 л. * 25 руб./ 360) = 2,5 руб.

Сп _{(слив.масло)} = (4800 шт.* 0,2 кг. * 100 руб./ 360) = 266,7 руб.

Сп _{(сахар.пудра)} = (720 шт.* 0,45 кг. * 50 руб./ 360) +

               (4800 шт. * 0,2 кг. * 50 руб./ 360) = 178,3 руб.

Сп _{(ванильный сахар)} = (4800 шт.* 10 гр. * 1 руб./ 360) = 133, 3 руб.

Сп _{(слив.масло)} = (4800 шт.* 0,2 кг. * 100 руб./ 360) = 266,7 руб.

Сп _{(маргарин)} = (6000 шт.* 0,25 кг. * 80 руб./ 360) = 333,3 руб.

Сп _{(молоко)} = (4800 шт.* 0,4 л. * 10 руб./ 360)+

(6000 шт. * 1 л. * 10 руб./ 360) = 220 руб.

Сп _(сироп) = (144 шт.* 5 мл. * 2 руб./ 360) = 4 руб.

Сп _(тара) = (11664 шт.* 1 шт. * 2 руб./ 360) = 64,8 руб.

Нормативы материальных затрат не рассчитываем в НЗП, так  как длительность производственного цикла меньше одного дня. Источником финансовых средств послужит собственный капитал. Потребность в финансовых средствах:

- Потребность в основном капитале: 53100 руб.

- Потребность в оборотных средствах: 12122,6 руб.

- Затраты на регистрацию: 2500 руб.

- Затраты на создание сайта: 2500 руб.

Итого потребность  в  финансовых средствах: 70222,6 руб.

 

3. Расчёт себестоимости  единицы продукции

3.1 Составление сметы  затрат на производство

Оплата труда (фактор-труд)

Так как, все сотрудники официально трудоустроены, на территории Пермского края им причитается районный коэффициент в размере 15% от заработной платы. Так же согласно ТК РФ на заработную плату сотрудников начисляется налог НДФЛ в размере 13%.

Таблица 6

Расчет фонда  заработной платы (повременная часть)

Профессиональные группы	Число работников, чел.	Оклад, Руб./ месяц	Уральский коэффициент, руб. (15%)	НДФЛ, руб. (13%)	Итого заработная плата в месяц, руб.
Менеджер	1	9000	1350	1345,5	9004,5
Технолог	1	13000	1950	1943,5	13006,5
Кондитер - мастер	1	12000	1800	1794	12006
Кондитер - дизайнер	1	11000	1650	1644,5	11005,5
Итого сумма:	4	45000	6750	6727,5	45022,5

 

Величина страховых  взносов для ИП с применением  УСН в 2013 году составляет 20% от ФЗП  и равна:

(45000+6750)*20% = 10350руб.

 

Таблица 7

Расчет фонда  заработной платы (сдельная часть)

Профессиональные группы	Сдельная зар.плата, руб./шт.	Объем продукции, руб./ месяц	Уральский коэффициент, руб. (15%)	НДФЛ, руб. (13%)	Итого заработная плата в месяц, руб.
Менеджер	10	972	1263,60	1458,00	9914,40
Кондитер - мастер	9	972	1137,24	1312,20	8922,96
Кондитер - дизайнер	8	972	1010,88	1166,40	7931,52
Итого сумма:					26768,88

Величина удельных страховых  взносов для ИП с применением  УСН в 2013 году составляет 20% от ФЗП  и равна:

30180,6*20% = 6036,12руб.

 

Расчет стоимости основного  капитала (нематериальных и материальных активов) и суммы амортизации (фактор-средство труда)

Таблица  8

Расчет стоимости  основного капитала и амортизационных  отчислений

Наименование	Первоначальная стоимость	Срок службы	Na, %	Сумма амортиз. отчислений (за год), руб.
Печь	45000	5 лет	20	9000
Холодильная камера	55000	8 лет	12,5	6875
Стеллаж	1500	-	-	-
Стул	500	-	-	-
Стол	1000	-	-	-
Весы	500	-	-	-
Миксер	2500	-	-	-
Кулинарный шприц	600	-	-	-
Итого основного капитала:	106600			15875

 

Амортизация на данном предприятии начисляется линейным способом:  А_ГОД = С_ПЕРВ * N_A / 100 %.

N_A = 1/Т_СЛ * 100%

Согласно ст. 256 НК РФ имущество  стоимостью менее 40000 руб. не учитывается  в составе амортизируемого имущества.

3.2 Классификация затрат

Таблица 10

Смета постоянных затрат (за год)

Наименование затрат	Сумма, руб.
Услуги связи и Интернета	18000
Повременная заработная плата	540270
Страховые взносы	124200
Коммунальные услуги	72000
Плата за сайт	12000
Амортизация	190500
Итого постоянных затрат:	956970

 

Смета переменных  расходов (за месяц)

Таблица  9.1

Торт «Водопад»

Наименование затрат	Сумма, руб.
Материалы	285,25
Итого переменных затрат на ед.:	285,25

 

 

Таблица  9.2

Торт «Карамель»

Наименование затрат	Сумма, руб.
Материалы	81,9
Итого переменных затрат на ед.:	81,9

 

Таблица  9.3

Торт «Птичье молоко»

Наименование затрат	Сумма, руб.
Материалы	75
Итого переменных затрат на ед.:	75

 

Таблица  9.4

Торт «Наполеон»

Наименование затрат	Сумма, руб.
Материалы	56,5
Итого переменных затрат на ед.:	56,5

 

Переменные затраты  на единицу продукции равны материальным.

К прямым затратам относятся  основные материалы, а к косвенным  – общепроизводственные расходы (связь, Интернет, коммунальные услуги), заработная плата и т.д.

Косвенные затраты будут распределяться пропорционально материальным затратам на изделие.

Кобщ.з.= 59647,5 / (285,25*12 + 81,9*60 + 75*400+56,5*500) = 0,89

 

 

 

 

 

 

 

3.3 Калькуляция себестоимости  единицы продукции

 

Калькуляция себестоимости товара

 

Таблица 10.1

Торт «Водопад»

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
Основные материалы	285,25
Общепроизводственные  расходы	253,9
Полная себестоимость	539,15

 

Таблица 10.2

Торт «Карамель»