Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Ритм ТПТА»

Таблица 10. Оценка показателей рентабельности

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Значения, %		Изменение
			Пр. год	Отч. год
1	Окупаемость затрат по прибыли от продаж	Прот пр./С/ст	5,16	35,3	30,14
2	Рентабельность продукции по прибыли  от продаж	Прот пр./Выр	3,8	19,6	15,8
3	Рентабельность продаж по чистой прибыли	Прч/Выр	-0,46	3,6	4,06
4	Рентабельность активов по прибыли  до налогообложения	Прдо н./СовАср.г.	0,14	4,9	4,76
5	Рентабельность производственных фондов по прибыли до налогообложения	Прдо н./ПрФср.г.	0,25	9,4	9,15
6	Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли	Прч/СКср.г.	-0,23	2,7	2,93
7	Рентабельность заемного капитала по чистой прибыли	Прч/ЗКср.г.	-0,66	6,3	6,96

 

Все показатели рентабельности в отчетном году возросли по сравнению с прошлым годом. Больше всего из них в отчетном году увеличилась окупаемость затрат по прибыли от продаж. Значительно  увеличилась рентабельность продукции по прибыли от продаж, а также рентабельность производственных фондов по прибыли от продаж.

Убыточность продаж по чистой прибыли, убыточность  собственного и заемного капитала по чистой прибыли прошлого года в отчетном году сменились их рентабельностью.

 

2.3 Безубыточный объем продаж  и запас финансовой прочности 

 

Безубыточный  объем продаж – это такой объем, который обеспечивает полное покрытие издержек выручкой, прибыль от продаж при таком объеме нулевая.

Формула безубыточного объема продаж в стоимостном  выражении:

 

Вырб/у= Зпост/(1-Зпер/Выр)

 

где Зпост – постоянные затраты,

зпер – переменные затраты, Выр– выручка.

Запас финансовой прочности в стоимостном выражении– это разница между фактическим объемом продаж (Вырфакт) и безубыточным (Вырб/у):

 

Запасб/у=Вырфакт-Вб/у.

 

Запас безубыточности в процентах:

 

Запасб/у%=((Вырфакт-Вырб/у)/Вырфакт) 100%.

Таблица 11. Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой прочности

 

 

 

Наименование показателя	Порядок расчета	Значения		Изменение
		прошлый год	отчетный год
Объем продаж, тыс. руб.	Строка 10 формы № 2	46298	60030	13732
Сумма переменных затрат, тыс. руб.	Строка № 020 формы № 2	34206	33294	-912
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	Строка № 030, № 040 формы № 2	10326	14971	4645
Безубыточный объем продаж, тыс. руб.	Вырб/у=Зпост/(1-Зпер/Выр)	39715	33643	-6072
Запас финансовой прочности, тыс. руб.	Запасб/у=Вырфакт-Вб/у	6583	26387	19804
Запас финансовой прочности, %	Запасб/у%=((Вырфакт-Вырб/у)/Вырфакт) 100%	14	44	30

 

В отчетном году нужно продать на 6072 тыс. руб. меньше продукции, чтобы обеспечить покрытие издержек на ее производство и продажу. Чтобы достичь условий  безубыточности в отчетном году предприятие  может снизить объем продаж на 30% больше, чем в прошлом.

 

 

ГЛАВА 3. УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ

 

 

3.1 Оценка динамики объемов продаж продукции предприятия

 

Анализ  динамики объемов продаж начинается с определения абсолютных отклонений, базисных и цепных темпов прироста. Для правильной оценки стоимостных  показателей в динамике их пересчитывают  в сопоставимые цены. В данном случае пересчет проводится в цены прошлого года, выбранного в качестве базисного.

Индекс  цен на продукцию в отчетном году составил 0,688.

Таблица 12. Анализ динамики объемов продаж продукции

Объем продаж продукции, тыс. руб.			Изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %	Индекс роста
прошлый год	отч. год в ценах пр. года	отчетный год
1	2=3/индекс цен	3	4=2-1	5=4/1*100	2/1
46298	87253	60030	40955	88,5	1,88

 

В отчетном году значительно увеличились объемы продаж продукции: было продано продукции  в 1,88 раза больше, чем в прошлом.

2. Анализ  использования трудовых ресурсов  предприятия за 2 года.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами  и эффективности их использования  зависят объем и своевременность  выполнения всех работ, степень использования  оборудования, машин, механизмов и как  следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль  и ряд других экономических показателей[3, c 19].

Для оценки уровня эффективности использования  персонала применяется обобщающий показатель производительности труда  – среднегодовая выработка продукции  одним работником. Ее величина зависит  от среднечасовой выработки рабочих, от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Относительная экономия (перерасход) трудовых ресурсов – показатель, характеризующий экономический  эффект от изменения эффективности  их использования. Величина экономии (перерасхода) характеризует, насколько предприятию  нужно меньше (больше) работников в  отчетном периоде по сравнению с  базисным, чтобы произвести тот же объем продукции, что и в базисном периоде, из-за роста (снижения) эффективности их использования.

Таблица 13. Анализ использования трудовых ресурсов

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Значения		Изме-нение
			прошлый год	отчетный год
1.	Среднегодовая численность  работников, чел.	Х	553	519	-14
2.	Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Х	46298	87253	40955
3.	Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб./чел.	Выр/Числ	83,7	168,1	84,4
4.	Относительная экономия (перерасход) трудовых ресурсов	Э(П)=Числ1-Числ0хIv	Х	-521	Х

 

Среднегодовая выработка одного работника в  отчетном году значительно увеличилась. Следствием повышения эффективности  использования трудовых ресурсов стала  относительная их экономия в отчетном году, которая составила 521 чел.

 

3.2 Оценка состава, структуры и динамики основных фондов

 

Одним из важнейших факторов выполнения производственной программы и достижения желаемых объемов производства продукции  на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование. Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их состава и структуры, оценки объема и структуры основных средств в динамике. В результате анализа определяется состав основных средств предприятия по их функциональному назначению, вклад отдельных функциональных групп в общий объем основных средств, то есть их структура. По оценке изменений в динамике становится понятно, за счет чего с течением времени меняется объем основных фондов и их структура.

 

Тпрц=(Рi-Рi-1)/ Рi-1 100

Таблица 14. Анализ состава, структуры и динамики основных фондов

Наименование показателя	Порядок расчета (коды строк)	Абсолютные значения, т.р.			Удельный вес, %			Изменение удельного веса, %		Темпы прироста цепные, %
		нач. пр. года	нач. отч. года	кон. отч.года	нач. пр. года	нач. отч. года	кон. отч.года	нач. отч. г. - нач. пр. года	кон. отч. г. - нач. отч. года	нач. отч. г. - нач. пр. года	кон. отч. г. - нач. отч. года
Здания	Форма № 5	38383	37646	37141	28,9	28,7	28	-0,2	-0,7	-1.92	-1.34
Сооружения	-	8282	7982	8316	6,2	6	6,6	-0,2	-0,6	-3,6	4.2
Машины и оборудование	-	74537	73898	74335	56	56	56,7	0	-0,7	-0.86	0,59
Транспортные средства	-	2194	2095	2268	1,6	1,6	1,7	0	0,1	-31,9	8,26
Производственый и хозяйственный инвентарь	-	9644	9644	9047	7,2	7,3	6,9	-0,1	-0,4	0	-6,2
Земельные участки и объекты природопользования	-
Прочие виды основных средств	-
Итого основные фонды, в т. числе:	-	133040	131265	131107	100	100	100	-	-	-1,34	-0,12
активная часть	-	86375	85637	85650	64,9	65,2	65,3	0,3	0,1	-0,85	0,015

 

В составе  основных средств предприятия преобладают машины и оборудование - их удельный вес составляет более половины основных фондов предприятия. Почти 1/3 основных фондов занимают здания. Незначительную часть составляют сооружения, производственный и хозяйственный инвентарь, транспортные средства. Активная часть составляет более 60 % основных фондов. Существенных изменений в составе, структуре и динамике основных средств за два года не произошло.

Динамику  объемов основных фондов можно охарактеризовать с помощью индекса роста основных фондов:

 

Iроста ОФ=ОФкп/ОФнп,

 

где ОФ кп, ОФнп – стоимость основных средств, соответственно, на конец и начало исследуемого периода. Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств. Для этого рассчитываются следующие показатели. 1. Коэффициент обновления, характеризующий интенсивность процесса обновления парка основных средств в общей их стоимости на конец периода:

 

Кобновл=ОФпост/ОФкп,

 

где ОФпост – стоимость поступивших в течение периода основных средств. 2. Коэффициент выбытия, характеризующий интенсивность процесса вывода из эксплуатации ненужных и устаревших (морально и/или физически) объектов основных средств и рассчитываемый как доля выбывших за период основных средств в общем их объеме на начало периода:

 

Квыб=ОФвыб/ОФнп,

 

где ОФвыб – стоимость выбывших за период основных средств.

3. Средний срок эксплуатации основных средств, который рассчитывается как срок, который понадобится, чтобы все основные средства, с которыми предприятие начало отчетный период, были выведены из эксплуатации:

экспл=ОФнп/ОФвыб.

 

5. Коэффициент износа:

 

Кизноса=А/ОФпервонач,

 

где А – величина начисленной амортизации основных средств на отчетную дату (строка 140 формы № 5). 6. Коэффициент годности:

 

Кгодности=ОФостат/ОФпервонач,

 

где ОФостат – остаточная стоимость основных средств на соответствующую дату (из формы № 5), ОФпервонач – первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств на соответствующую дату (строка 140 формы № 5).

Таблица 15. Показатели движения и технического состояния основных фондов

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Значения		Изме-нение
			пр. год	отч. год
1.	Индекс роста ОФ	ОФкп/ОФнп	0,98	0,99	+0,1
2.	Коэффициент обновления ОФ	ОФпост/ОФкп	0,0027	0,011	+0,0083
3.	Коэффициент выбытия ОФ	ОФвыб/ОФнп	0,016	0,012	-0,004
4.	Средний срок эксплуатации ОФ	ОФнп/ОФвыб	61,6	82,3	+20,7
5.	Коэффициент износа основных фондов по состоянию на конец года	А/ОФпервонач	0,6	0,62	+0,02
6.	Коэффициент годности основных фондов по состоянию на конец года	ОФостат/ОФпервонач	0,4	0,38	-0,02