Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2015 в 07:09, курсовая работа

Описание работы

Функционирование в условиях рыночной экономики, многообразие форм собственности, развитие маркетинга и менеджмента требует от руководителей и менеджеров предприятий, фирм и ассоциаций повышения эффективности использования экономического потенциала, оптимальных форм хозяйствования, достижения наилучших результатов при наименьших затратах труда и средств. Следовательно, необходимо развитие теории и практики анализа финансово-хозяйственной деятельности, как одного из основных методов научного управления экономикой.

Содержание работы

Введение. 3
1.Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности
предприятия на основе матричной модели 5
2.Анализ производства и реализации продукции 18
3.Анализ показателей по труду 26
4.Анализ себестоимости продукции 32
Заключение 40
Список литературы 43

Скачать архив (87.97 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая.Балашова 2014.doc

— 460.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 1.3

Матричная модель анализа и оценки ПХД (матрица абсолютных изменений показателей)

(отчетный период–базисный период)

	Прибыль	Добавленная стоимость (ДС)	Товарная продукция (ТП)	Полная себестоимость (С/С)	Материальные затраты	Основные фонды	Фонд зарплаты	Численность персонала
	-110	-200	-240	-75	-40	90	-80	-200
Прибыль	0	Съем ДС с 1 руб. прибыли	Съем ТП с 1 руб. прибыли	Затратоемкость прибыли	Материалоемкость прибыли	Фондоемкость прибыли	Зарплатоемкость прибыли	Трудоемкость прибыли
-110		0,008	0,383	0,418	0,376	0,328	-0,039	0,118
Добавленная стоимость (ДС)	Рентабельность ДС (N1)	0	Съем ТП с 1 руб. ДС	Затраты на 1 руб. ДС	Материалоемкость ДС	Фондоемкость ДС	Зарплатоемкость ДС	Трудоемкость ДС
-200	-0,002		0,196	0,217	0,196	0,173	-0,022	0,058
Товарная продукция (ТП)	Рентабельность ТП (N2)	Удельный вес ДВ в ТП (N3)	0	Затраты на 1 руб. ТП	Материалоемкость ТП	Фондоемкость ТП	Зарплатоемкость ТП	Трудоемкость ТП
-240	-0,019	-0,033		0,032	0,033	0,051	-0,018	-0,022
Полная себестоимость (С/С)	Рентабельность затрат (N4)	Затратоотдача по ДС (N5)	Затратоотдача по ТП (N6)	0	Материалоемкость затрат	Соотношение фондов и с/с	Доля зарплаты в себестоимости	Соотношение персонала и с/с
-75	-0,041	-0,073	-0,063		0,01	0,055	-0,032	-0,068
Материальные затраты	Прибыль на 1 руб. материальных затрат (N7)	Материалоотдача по ДС (N8)	Материалоотдача по ТП (N9)	Затраты на 1 руб. материальных затрат (N19)	0	Соотношение фондов и материалов	Соотношение зарплаты и материалов	Соотношение материалов и персонала
-40	-0,054	-0,098	-0,098	-0,015		0,062	-0,041	-0,092
Основные фонды	Рентабельность фондов (N10)	Фондоотдача по ДС (N11)	Фондоотдача ТП (N12)	Затраты на 1 руб. основных фондов (N20)	Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21)	0	Соотношение зарплаты и фондов	Соотношение персонала и фондов
90	-0,247	0,454	-0,774	-0,426	-0,321		-0,156	-0,521
Фонд зарплаты	Прибыль на 1 руб. зарплаты (N13)	Зарплатоотдача по ДС (N14)	Зарплатоотдача по ТП (N15)	Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22)	Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23)	Соотношение фондов и оплаты труда (N24)	0	Соотношение персонала и зарплаты
-80	1,157	0,309	1,484	1,352	1,174	0,847		0,637
Численность персонала	Прибыль на 1 чел. (N16)	Производительность по ДС (N17)	Производительность по ТП (N18)	Затраты на 1 чел. (N25)	Материаловооруженность персонала (N26)	Фондовооруженность труда (N27)	Средняя зарплата (N28)	0
-200	-0,018	-0,032	0,068	0,107	0,1	0,108	-0,025

Таблица 1.4

Матричная модель анализа и оценки ПХД (матрица относительных изменений показателей)

(отчетный период/базисный период)

	Прибыль	Добавленная стоимость (ДС)	Товарная продукция (ТП)	Полная себестоимость (С/С)	Материальные затраты	Основные фонды	Фонд зарплаты	Численность персонала
	0,847	0,851	0,923	0,965	0,977	1,125	0,784	0,888
Прибыль	1	Съем ДС с 1 руб. прибыли	Съем ТП с 1 руб. прибыли	Затратоемкость прибыли	Материалоемкость прибыли	Фондоемкость прибыли	Зарплатоемкость прибыли	Трудоемкость прибыли
0,847		1,004	1,089	1,139	1,154	1,328	0,924	1,048
Добавленная стоимость (ДС)	Рентабельность ДС (N1)	1	Съем ТП с 1 руб. ДС	Затраты на 1 руб. ДС	Материалоемкость ДС	Фондоемкость ДС	Зарплатоемкость ДС	Трудоемкость ДС
0,851	0,996		1,085	1,135	1,149	0,322	0,920	1,044
Товарная продукция (ТП)	Рентабельность ТП (N2)	Удельный вес ДВ в ТП (N3)	1	Затраты на 1 руб. ТП	Материалоемкость ТП	Фондоемкость ТП	Зарплатоемкость ТП	Трудоемкость ТП
0,923	0,918	0,924		0,754	1,058	1,220	0,849	0,962
Полная себестоимость (С/С)	Рентабельность затрат (N4)	Затратоотдача по ДС (N5)	Затратоотдача по ТП (N6)	1	Материалоемкость затрат	Соотношение фондов и с/с	Доля зарплаты в себестоимости	Соотношение персонала и с/с
0,965	0,877	0,882	0,956		1,012	1,165	0,813	0,917
Материальные затраты	Прибыль на 1 руб. материальных затрат (N7)	Материалоотдача по ДС (N8)	Материалоотдача по ТП (N9)	Затраты на 1 руб. материальных затрат (N19)	1	Соотношение фондов и материалов	Соотношение зарплаты и материалов	Соотношение материалов и персонала
0,977	0,868	0,871	0,944	0,988		1,152	0,805	0,909
Основные фонды	Рентабельность фондов (N10)	Фондоотдача по ДС (N11)	Фондоотдача ТП (N12)	Затраты на 1 руб. основных фондов (N20)	Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21)	1	Соотношение зарплаты и фондов	Соотношение персонала и фондов
1,125	0,753	0,756	0,820	0,858	0,869		0,696	0,789
Фонд зарплаты	Прибыль на 1 руб. зарплаты (N13)	Зарплатоотдача по ДС (N14)	Зарплатоотдача по ТП (N15)	Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22)	Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23)	Соотношение фондов и оплаты труда (N24)	1	Соотношение персонала и зарплаты
0,784	2,223	1,085	1,177	1,232	1,247	1,435		1,132
Численность персонала	Прибыль на 1 чел. (N16)	Производительность по ДС (N17)	Производительность по ТП (N18)	Затраты на 1 чел. (N25)	Материаловооруженность персонала (N26)	Фондовооруженность труда (N27)	Средняя зарплата (N28)	1
0,888	0,955	0,957	1,039	1,088	1,101	1,270	0,880

1.2. Построение и анализ интегральных оценок эффективности производственно-хозяйственной деятельности

Значение блочной оценки взаимосвязи конечных результатов (значение 0,946) говорит о соблюдении правильной пропорции (прогрессивной тенденции) роста всех результатов хозяйственной деятельности, так как балансовая прибыль росла быстрее, нежели добавленная стоимость, темп роста которой в свою очередь опережал темп роста товарной продукции. Индексы роста прибыли, добавленной стоимости и товарной продукции в анализируемом периоде составили соответственно 0,847 > 0,851 > 0,923.

Значение блочной оценки преобразования ресурсов и затрат в результаты (А2 =1,011) свидетельствует об общем росте результативности деятельности предприятия и подтверждает сделанный ранее вывод. При этом такая результативность была достигнута при сниженной ресурсо- и затратоемкости. Об этом свидетельствует блочная оценка взаимосвязи затрат и ресурсов, равная–1,0968 А3.

Конкретные причины именно такого «поведения» блоков можно выявить, проанализировав изменение локальных интенсивных факторов деятельности (поддиагональное полуполе матрицы). Так, например, индекс показателей, характеризующих блочную оценку преобразования затрат в результаты за период с I по IV кварталы, как указано выше, составил 2,621.

Чтобы получить представление о динамике развития предприятия в течение всего года, нужно сравнить блочные оценки и обобщающие оценки эффективности и интенсивности хозяйственной деятельности предприятия по кварталам (табл. 1.5).

Таблица 1.5

Блочные и обобщающие оценки эффективности и интенсивности ПХД

Период	Блочные оценки						Интегрированные оценки
Период	Взаимо- связи конечных результа- тов (А1)	М е с т о	Преобра- зования ресурсов и затрат в результаты (А2)	М е с т о	Взаи-мосвя- зей затрат и ре- зульта тов (А3)	М е с т о	Интен- сив-ности	М е с т о	Эф- фекти- вности	М е с т о
II/I кв.	1,3726	1	1,7544	1	1,5600	2	1,5635	1	1,5623	2
III/I кв.	0,8185	4	0,9549	4	1,3689	3	0,8867	4	1,0474	3
IV/III кв.	1,1025	2	1,4674	2	3,1132	1	1,2849	2	1,8944	1
IV/I кв.	0,946	3	1,011	3	1,0968	4	0,9785	3	1,018	4

Сравнение блочных и интегрированных оценок эффективности ПХД по кварталам позволяет выявить период, в котором предприятие достигло наилучших результатов. Интегрированную оценку интенсивности получают путем осреднения блочных оценок взаимосвязи конечных результатов (А1) и преобразования ресурсов и затрат в результаты (А2), т. е. (А1 + А2) / 2.
Интегральную оценку эффективности получают путем осреднения всех трех блочных оценок, т. е. (А1 + А2 + А3) / 3. В рассматриваемом примере (табл. 1.5) интегрированная оценка интенсивности, характеризующая изменение показателей за год (IV/I квартал), равна ,эффективности . На основании обобщающих блочных оценок и оценок эффективности и интенсивности по четырем кварталам мы получили

возросла по сравнению с предыдущим кварталом (блочная оценка А2 – 1,467), она оказалась в 2 раза ниже, чем прирост ресурсов (блочная оценка А3 – 3,11).

Значения обобщающих оценок за год, т. е. за период с I по IV кварталы, позволяют сделать вывод об успешной работе предприятия в анализируемом году, так как преобразование затрат в результаты (А2) выше единицы.

1.3. Анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов

на итоговые показатели деятельности предприятия

Покажем влияние интенсивных и экстенсивных факторов на изменения объемов ТП и прибыли с помощью метода разниц.

Таблица 1.6

Оценка влияния экстенсивных и интенсивных факторов

на результаты ПХД методом разниц

Анализ

Разница

Факторный анализ товарной продукции

Изменение объема ТП в результате:

изменения численности (ОЧ) (– 200 ∙ 0,405 ∙ 4,305)
изменения фондоотдачи (ОФО) .(1580∙0,513∙(-0,774))
изменения фондовооруженности (ОФВ) (1580∙0,108∙4,305)

Общее изменение объема ТП

ОЧ, ОФВ – отражают влияние экстенсивных факторов;

ОФО – отражает влияние интенсивных факторов

–348

–627

735

–240

Факторный анализ прибыли

Изменение прибыли в результате:

изменения численности персонала (ОЧ) (–200 ∙0,405 ∙ 4,305∙ 0,232)
изменения фондоотдачи (ОФО) (1580∙0,513 ∙(-0,774) ∙0,232 )
изменения фондовооруженности (ОФВ) (1580∙0,108 ∙4,305 ∙0,232 )
изменения рентабельности по ТП (RТП)

Общее изменение прибыли

ОЧ, ОФВ – отражают влияние экстенсивных факторов;

ОФО, RТП – отражает влияние интенсивных факторов

–81

–145

170

-54

- 110

Анализ изменения объема произведенной ТП

за счет изменения фондоотдачи (3,531 – 4,305) ∙ 810
за счет изменения величины фондов (810 – 720) ∙ 4,305

Общее изменение продукции

за счет изменения численности персонала (1580-1780)*1,742
за счет изменения производительности (1,810-1,742)*1580

Общее изменение продукции

за счет изменения величины материальных затрат (1720-1760)*1,761
за счет изменения эффективности использования материалов

(1,663-1,761)*1720

Общее изменение продукции

-627

387

-240

-348

108

- 240

-71

-169

-240

Анализ фонда оплаты труда

Изменение фонда оплаты труда за счет:

изменения численности персонала (1580– 1780) ∙ 0,208
изменения средней зарплаты (0,183–0,208) ∙1580

Общее изменение фонда оплаты персонала

- 41

- 39

- 80

Факторный анализ производительности труда

за счет изменения фондоотдачи (0,513 –0,405 ) ∙ 4,305
за счет изменения фондовооруженности (3,531 –4,305 ) ∙ 0,513

Общее изменение производительности труда по ТП

0,465

- 0,397

0,068

Таблица 1.7

Анализ показателей рентабельности

Показатель

Значение показателя

1. Рентабельность товарной продукции

базового периода (I квартал)
отчетного периода (IV квартал)

Затраты на 1 руб. ТП

базового периода (I квартал)
отчетного периода (IV квартал)

Рентабельность затрат

базового периода (I квартал)
отчетного периода (IV квартал)

0,232

0,213

0,697

0,729

0,333

0,292

2. Рентабельность фондов

базового периода (I квартал)
отчетного периода (IV квартал)

Рентабельность товарной продукции

базового периода (I квартал)
отчетного периода (IV квартал)

Фондоотдача

базового периода (I квартал)
отчетного периода (IV квартал)

0,753

0,232

0,213

4,405

3,531

3. Рентабельность персонала

базового периода (I квартал)
отчетного периода (IV квартал)

Рентабельность фондов

базового периода (I квартал)
отчетного периода (IV квартал)

Фондовооруженности персонала

базового периода (I квартал)
отчетного периода (IV квартал)

0,404

0,386

0,753

0,405

0,513

4. Рентабельность оплаты персонала

базового периода (I квартал)
отчетного периода (IV квартал)

Рентабельность персонала

базового периода (I квартал)
отчетного периода (IV квартал)

Соотношение персонала и зарплаты

базового периода (I квартал)
отчетного периода (IV квартал)

0,946

2,103

0,404

0,386

4,811

5,448

Информация о работе Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности