Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности

 

Процент выполнения плана по структуре:(2936,72/ 3200)*100% = 91,77 %.

Влияние структурных сдвигов на выпуск: 3200 -2936,72=263,28 тыс. руб.

Проанализировав рассчитанные данные по структурному составу продукции можно сделать вывод, что наибольший удельный вес выпуска продукции по плану имеет продукция С -38,79 %, а наименьший - продукция Д - 3,92%. В общей структуре удельный вес фактического выпуска продукции С больше планируемого на 0,9%, продукции Д - на 7,33% .Удельный вес фактического выпуска продукции А меньше планируемого 0,94 %.,продукции Б на 7,29%.

Недовыполнение плана на 7,29 % отрицательно повлияло на выпуск продукции. В денежном выражении недовыполнение плана составило 100 тыс. руб. Это может быть связано с падением спроса на продукцию или неплатежеспособностью покупателя, а так же с плохим техническим состоянием оборудования, срывом поставки материалов, необходимых для производства продукции или освоением новых рынков сбыта продукции.

 

 

 

 

Таблица 2.6.

Ритмичность выпуска продукции по декадам

 

Декада	Выпуск продукции за год, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %		Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %
	План	Факт	План	Факт
1	312,22	300	11,11	9,38	0,96	9,38
2	312,22	305	11,11	9,53	0,98	9,53
3	312,22	313	11,11	9,78	1	9,78
4	312,22	320	11,11	10	1,03	10
5	312,22	354	11,11	11,06	1,13	11,06
6	312,22	375	11,11	11,72	1,20	11,11
7	312,22	393	11,11	12,28	1,26	11,11
8	312,22	400	11,11	12,5	1,28	11,11
9	312,22	440	11,11	13,75	1,41	11,11
Всего	2810	3200	100	100	10,25	94,19

 

Распространенных показателей оценки выполнения плана по ритмичности – коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

Критм  = 94,19 %.

В нашем примере коэффициент вариации составляет 0,2. Это значит, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 20 %.

В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленном исходя из наибольшего среднедекадного объема производства:

3200 – (440*9) =  –760 тыс. руб.

 

3. Анализ показателей по труду

 

Таблица 3.1.

Структура численности работников предприятия

Показатель	I квартал		IV кв.				Изменение в IV кв.
	чел.	ст-ра,%	План		Факт		Абс.		Отн.
			чел.		ст-ра,%		к I кв.	к плану	к I кв.	к плану
			чел.	ст-ра,%	чел.	ст-ра,%
Среднесписочная численность, всего	1585	100	1630	100	1610	100	+25	-20	+1,58	-1,23
В т.ч. рабочих	1080	68,14	1080	66,26	990	61,49	-90	-90	-8,33	-8,33

 

На основе анализа представленных данных можно сделать вывод о том, что наибольшую часть в структуре численности работников предприятия как в I, так и IV квартале занимают рабочие, что в целом считается положительным, так как именно они участвуют в создании продукции.

В отчетном периоде по сравнению с I кварталом и планом структура персонала изменилась - удельный вес рабочих уменьшился. Данный факт вызвал снижение всего ППП и численности рабочих по сравнению с планом  в IV  квартале.

Абсолютное изменение численности рабочих в IV квартале по сравнению с планом и I кварталом составило уменьшение на 90 человек соответственно – 8,33 % численности.

 

 

 

 

Таблица 3.2

Анализ использования рабочего времени

№ п/п	Показатель	I квартал	IV квартал		Абс.изм. показателей в IVкв.по сравнению		Отн.изм. показателей в IVкв.по сравнению
			план	факт	с I кв.	с планом	с I кв.	с планом
1	Валовая продукция, тыс.руб.	2320	2810	3200	+880	+390	+37,93	+13,88
2	Среднесписочная численность ППП, чел	1585	1630	1610	+25	-20	+1,58	-1,23
3	Среднесписочная численность рабочих, чел.	1080	1080	990	-90	-90	-8,33	-8,33
4	Общее число отработанных человеко-дней:
а	Работниками ППП	91930	97800	93380	+1450	-4420	+1,58	-4,52
б	Рабочими	63720	64800	57420	-6300	-7380	-9,89	-11,39
5	Общее число отработанных человеко-часов:
а	Работниками ППП	689475	772620	709688	+20213	-62932	+2,93	-8,14
б	Рабочими	509760	518400	442134	-67626	-76266	-13,27	-14,71
6	Среднеквартальная выработка одного работника,руб.	1,464	1,724	1,987	+0,523	+0,245	+35,72	+15,25
7	Среднеквартальная выработка одного рабочего,руб.	2,148	2,602	3,232	+1,084	+0,63	+50,46	+24,21
8	Часовая выработка работника,руб.	0,003	0,004	0,004	+0,001	0	+1,33	+1
9	Часовая выработка рабочего,руб.	0,004	0,005	0,007	+0,003	+0,002	+1,75	+1,4
10	Средняя продолжительность рабочего дня одного работника,час	7,5	7,9	7,6	+0,1	-0,3	+1,33	-3,80
11	Средняя продолжительность рабочего дня одного рабочего,час	8	8	7,7	-0,3	-0,3	-3,75	-3,75
12	Средняя продолжительность времени отработанного одним работником в квартал
а	дней	58	60	58	0	-2	0	-3,33
б	часов	435	474	441	+6	-33	+1,38	-6,96
13	Средняя продолжительность времени,отработанного одним рабочим в квартал
в	дней	59	60	58	-1	-2	-1,69	-3,33
г	часов	472	480	447	-25	-33	-5,30	-6,87

 

Влияние факторов на изменение фактически отработанных человеко-часов в IV квартале по сравнению с плановыми определяется методом разниц.

Влияние фактора «Численность работников(рабочих)»:

ДЧЧЧ = (1610– 1630)*60*7,9, = - 9480 человеко-часов

ДЧЧЧ = (990– 1080)*60*8 = - 43200 человеко-часов

Влияние фактора «Средняя продолжительность периода»:

ДЧЧП = 1610*(58 –60 )*7,9 = -25438 человеко-часов

ДЧЧП = 990*( 58– 60)*8= - 15840 человеко-часов

Влияние фактора «Средняя продолжительность рабочего дня»:

ДЧЧД = 1610*58*( 7,6–7,9 ) = - 28014 человеко-часов

ДЧЧД = 990*58*(7,7 –8 ) = -17226 человеко-часов

Общее изменение отработанных человеко-часов:

-9480-25438-28014= - 62932 человеко-часов

-43200-15840-17226= -76266 человеко-часов

В IV квартале по сравнению с планом произошло снижение фактически отработанных человеко-часов всеми работниками на 62932 и снижение данного показателя рабочими на  76266 человеко-часов. Все изменения факторов оказали негативное влияние. Снижение средней продолжительности периода и продолжительности рабочего дня вызвано внутрисменными и целодневными простоями, как по вине самих рабочих, так и по производственным причинам (затраты времени в связи с браком и его исправлением).

Аналогичным образом выполняется анализ влияния факторов на изменение отработанных человеко-часов в динамике - в IV квартале по сравнению с I кварталом.

Влияние фактора «Численность работников/рабочих»:

ДЧЧЧ = (1610 – 1585)*58*7,5 = 10875 человеко-часов

ДЧЧЧ = ( 990–1080 )*59*8 = - 42480 человеко-часов

Влияние фактора «Средняя продолжительность периода»:

ДЧЧП = 1610*(58 –58 )*7,5 =  0 человеко-часов

ДЧЧП =990*(58 –59 )*8 = - 7920

Влияние фактора «Средняя продолжительность рабочего дня»:

ДЧЧД = 1610*58*( 7,6–7,5 ) = 9338 человеко-часов

ДЧЧД = 990*58*( 7,7–8 ) = -17226 человеко-часов

Общее изменение отработанных человеко-часов:

10875+9338= 20213 человеко-часов

-42480-7920-17226= -67626 человеко-часов

Таким образом, в IV квартале по сравнению с I кварталом произошло увеличение фактически отработанных человеко-часов работниками на 20213 и уменьшение рабочими на 67626 человеко-часов. Увеличение показателя средней продолжительности рабочего дня работников и показателя численность работников оказали положительное влияние.

Влияние факторов на изучение квартальной выработки по сравнению с плановой определяется методом разниц.

Влияние фактора «Средняя продолжительность периода»:

0,004*7,9*(58 –60) = - 0,0632 руб.

0,005*8*( 58–60 ) = - 0,08 руб.

Влияние фактора «Средняя продолжительность дня»:

0,004*( 7,6–7,9 )*58 = - 0,0696 руб.

0,005*(7,7 –8 )*58 = - 0,087 руб.

Влияние фактора «Часовая выработка»:

(0,004–0,004)*7,6*58 = 0 руб.

(0,007–0,005 )*7,7*58 = 0,8932руб.

Общее изменение квартальной выработки:

- 0,0632- 0,0696  = - 0,1328  руб.

- 0,08 - 0,087+ 0,8932= 0,7262 руб.

В IV квартале по сравнению планом произошло уменьшение фактической среднеквартальной выработки всех работников предприятия (- 0,1328  руб.) и увеличение рабочих (0,7262 руб.). Положительно повлияла только показатель «часовая выработка» рабочих (0,8932руб.).В связи со всеми данными фактами предприятию удалось повысить объем валовой продукции на 390 тыс. рублей.

Аналогичным образом выполняется анализ динамики квартальной выработки.

Влияние фактора «Средняя продолжительность периода»:

0,003*7,5*(58 –58) = 0 руб.

0,004*8*( 58–59 ) = -0,032 руб.

Влияние фактора «Средняя продолжительность дня»:

0,003*( 7,6–7,5)*58 = 0,0174 руб.

0,004*(7,7 –8)*58 = - 0,0696 руб.

Влияние фактора «Часовая выработка»:

(0,004-0,003)*7,6*58 = 0,4408 руб.

(0,007-0,004)*7,7*58 =1,3398 руб.

Общее изменение квартальной выработки:

0,0174+0,4408  = 0,4582руб.

-0,032- 0,0696 + 1,3398 = 1,2382 руб.

В IV квартале по сравнению с I кварталом произошло увеличение показателя квартальной выработки работников предприятия и составило 0,4582 руб.работников , 1,2382 руб.  рабочих. В основном факторы связанные с категорией «работники» увеличились.

В связи со всеми данными фактами у предприятия увеличился объем валовой продукции на 880 тыс. рублей.

Раздел 4. Анализ себестоимости продукции

Таблица 4.1.(1)

Анализ динамики и полной себестоимости реализованной продукции

 

 

Показатель	I квартал	IV квартал	Изменение
			абс.	темп изм.,%
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	2200	2900	+700	+31,82
Полная с\с реализованной продукции, тыс. руб	1980	2250	+270	+13,64
Затраты на 1 руб. выручки, руб\руб	0,9	0,78	-0,12	-13,33
Прибыль от продаж, тыс.руб.	220	650	+430	+195,45
Рентабельность продаж, %	0,1	0,23	+0,13	+130