Комплексный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ОАО «РЭМЗ»

По данным таблицы  видно, что в отчетном периоде  увеличивается выручка от продаж на 4 181 320 тыс.руб. или на 43%, это объясняется повышенным спросом на определенные изделия.

Среднесписочная численность  за 2012 г. составила 1179 чел., по сравнению с 2010 г. – численность увеличилась на 217 человек, объясняется тем, что предприятия ввела в эксплуатацию мелкосортно-проволочного стана фирмы Danieli (Италия) мощностью 530 тыс. тонн металлопроката в год.

Производительность труда  в 2012 г. увеличилась на 1 687,6 тыс. руб. за счет увеличения реализации продукции. Так же наблюдается увеличение выработки на одного рабочего.

Обращает на себя внимание тот факт, что при увеличении выработки, среднегодовая заработная плата  возросла на 11,4%. И как следствие этого факта, плюс изменения в численности работающих, – увеличился фонд заработной платы на 96 832 тыс. руб. или 36,6%.                                                                                                                                

Вследствие увеличения выручки от продаж услуг, работ и  продукции, роста заработной платы, себестоимость услуг увеличилась на 3 290 659 тыс. руб. или 34,6%. Рост себестоимости выше роста объема реализации (услуг, работ и продукции) – это приводит к динамике снижения уровня прибыли и конкурентоспособности предприятия в целом.  

Затраты на рубль реализации уменьшились в 2012 г. на 4,56 коп. по сравнению с 2011 г. и составила 89,29  копеек

Прибыль от продаж в отчетном периоде  увеличилась на 936 586 тыс. руб. или 236%, связано это с уменьшением затраты на рубль реализации, увеличением заработной платы, увеличением цен на сырье, материалы, топливо, и т.д. 

Рентабельность продукции, услуг  и работ за отчетный период составила 10.7%, в базисном периоде 4,35%, т.е. она увеличилось на 6,35%.

Для оценки деловой активности используется «золотое правило экономики», в соответствии, с которым рассматриваются следующие величины: Тп - темпы роста прибыли, Тр - темпы роста выручки от продаж, Такт - темпы роста суммы активов предприятия. Оптимальным является следующее соотношение (2.1):

Тп > Тр >  Такт > 100%.                                     (2.1)

336% > 143% >111,1% > 100%

336%>143% - означает, что экономический потенциал организации возрастает, т.е. масштабы его деятельности увеличиваются.

143% >95,8%  - означает, что по сравнению с увеличением экономического потенциала объем реализации возрастает более высокими темпами, т.е. ресурсы коммерческой организации используются более эффективно, повышается отдача с каждого рубля, вложенного в компанию.

111,1% > 100% - означает, что конкурентная борьба предприятий, в  которой старые технологии, товары и процессы заменяются  новыми.

Для определения  характера факторов, за счет которых  произошло развитие организации, используют формулу (2.2):

                                                      (2.2)

где, Iп.т. – индекс производительности труда;

Iф.о. – индекс фондоотдачи;

Iппп – индекс  численности; 

 Iо.ф. – индекс основных фондов.

Если Iэк.р. > 1, то предприятие развивалось преимущественно  за счет интенсивных факторов. При Iэкр.р.< 1 его рост характеризуется как экстенсивный.

Следовательно, предприятие развивалось преимущественно  за счет интенсивных факторов, таких как совершенствование технологии, использование прогрессивной техники, повышение производительности труда, ускорение оборачиваемости оборотных средств.

3 Аналитическая часть

3.1 Анализ объёмов производства  и реализации продукции

Анализ выручки от реализации продукции начинается с  изучения ее динамики, расчета цепных и базисных темпов роста.

Значение базисных коэффициентов рассчитываем по формуле 3.1:

ТБ=	ТПi	×100%,                                       (3.1)
	TПо

 

где, ТП_i - объём товарной продукции i-ого года, тыс. руб.

TП_о - объём товарной продукции базового года, тыс. руб.

Значение цепных коэффициентов  рассчитываем по формуле 3.2:

ТБ=	ТПi	×100%,                                     (3.2)
	TПi-1

 

Таблица 3.1 – Динамика товарной продукции за 2010-2012 гг.

Годы	Объёмы реализации продукции, тыс. руб.	Темпы рост, %
		Базисные (Тб)	Цепные (Тц)
2010	5 163 417	27,15	-
2011	9 715 797	96,9	188,1
2012	13 897 117	100	143
Среднегодовой темп роста (Tср)			164
Среднегодовой темп прироста (Тпр)			64

 

На основе данных таблицы 3.1 можно рассчитать среднегодовые  темпы роста (T_ср) и прироста (Т_пр) реализованной продукции предприятия по следующим формулам 3.3 и 3.4:

,                  (3.3)

                  Т_пр = Т_ср – 100,                                                       (3.4)

                                                         

                                               Т _пр = 164% – 100% =64%.

В таблице 3.2 представлены данные касающие структуры выручки ОАО «РЭМЗ» в 2010-2012 годах.

Таблица 3.2 – Структура выручки ОАО «РЭМЗ»в 2010-2012 годах (тыс. руб.)

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	5 163 417	9 715 797	13 897 117
Выручка от реализации основной продукции/работ/услуг	5 163 417	9 753 917	13 897 117
экспорт дальнее зарубежье	5 163 417	9 753 917	10 094 099
экспорт СНГ	0	0	0
внутренний рынок	0	0	3 803 018
Выручка от реализации прочей продукции/работ/услуг	0	1 880	0
Объем реализации товарной заготовки, т.	383 897	750 292	579 917
Объем реализации сортового  проката, т.	0	0	192 756

 

Из таблицы 3.2 видно, что вся часть выручки приходится на основную деятельность. Продукция ОАО «РЭМЗ» реализуется в основном в дальнее зарубежье, такие страны как Латвия, Литва, Эстония и др. В отчетном периоде предприятия реализовала на внутреннем рынке продукцию на 3 803 018 тыс.руб., что приходится  37% от общей реализации. 

Результаты расчётов говорят о положительной динамике развития анализируемого предприятия, поскольку темп прироста реализованной им продукции равен 64%. 

Проанализируем выполнение производственной программы ОАО «РЭМЗ» на 2012 год, воспользовавшись данными таблицы 3.3.

 

Таблица 3.3 – Анализ выполнения производственной программы на 2012 год

Производственные  показатели	План, тонн	Факт, тонн	Отк. от плана
			тонн	%
Объем производства заготовки	785 005	772 673	12 332	-1,57
Объем производства товарной заготовки	587 805	579 917	7 888	-1,34
Объем производства сортового  проката	197 200	192 756	556	0,3

Из таблицы 3.3 видно, что  отклонение от плана по производству товарной заготовки оказалось отрицательным и составило 1,34%. А производства сортового проката перевыполнено по отношению плана на 3%. Для определения причин, приведших к не выполнению плана (или перевыполнения), нам необходимо проанализировать ритмичность работы предприятия на протяжении 2012 года.

В таблице 3.4 представлены данные о плановых и фактических  объёмах реализации продукции на 2012 год.

Таблица 3.4 – Оценка ритмичности работы ОАО «РЭМЗ» в 2012 году

Квартал	Вид предпринимательской деятельности		Удельный вес продукции		Коэффициент выполнения плана	Доля продукции, зачтённая в выполнение плана по ритмичности, %
	план	факт	план	факт
1	188 401,2	193 940,92	24	25,1	1,029	24
2	196 251,25	203 213	25	26,3	1,035	25
3	180 551,15	174 624,1	23	22,6	0,967	22,6
4	219 801,4	200 894,96	28	26	0,914	26
Итого	785 005	772 673	100	100	0,984	97,6

Как видно из таблицы 3.4, перебои в работе предприятия начались начиная со второго квартала (так как коэффициент ритмичности ниже единицы), особенно это заметно в 4 квартале, когда в связи с ремонтными работами, работа ОАО «РЭМЗ»остановилась в конце октября. Рассчитаем значение коэффициента ритмичности для ОАО «РЭМЗ» на основании данных таблицы 3.4:

К_ритм = 24+25+22,6+26 = 97,6%.

Так как коэффициента ритмичности 97,6%, то можно говорить о достаточно равномерном выпуске продукции в объеме предусмотренный планом.

Коэффициент вариации (К_в) определяется как отношение среднеквадратичного отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции:

                (3.5)

где, – квадратичное отклонение от среднеквартального задания;

n – количество периодов (4 квартала);

х_пл – среднеквартальный плановый выпуск продукции (в среднем 25% ежеквартально).

Расчёт показывает, что  выпуск продукции отклоняется от графика в среднем на 5,3%, причиной послужили перегрузка оборудования в первом и втором квартале повлекший за собой ремонт съёмных частей ДСП.

Проанализируем объем производства среди аналогичных предприятий и занимаемое место ОАО «РЭМЗ» на рынке черной металлургии.

В таблице 3.3 представлены основные конкуренты ОАО «РЭМЗ» в Южном федеральном округе (ЮФО).

Таблица 3.5 – Объем производства основных конкурентов в ЮФО²

Конкуренты	Объем  Произ., млн. руб.	Доля  рынка, %
ОАО «Сулинский металлургический завод»	33 340	18,5
ОАО  «Таганрогский  металлургический завод»	25 724,198	14,3
ОАО «Ростовский электрометаллургический  завод»	13 897,117	7,7
ОАО «Энергопром - Новочеркасский электродный зовод»	5 491,032	3,5
Прочие	100 930,67	56
Итого (ёмкость рынка)	179 383	100,0

Рисунок 3.1 -  Доля рынка металлургических предприятий в ЮФО