Комплексный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ОАО «РЭМЗ»

По диаграмме видно (рис. 3.1), что ОАО «РЭМЗ» занимает 3 место по объёму реализации металлопродукции среди основных конкурентов и его доля составляет 7,7%.

3.2 Анализ состояния и эффективности использования основных фондов

Основные средства представляют собой один из видов производственных ресурсов. Их состояние и эффективное  использование напрямую влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий. Рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствуют улучшению всех технико-экономических показателей. Начнём анализ с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть (торговое оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания, склады, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.). Данные по ОАО «РЭМЗ» представлены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 – Наличие, движение и структура основных фондов

Вид основных средств	2011 г.		2012 г.		Изменение
	Величина, тыс. руб.	Удел. вес, %	Величина, тыс. руб.	Удел.  вес, %	Величина, тыс. руб.	Удел.  вес, %
Здания и  сооружения	2 976 034	40,9	3 371 026	43,77	394 992	13,27
Оборудование	615 357	8,45	52 127	0,67	-563 230	-91,52
Машина и оборудование кроме офисного	1 125 493	15,46	1 279 267	16,6	153 774	13,66
Транспортные средства	113 432	1,55	91 913	1,2	-21 519	-19
Вложения во внеоборотные активы	2 449 349	33,64	2 906 226	37,76	456 877	18,65
Итого:	7 279 665	100,00	7 700 559	100,00	420 894	-

На рисунках 3.2 и 3.3 изображена структура основных средств ОАО  «РЭМЗ» в 2011 и 2012 году.

Рисунок 3.2 – Производственная структура ОПФ ОАО «РЭМЗ» в 2011 году

Рисунок 3.3 – Производственная структура ОПФ ОАО «РЭМЗ» в 2012 году

Данные таблицы 3.5 показывают, что за отчетный период произошли существенные изменения в наличии и структуре основных фондов. Здание и сооружение занимали лидирующее положения как в 2011 г. - 2 976 034 тыс. руб., так и в 2012 г.– 3 371 026 тыс. руб.  Произошло увеличения удельного веса машин и оборудование с 15,46% до 16.6% в 2012 г., вложения во внеоборотные активы - с 33,64% до 37,76% в общей структуре основных средств. Значительная изменения в сторону уменьшения оборудования в структуре основных фондов в отчетном периоде произошло с 8,45% до 0,67%. Стоимость основных фондов снизилась на 420 894 тыс. руб. или на 5,78%

Важное значение имеет также анализ движения и технического состояния ОПФ, для этого необходимо рассчитать следующие показатели:

Коэффициент обновления (К_обн):

                        (3.14)

где, Ф_введ - стоимость вновь введенных ОПФ;

Ф_кг– стоимость ОПФ на конец года.

Коэффициент выбытия (К_выб):

                         (3.15)

где, Ф_выб - стоимость выбывающих ОПФ;

Ф_нач– стоимость ОПФ на начало года.

Коэффициент прироста (К_пр):

                       (3.16)

Коэффициент износа (К_изн):

                                 (3.17)

где, З_и - стоимость износа;

Ф_п– первоначальная стоимость ОПФ.

Коэффициент годности (К_год):

                               (3.18)

где, Ф_ос - остаточная стоимость ОПФ;

Ф_п– первоначальная стоимость ОПФ.

Результаты расчётов по формулам 3.14-3.18 внесены в таблицу 3.7.

Таблица 3.7 – Анализ показателей экономического потенциала ОАО «РЭМЗ» за 2011-2012 гг (тыс.руб.).

Показатель	Значение		Изменение
	2011 г.	2012 г.	Абс.	Отн., %
Стоимость ОПФ на начало года	7 279 665	7 700 559	420 894	5,8
Стоимость ОПФ на конец  года	7 479 995	7 604 999	125 004	1,67
Среднегодовая стоимость  ОПФ	7 379 830	7 652 779	272 949	3,7
Стоимость поступивших  ОПФ	200 330	0	200 330	-100
Стоимость выбывших ОПФ	0	95 560	95 560	100
Величина износа ОПФ	2 327 252	2 464 178	136 926	5,9
Коэффициент обновления	0,026	-	-0,026	-
Коэффициент выбытия	-	0,012	0,012	-
Коэффициент прироста	0,027	-0,012	0,039	-
Коэффициент износа	0,32	0,319	0,001	-

 

Анализ таблицы 3.7 позволяет выявить ряд негативных тенденций в эффективности использования основных средств ОАО «РЭМЗ» , так коэффициент обновления ОПФ сократился с 0,026 до 0, ниже нормального уровня (0,2); коэффициент прироста – с 0,027 до отрицательного значения 0,012; уровень износа основных средств сократилась на 0,0001. Оценка показателей, приведённых в таблице 3.6 свидетельствуют о низкой эффективности в использовании основных средств предприятия.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служит такой показатель как относительная экономия (перерасход) ОПФ:

Э_ОПФ = ОПФ₂₀₁₂ - ОПФ₂₀₁₁

IBB

где, ОПФ₂₀₁₂, ОПФ₂₀₁₁ - соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2011 и 2012 годах;

IВП - индекс объема производства продукции

IВП=	13 897 117	= 1,43
	9 715 797

 

Э_ОПФ = 7 652 779 - 7 379 830

1,43 = - 2 900 377 тыс.руб.

Обобщающие показатели, позволяющие судить о степени использования основных фондов формулы 3.19 – 3.21.

Фондовооружённость (Ф_ВОР):

ФВОР =	ФСР	,                                                     (3.19)
	Ч

 

 

                                                  

где, Ф_ср - средная стоимость ОПФ;

Ч - Численность ППП.

Фондоотдача (Ф_О):

ФО =	В	,                                                         (3.20)
	ФСР

 

 

 

где, В - годовая выручка от реализации продукции;

Ф_ср - средная стоимость ОПФ.

Фондорентбельность (Ф_РЕН):

ФРЕН =	ПП	,                                                        (3.21)
	ФСР

 

 

 

 

где,  П_П - прибыль от продаж;

Ф_ср - средная стоимость ОПФ.

Результаты расчётов внесём в таблицу 3.8.

 

 

Таблица 3.8 – Расчёт показателей эффективности использования ОПФ (тыс.руб.).

Показатель	Значение		Изменение
	2011 г.	2012 г.	Абс.	Отк., %
Среднегодовая стоимость  ОПФ	7 379 830	7 652 779	272 949	3,7
Объём производства продукции, работ, услуг	9 715 797	13 897 117	4 181 320	43
Численность ППП	962	1 179	217	22,5
Фондовооружённость, тыс. руб./чел.	7 671,3	6 490,9	-1 180,4	-15,38
Фондоотдача, тыс. руб./ 1 тыс. руб.	1,316	1,816	0,5	38
Рентабельность продаж, %	4,08	9,6	5,52	-
Фондорентабельность ОПФ	5,38	17,4	12,02	-
Экономия (перерасход) ОПФ	- 2 900 377

 

Как видно из таблицы 3.8 фондовооружённость труда сократилась на 15,38%, это означает, что в 2012 году на одного работника приходится уже 6 490,9 вместо 7 671,3 тыс. руб. основных средств это было как в 2011 году. В 2012 году на каждую вложенную в ОПФ тысяч у рублей отдача составила 1,816 тыс. руб., что на 0,5 тыс. руб. выше аналиогичного показателя предшествующего года.

Эффективность использования ОПФ в 2012 году значительно возросла, поскольку темп роста ОПФ (3,7%) не превысил темп роста объёмов производства (43%), вследствие чего образовалась экономия средств в размере 2 900 377 тыс. руб.

3.3 Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «РЭМЗ»

3.3.1 Анализ динамики состава и структуры прибыли 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются  суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль является конечным финансовым результатам деятельности предприятия, показывает эффективность его производственно-финансового и инвестиционной деятельности.

Структура прибыли предприятия представлены на рисунке 3.4.

Рисунок 3.4 – Структура прибыли предприятия

Структура прибыли построена на основе отчете о прибылях и убытков ОАО «РЭМЗ».

 Проведем анализ  динамики состава и структуры балансовой прибыли ОАО «РЭМЗ», представленный в таблице 3.9.

Таблица 3.9– Динамика состава и структуры балансовой прибыли предприятия

Показатель, тыс.р.	2011 г.	2012 г.	Изменение
			Абс., тыс.р.	Отн., %
Выручка от продаж	9 715 797	13 897 117	4 181 320	43
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	9 118 792	12 409 451	3 290 659	36
Валовая прибыль	597 005	1 487 666	890 661	49
Коммерческие расходы	68 686	42 155	-26 531	-38
Управленческие  расходы	131 338	111 944	- 19 394	-14,7
Прибыль от продаж	396 981	1 333 567	936 586	236

Валовая прибыль предприятия  в отчетном периоде возросла на 149% по отношению к 2011 году. Это произошло  благодаря введению мелкосортно-проволочного стана, что повлияла увеличению выручки на 43%. Прибыль от продаж увеличилась на 236%.

Рисунок 3.5 – Вертикальный анализ балансовой прибыли

Таким образом, наибольший удельный вес в общем объеме выручки  занимает валовая прибыль (10,7%), при этом в отчетном периоде произошло ее увеличение на 4,6%. Прибыль от продаж составила 9,6%. Из расходов наибольшую долю занимает себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг; в отчетном периоде она составила 89,3% , что на 4,5% ниже, чем в 2011г.

3.3.2 Факторный анализ прибыли от продаж

Факторный анализ прибыли от продаж необходим для  оценки резервов повышения эффективности производства, т.е. основной задачей факторного анализа является поиск путей максимизации прибыли компании. Для проведения анализа необходимо составить аналитическую таблицу 3.10.