Кредитные и расчетные операции во внешнеэкономической деятельности

При совершении любой сделки, в том числе и кредитной, всегда имеется определенная доля риска. В этой связи способы минимизации кредитного риска главным образом основаны на оценке финансово-экономического состояния заемщика, гаранта, страховщика, поручителя. Вместе с тем необходимо подчеркнуть, что степень риска может значительно увеличиться в случае неграмотного оформления договоров залога, банковской гарантии, страхования или поручительства, выданных в обеспечение исполнения кредитных обязательств. Следовательно, правовая культура оформления гарантийных, залоговых и иных отношений в определенной степени влияет на процесс минимизации кредитных рисков.

В начальной стадии, при  определении уровня платежеспособности заемщика, страхователя, гаранта и  т.д. особое значение должно отводится экономико-финансовому состоянию стороны, получающей кредит, в последующем значительная роль принадлежит правовой стороне оформления всей сделки в целом при ее заключении. Немаловажное значение при минимизации кредитных рисков отводится выбору соответствующего способа обеспечения возвратности кредитных средств. В условиях действующей правовой системы и экономического состояния установить приоритетное положение того или иного способа обеспечения исполнения возвратности кредитных средств не представляется возможным, в результате чего он определяется кредитором самостоятельно в каждом конкретном случае.

Уже ставшая традиционной банковская деятельность по перераспределению  кредитов и предоставлению хозяйству  ликвидности для платежей, дает немалые  возможности для инициации и распространению рисков. Процессы ухудшения качества и сужения кредитов, утечки вкладов, невозвратность кредитов и т.д. - симптомы развития риска - уже хорошо известны.

Одним из принципов распределения  убытков является риск. Как известно, в зарубежной правовой литературе существует несколько теорий риска. Согласно французской концепции риска, всякий, кто действует, должен нести на себе риск за все случайные последствия своей деятельности. Теория профессионального риска возлагает убытки, вызываемые способностью на лицо занимающееся соответствующей деятельностью. Обобщая рассмотренные теории, В.А. Ойгензихт предлагает следующее: определение риска: риск - это допущение отрицательных последствий при любом, даже самом неожиданном, самом маловероятном событии или действии, в том числе и тогда, когда вероятность их приближается к нулю и, когда с объективной точки зрения, налицо безусловный "казус".

Банковский риск - это, прежде всего, риск потери со стороны  кредитора предоставленных заемщику денежных средств, а также риск понести дополнительные убытки от невозвращения в срок полученной заемщиком денежной суммы, в том числе в виде упущенной выгоды. В состав риска входят: невозвращение долга, неполучение или недополучение прибыли, упущенная выгода.

Как правило, чем больше сумма кредитных средств и  предполагаемая доходность от совершаемой  банковской операции, тем выше степень  риска возвратности средств с  соответствующими процентами. Степень  банковского риска зависит от многих объективных и субъективных факторов. Однако, в числе основных критериев риска можно отметить такие его параметры, как: надежность и реальность самой сделки под которую предоставляется кредит (если он целевой - то объект кредитования), а также финансовые возможности и "чистоту" самого субъекта, участвующего в кредитной операции, то есть заемщика, и, наконец, материальные гарантии, обеспечивающие сделку. Таким образом, проблема банковского риска и дохода является одной из ключевых концепций в финансовой деятельности банков.

В словаре Вебстера "риск" определяется как "опасность, возможность убытка или ущерба". Следовательно, риск относится к возможности наступления какого-либо неблагоприятного события. Кроме того, следует также учитывать ситуативную характеристику риска, показывающую неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха для деятельности любого производителя, в том числе банка. При глубоком правовом анализе обстоятельств, влекущих появление риска, всех методов оценки и анализа рисков, а также необходимых действий, направленных на их минимизацию, следует считать правильным следующее определение банковского кредитного риска. Риск - вероятность (угроза) потери банком части своих ресурсов, недополучение доходов или появление дополнительных расходов в результате осуществления определенной финансовой деятельности.

Как было отмечено ранее, институт обеспечения исполнения обязательств предназначен и для снижения рисков. В этой связи следует отметить некоторые теоретические основы института обеспечения надлежащего исполнения обязательств. Как известно, исполнение обязательств может обеспечиваться: неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Предусмотренный действующим гражданским законодательством перечень способов обеспечения надлежащего исполнения обязательств гораздо шире имевшегося ранее и представляет достаточный простор выбора для кредитора. Однако, некоторые из перечисленных в законе способов обеспечения таковыми по своей правовой природе не являются, поскольку не содержат компенсационного характера. К примеру, неустойка, формально являясь способом обеспечения исполнения обязательств, фактически имеет характер имущественной ответственности.

Следует отметить, что  институт страхования, как способ обеспечения  исполнения обязательств, в настоящей  главе не рассматривается, поскольку  таковым, в силу своей "защитной" функции, данной ему законом, не является. Страхование относится к самостоятельному виду имущественной ответственности.

2.2 ПРАВОВЫЕ  ОСНОВЫ И СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ  БАНКОВСКИХ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ

Институт обеспечения  надлежащего исполнения обязательств по своей правовой природе предназначен в том числе и для снижения рисков при осуществлении предпринимательской деятельности. Это можно отнести и к кредитным рискам невозвращения денежных средств. Развитие института обеспечения исполнения банковских кредитов во многом зависит от надежных гарантий в выборе способа обеспечения, сокращающих до минимума банковские кредитные риски, которым в последнее время подвергаются практически все банки, вступающие в кредитные правоотношения. Кредитодателям очень важно получить надежные гарантии своевременного возврата кредитных средств, а также застраховаться от соответствующих финансовых потерь, которые могут возникнуть в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по причинам временной или полной неплатежеспособности, а также по другим объективным или субъективным причинам.

Интерес каждого кредитора  заключается в сокращении банковских кредитных рисков и минимизации  финансовых потерь. Способы снижения рисков, с одной стороны, просты, а с другой, - имеют достаточно сложную и непредсказуемую перспективу. Деятельность банков в условиях рыночной экономики неизбежно связана с риском. Поэтому в банковском деле большое внимание уделяется проблеме оценки уровня риска, которым сопровождаются различные банковские операции.

Целесообразно рассмотреть  некоторые способы снижения банковских рисков с помощью правовых механизмов, предусмотренных действующим законодательством, дать анализ каждому из способов и определить степень минимизации банковских кредитных рисков.

Прежде чем приступить к рассмотрению данной проблемы, необходимо сказать, что банковский риск, равно как и любой другой, в первую очередь, связан с определенными потерями имущественного или иного характера, неполучением соответствующей выгоды от конкретной кредитной сделки.

Однако риском можно  управлять, то есть использовать различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. Способы минимизации кредитных рисков во многом зависят не только от экономических и финансовых возможностей самого клиента, его возможностей быть до конца последовательным в выполнении обязательств по возврату кредита, но и правовых механизмов защиты того или иного кредита. Таким образом, преимущественное значение имеют не только объективные причины, характеризующиеся экономическим и финансовым состоянием субъекта кредитных правоотношений, но и субъективные признаки, отличительными чертами которых являются деловые качества заемщика кредитных средств, его гарантов, поручителей, страховщиков. Думается, что сама по себе правовая форма защиты банковских кредитов без комплексной оценки экономико-финансового состояния субъектов кредитных правоотношений не является реальным и действенным способом снижения или минимизации банковского кредитного риска.

Риску подвержены практически  все виды банковских операций. Назначение анализа риска - дать потенциальным партнерам необходимые данные для принятия решений о целесообразности участия в проекте и предусмотреть меры по защите от возможных финансовых потерь. С целью минимизации банковских рисков предусмотрены некоторые общие принципы их анализа. Когда говорят о необходимости учета риска при кредитовании, обычно имеют в виду основных его участников: кредитора, заемщика и гаранта (страховщика).

При анализе риска  любого из участников сделки можно  использовать критерии, предложенные известным американским экспертом Б. Берлимером: потери от риска независимы друг от друга, потери по одному направлению из "портфеля рисков" не обязательно увеличивают вероятность потери по другому (за исключением форс-мажорных обстоятельств), максимальный возможный ущерб не должен превышать финансовых возможностей участника.

Анализируя риски коммерческих банков на современном этапе, следует  учитывать:

1)политическую составляющую;

2) незавершенность формирования  банковской системы;

3) несовершенство или  полное отсутствие правовой базы, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;

4) инфляцию;

5) правовую культуру и правильность  оформления кредитной сделки.

Данные обстоятельства вносят существенные изменения в совокупность возникающих банковских рисков и методов их исследования. Однако это не исключает наличия общих проблем возникновения рисков и тенденций уровня их динамики. Постепенно с учетом определенных действенных способов снижения рисков развивались методология и методика их анализа. Основные способы снижения и минимизации банковских рисков можно определить следующим:

1) видом и спецификой  банка, анализирующего уровень  какого-либо определенного вида  или совокупного риска своей  деятельности, деятельности своего партнера, контрагента, клиента, поставщика, посредника и т.п.;

2) сферой правового  влияния, способствующей снижению  отдельного риска или их совокупности;

3) методикой расчета,  анализа уровня прямых потерь  и дополнительных потерь в  виде убытков;

4) правовыми средствами  и экономическими механизмами  управления конкретными рисковыми  ситуациями;

5) оценкой финансово-экономического  состояния субъектов кредитных  правоотношений;

6) выбором наиболее  действенного способа обеспечения  кредитных обязательств.

Как правило, все производители, в том числе и банкиры, стараются  минимизировать риск и максимизировать  прибыль. Оптимальное соотношение  уровней рисков и ожидаемой прибыли  различно и зависит от ряда объективных  и субъективных факторов.

Степень кредитных рисков банков зависит от таких факторов, как:

• степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике, то есть имеющей эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно, подверженных конъюнктурным изменениям;
• удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности - концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;
• внесение частных или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;
• удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;
• введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода (тогда банк подвергается наличию отрицательного или нулевого, потенциального спроса);
• принятие в качестве залога ценностей, трудно реализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;
• выбор заемщика и его кредитоспособность;
• выбор гаранта или страховщика и их реальная кредитоспособность, а также правильное юридическое оформление сделки.

Следует отметить, что  способы минимизации кредитных  рисков характеризуется большим разнообразием и должны применяться в комплексе с учетом экономических, правовых, аналитических, психологических и других аспектов.

По результатам анализа  практической деятельности арбитражных  судов, можно сделать вывод о  том, что частные и акционерные предприятия более гибки и эффективны, чем государственные, но вместе с тем разоряются чаще. То же самое можно сказать о крупных и мелких производителях. Совместные предприятия чаще всего подвержены внешним и/ или политическим рискам.

Анализ кредитных взаимоотношений включает оценку степени кредитного риска, связанного с предоставлением ссуд заемщику, делового риска кредитуемого мероприятия, прибыльности кредитных отношений.

Предметом анализа является наличие в отчетном периоде просроченной задолженности, ее средний, минимальный и максимальный размеры, средняя длительность, наличие и размер продленных (пролонгированных) ссуд, средний срок пролонгации, количество пролонгации одной ссуды. Эта часть анализа позволит накопить информацию для анализа кредитного портфеля банка. При оценке качества ссуд учитывается длительность просроченной задолженности, а также количество пролонгации одной ссуды.

В соответствии с выбранным  способом оценки кредитного риска и  его факторами предметом анализа  могут быть: