Кредитные и расчетные операции во внешнеэкономической деятельности

• целевое направление (назначение) ссуд в прошлые периоды,
• надежность защиты ссуд от кредитного риска,
• средний размер ссуд в отчетном периоде,
• наличие крупных ссуд (не более 5% от собственного капитала коммерческого банка),
• средняя длительность ссуд,
• порядок выдачи ссуд,
• источники погашения ссуд,
• порядок погашения ссуд,
• эффективность использования ссуд заемщиком,
• принадлежность ссуды к определенной группе риска,
• применение того или иного способа обеспечения исполнения обязательств, арбитражная практика рассмотрения дел по которому наиболее ровная и стабильная.

Направление ссуд оценивается  с точки зрения соответствия их назначения цели деятельности банка. Например, если целью деятельности банка является развитие производства в определенном регионе, а клиент получал банковские ссуды на жилищное строительство, то такой характер кредитных отношений не может расцениваться положительно, особенно при большой доле банковых ссуд в кредитном портфеле банка.

В качестве примеров рискованных  операций можно выделить следующие:

• предоставление крупных ссуд,
• выдача кредита на сроки, превышающие средний срок денежного рынка,
• выдача долгосрочных ссуд в условиях инфляции, если не обеспечена защита банков от рисков (инфляционного, процентного).

Способом защиты банка  от рисков при относительно долгосрочных ссудах могут быть плавающие процентные ставки, высокая процентная маржа, превышающая достаточную, высокая стоимость ликвидного залога и т.д.

Одним из регулируемых способов минимизации риска является порядок  выдачи кредитных средств. Ссуды, направляемые на расчетный счет клиента, являются более рискованными, чем ссуды, выдаваемые под оплату расчетных документов, связанных с кредитуемой операцией.

Источники погашения  ссуд также определяют степень риска  банка. Менее рискованным является погашение ссуды за счет выручки от реализации кредитуемых ценностей, более рискованным - за счет дохода от предстоящего выпуска продукции. Неоднозначно оценивается с точки зрения риска и порядок погашения долга: равными или увеличивающимися долями, на протяжении или в конце срока кредитования, с расчетного счета или посредством зачисления доходов на ссудный счет.

Представляется, что надежность защиты от кредитного риска может  оцениваться по размеру залоговой  маржи (разницы между стоимостью ликвидного залога и размером ссуды) и реальному использованию вторичных источников погашения ссуды. Этот показатель можно определить как соотношение размера долгов, которые должны быть погашены за счет этого источника, и фактического размера погашения.

Один из способов оценки кредитного риска - анализ делового риска кредитуемого мероприятия. Такой анализ содержится в технико-экономическом обосновании (ТЭО) кредитуемых мероприятий, которое является одним из основных видов кредитной документации. В ТЭО должны быть указаны: цель (назначение) ссуды, деловой партнер (поставщик), реквизиты договора (контракта), порядок использования кредитуемых ценностей (производственные потребности, посредническая операция купли-продажи и т.д.), расходы заемщика, выручка от реализации, прибыль от реализации проекта. К ТЭО должны быть приложены контракты, договоры и другие документы, которые требует банк для анализа делового риска. При этом все документы прилагаются в подлинниках и проходят соответствующую правовую экспертизу.

Своевременная и правильная оценка банковского риска и определение оптимальной стратегии распределения свободных банковских ресурсов имеет, помимо экономического, и юридический аспект.

Экономический (финансовый) аспект заключается в том, что  при правильной оценке риска (соответственно при выборе правильного решения о заключении или отказе от сделки) банк либо получает прибыль, либо избегает убытков. Напротив, при неправильной оценке риска (при неверном заключении или отказе от сделки) банк либо терпит убытки, либо упускает прибыль. Поэтому проблема оценки риска непосредственно связана с одной из главных задач банка - определением наилучшей стратегии заключения сделок, обеспечивающей максимальный рост прибыли за счет правильного выбора из всех потенциально возможных сделок наилучшей (по показателям прибыли и надежности).

Юридический аспект проблемы связан с правомерностью (или допустимостью) риска, то есть с правильностью выбора способа обеспечения возвратности кредитных средств и соответствующего правового оформления кредитной  сделки.

Основным звеном в подходе минимизации кредитных рисков является полноценный анализ кредита и платежеспособности клиента - заемщика, а также выбор способа обеспечения возвратности кредитных средств при глубоком изучении возможностей гаранта, поручителя, страховщика и закладываемого имущества.

Анализ кредитоспособности заемщика начинается с изучения следующих  сторон его деятельности:

• соответствие между спросом и предложением,
• умение производителя заинтересовать определенные группы потенциальных и/или реальных потребителей,
• оптимальный выбор рыночного сегмента (окно, ниша),
• изучение и анализ уровня издержек производителя,
• "солидность" производителя, то есть своевременность расчетов по ранее полученным кредитам,
• его капитальная база как заемщика,
• его репутация (рейтинг),
• его желание и решимость выполнить свои обязательства,
• возможность осуществления залогового права со стороны обслуживающих банков и банковских учреждений заемщика.

Банку всегда необходимо контролировать качество залога, уровень  его ликвидности, соотношение его рыночной стоимости с размером кредита, в том числе процентов по нему.

При залоге имущества  можно различить твердый и  плавающий залоги. К твердому (фиксированному) залогу относится имущество, которое  может быть предоставлено кредитору  при невозможности заемщика исполнить свои обязательства. В таком случае заемщик практически больше не имеет право распоряжаться имуществом.

Однако на практике это  не всегда так из-за отсутствия четкой и действенной законодательной  базы, конкретно регулирующей порядок  заложенного имущества.

Чаще всего к фиксированному залогу относится ипотека. На реальный основной капитал, реже - дебиторская  задолженность, стоимость акции, облигации  и других ценных бумаг на имущество.

К плавающему залогу относятся, прежде всего, запасы товарно-материальных ценностей и готовая продукция. Иногда он может быть распространен на все имущество заемщика, кроме предоставленного уже в твердом залоге.

Один из подходов к  решению проблемы о разграничении  правомерного и неправомерного риска  базируется на основных теоретических положениях и достаточно обширной практике рассмотрения арбитражных дел, связанных с кредитным риском.

Как представляется, в  банке должен существовать экономико-статистический анализ уровня кредитоспособности и  платежеспособности клиентов по выбранной самим банком методике. При установлении взаимоотношений между банком-кредитором и новым заемщиком и/или при активной динамике макроэкономики необходимо раз в год (полугодие, квартал) проводить развернутый анализ кредитоспособности последнего. Гораздо чаще необходимо осуществлять так называемый экспресс-анализ, с помощью которого банку становится известно текущее финансовое состояние клиента-заемщика.

Для проведения анализа  кредито- и платежеспособности заемщика банку необходима информация, которую он может получить у заемщика, а именно: годовая, квартальная, месячная финансовая отчетность, детальная структура запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере, за последние 18 месяцев, бизнес-план предприятия, планы маркетинга, производства и управления, анализ отрасли, к которой относится заемщик, прогноз денежных потоков заемщика с его клиентами и контрагентами на период погашения займа.

Объективными факторами  следует считать факторы, не зависящие непосредственно от самих участников отношений: инфляция, конкуренция, политические и экономические кризисы, экология, таможенные пошлины, наличие режима наибольшего благоприятствования, возможная работа в зонах свободного экономического предпринимательства и т.д.

Субъективными факторами  следует считать факторы, характеризующие  непосредственно конкретного заемщика и гаранта (страховщика); производственный потенциал, техническое оснащение, уровень предметной и технологической  специализации, организация труда, уровень производительности труда, степень кооперированных связей, материально-финансовые возможности, материально-техническая база, финансовая устойчивость и т.д.

С целью минимизации  риска банк должен: диверсифицировать  портфель своих клиентов, что ведет к диверсификации всех видов риска, то есть его рассредоточению; стараться предоставлять кредиты в виде более мелких сумм большему количеству клиентов; предоставлять большие суммы клиентам на консорциональной основе, обеспечивать юридическую чистоту оформления всей сделки от заключения кредитного соглашения до обеспечения возвратности кредитных средств.

Необходимо подчеркнуть, что существует глубокая взаимосвязь  между уровнем риска банков и  принадлежностью клиентов к разным видам собственности. В зависимости от этого различные виды рисков приобретают большую или меньшую значимость в процессах деятельности банка.

Как представляется, задачей  банка является подбирать портфель своих клиентов таким образом, чтобы  самому иметь оптимальное соотношение  между активными и пассивными операциями, сохранять уровень своей ликвидности и рентабельности на необходимом для непрерывной деятельности.

Для достижения этой цели необходимо проводить регулярный анализ уровня всех видов рисков, определив  их оптимальное значение для каждого конкретного случая и использовать весь набор способов управления ими.

И, наконец, можно отметить еще несколько способов управления уровнем риска деятельности банков. К ним можно отнести:

- предварительную оценку  возможных потерь с помощью  прогнозных методов анализа имеющейся статистической и динамической достоверной информации о деятельности самих банков, их клиентов, контрагентов, поставщиков и посредников, конкурентов и других контактных аудиторий. Для этого в банках разумнее создать специальные отделы, занимающиеся анализом уровня рисков и вырабатывающие меры по их минимизации, а также обладающие соответствующей информацией, базой данных;

- динамику конкретных  ставок, которые при увеличении  степени риска увеличиваются,  и, наоборот, то есть ставки по свободно обращающимся инструментам ниже ставок по инструментам с ограниченной обратимостью;

- ставки по кредитам  с обеспечением и ставки по  краткосрочным операциям ниже, чем  ставки без обеспечения и по  долгосрочным операциям;

- хеджирование (страхование или иной способ обеспечения кредита как гарантию на случай неблагоприятных обстоятельств);

- отказ от предложений  заемщика при слишком большом  риске;

- расчет условий кредита,  применяемый в основном в случаях  небольших займов и личного  кредитования;

• диверсификацию риска, представляющую собой его рассредоточение.

Она может проявляться  в различных сферах, таких как: представление кредита более  мелкими суммами большему количеству клиентов при сохранении общего объема страхования; предоставление кредитов на консорциональной основе, когда для выдачи большой суммы объединяются несколько банков, образуя консорциум, привлечение депозитных вкладов, ценных бумаг более мелкими суммами от большого числа вкладчиков, получение достаточного обеспечения по выданным кредитам. Важным условием реализации последнего требования являются наличие залогового права, умение правильно анализировать и оценивать платежеспособность заемщиков и гарантов, правильная ориентация по оперативному взысканию долга, применение системы нормативов по активным и пассивным операциям (они устанавливаются Национальным Банком Республики Беларусь и обязательны к исполнению), юридически правильное оформление всей сделки.

Функционирование банка, как высокорентабельного предприятия  в сфере денежного обращения, стремящегося к получению максимального дохода, сопряжено с многочисленными рисками, в том числе и непредсказуемого характера. Риск банка никогда не может быть равен нулю. Поскольку банк не может избежать рисков, он планирует их, взвешивая конкретный прогнозируемый размер денежных потерь и степень риска, выраженную как вероятность в процентах. Основной задачей управления банковскими рисками является соотнесение прибыльности с соображениями безопасности и ликвидности в процессе управления банковским портфелем, то есть активами и пассивами банка.

Банковские риски можно  классифицировать в зависимости  от состава клиентов банка, методов  оценки степени риска, распределения  во времени особенностей их учета, возможности  минимизации, методов регулирования. Состав клиентов банка определяет метод  расчета банковского риска и степень самого риска. Мелкий заемщик в большей степени, чем крупный подвержен зависимости от случайностей рыночной экономики. В то же время, крупные кредиты, выданные одному заемщику или группе заемщиков, отрасли, региону, часто являются наиболее рискованными ввиду того, что значительная сумма кредита, оформленная одним договором, подвержена более высокому риску, чем менее крупный кредит. Таким образом, банковские риски - это уязвимость потенциальных доходов и возможность приобретения соответствующих расходов. Для банков это означает опасность потери будущих доходов и опасность потери активов. Регулирование банковских рисков базируется, в основном, не на оценке финансового положения заемщика, а на установлении определенного соотношения между суммами выданных кредитов и собственных средств самого банка; таким образом, предполагается создание резервного потенциала у банков для покрытия возможных убытков в случае разорения клиентов.