Кредитоспособность предприятия ООО «КамСтройИнвест»

Содержание

 

Введение            3

2. Определение  кредитоспособности предприятия  кредитной организацией (на примере ООО «КамСтройИнвест»)        6

2.1 Характеристика деятельности предприятия  ООО «КамСтройИнвест» 6

2.2 Расчет финансовых коэффициентов оценки кредитоспособности предприятия ООО «КамСтройИнвест»       8

2.3 Анализ денежного  потока и делового риска в деятельности

предприятия ООО «КамСтройИнвест»       13

2.4 Определение класса  кредитоспособности предприятия   20

3. Пути совершенствования  оценки кредитоспособности предприятия кредитной организацией         27

Заключение           35

Список  литературы           39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в  том числе такая его составляющая, как кредитные институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики.

Макроэкономическая стабилизация в стране, укрепление банковской системы, постепенное снижение процентных ставок, усиление инвестиционной активности предприятий способствуют расширению масштабов деятельности банковской сферы и увеличению объемов кредитования реального сектора экономики. Вместе с тем кредитование, приносящее банкам в большинстве случаев основную долю доходов, генерирует и повышенный риск такой деятельности. Именно поэтому проблема экономического анализа кредитоспособности заемщика приобретает особое значение в процессе создания необходимых условий для реализации планов динамичного развития промышленности и достижения устойчивых темпов роста всей экономики России.

Анализ кредитоспособности заемщика важен на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска. Особое значение в современных условиях развития рыночных отношений приобретает анализ кредитоспособности, выступающий в виде отдельного, самостоятельного блока комплексного экономического анализа и требующий серьезного внимания не только со стороны кредитора, но и со стороны самого заемщика.

При комплексном анализе  тщательно исследуются все звенья и стороны финансово-хозяйственной деятельности организации в их неразрывной связи, а также определяется взаимосвязь отдельных разделов анализа для выявления влияния различных факторов на уровень кредитоспособности заемщика и дается оценка возможных способов снижения риска кредитования.

Цель курсовой работы – изучение системы оценки кредитоспособности предприятия кредитной организацией.

Для реализации этой цели поставлены следующие задачи:

• рассмотреть методику оценки кредитоспособности предприятия;
• провести анализ финансовых коэффициентов оценки кредитоспособности предприятия на основе данных за три года;
• определить класс кредитоспособности предприятия;
• внести предложения по совершенствованию оценки кредитоспособности.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «КамСтройИнвест».

Предметом исследования являлись проблемные аспекты в области оценки кредитоспособности предприятия.

В качестве теоретической  основы исследования выступили источники  энциклопедического характера по вопросам финансового менеджмента, нормативные материалы, законодательные источники, труды зарубежных и отечественных ученых-экономистов.

Также в качестве информационной базы были использованы публикации в  периодической печати, бухгалтерская  отчетность анализируемого предприятия.

В разработку теоретических положений анализа кредитоспособности заемщика значительный вклад внесли такие российские и зарубежные ученые, как А.И. Ачкасов, И.Т. Балабанов, И.В. Вишняков, М.Н. Крейнина, В.А., А.И. Ольшаный. Несмотря на достаточно полное освещение в экономической литературе методических подходов к анализу отдельных сторон деятельности заемщика, до сих пор остаются неисследованными многие направления комплексного анализа кредитоспособности, имеющие важное теоретическое и прикладное значение.

Практическая   значимость  оценки кредитоспособности основывается на

том, что результаты исследования могут быть использованы на предприятии для совершенствования системы и повышения класса кредитоспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Определение кредитоспособности предприятия кредитной организацией (на примере ООО «КамСтройИнвест»)

2.1 Характеристика деятельности предприятия ООО «КамСтройИнвест»

 

 

Общество с ограниченной ответственностью «КамСтройИнвест», создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" № 14-ФЗ от 08.02.98г.

Высшим органом ООО «КамСтройИнвест» является Общее собрание участников общества. Один раз в год, в марте месяце года, следующего за отчетным, Общество проводит очередное общее собрание участников, на котором утверждаются годовые результаты деятельности Общества.

Место нахождения ООО ООО «КамСтройИнвест»: РТ, г.Набережные Челны, БСИ. Почтовый адрес Общества: 423570, РТ, г. Набережные Челны, а/я 126.

ООО «КамСтройИнвест» является коммерческой организацией и отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Имеет в собственности обособленное имущество, самостоятельный баланс, счета в банках, может от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество строит свои отношения с другими предприятиями, организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров, оно свободно в выборе форм и предмета хозяйственных договоров и обязательств, любых других условий хозяйственных взаимоотношений с другими предприятиями, не противоречащих действующему законодательству.

ООО «КамСтройИнвест» реализует продукцию, работы и услуги, оказываемые предприятиям и населению по ценам и тарифам,

устанавливаемым     Обществом,  в   соответствии     с   действующим законодательством.

Основной целью деятельности предприятия ООО «КамСтройИнвест» является строительство жилых и нежилых объектов недвижимости, а также извлечения прибыли в интересах участников Общества.

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

• строительство зданий и сооружений;
• производство и реализация строительной продукции промышленного назначения, осуществление исследовательских работ, а также оказание соответствующих услуг;
• производство общестроительных работ;
• устройство покрытий зданий и сооружений;
• производство отделочных работ;
• проведение проектировочных, ремонтно-строительных, монтажных, архитектурных  и отделочных работ;
• разборка и снос зданий, производство земляных работ;
• производство общестроительных работ по прокладке магистральных трубопроводов;
• производство общестроительных работ, по прокладке местных трубопроводов;
• производство штукатурных, малярных, антикоррозионных работ.

В настоящее время ООО «КамСтройИнвест» – наиболее технически оснащенное предприятие среди татарстанских малых предприятий, крупнейшее по объему и номенклатуре предоставляемых услуг.

ООО «КамСтройИнвест» вправе ежеквартально раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей прибыли между участниками Общества. Решение об определении части прибыли Общества, распределяемой между участниками Общества, принимается общим собранием участников Общества.

 

2.2 Расчет финансовых коэффициентов оценки кредитоспособности предприятия ООО «КамСтройИнвест»

 

Оценка платежеспособности банками и другими инвесторами  осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения [25, c.46].

Первая группа (А₁) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А₂) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность.

К третьей группе (А₃) относятся производственные запасы и незавершенное производство.

Четвертая группа (А₄) - это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.

Соответственно, на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:

П₁ - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили);

П₂ - среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка);

П₃ - долгосрочные кредиты банка и займы;

П₄ - собственный   капитал,  находящийся   постоянно   в   распоряжении предприятия.

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если:

А₁ > П₁; А₂> П₂; А₃ > П₃; А₄ < П₄.   (2.2.1)

Изучение соотношений  этих групп активов и пассивов за определенные периоды позволяет установить тенденции в структуре баланса и его ликвидности. Ликвидность определяет возможность предприятия быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства. Она характеризуется также наличием у него ликвидных средств в форме остатка денег в кассе, денежных средств на счетах в банках и легко реализуемых элементов оборотных активов (например, ценные бумаги).

Задача анализа ликвидности  баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Для анализа ликвидности  баланса составим таблицу 2.2.1, в которой определим абсолютные величины платежных излишков или недостатков за анализируемый период с 2005-2007 г.г.

Таблица 2.2.1.

Анализ ликвидности  баланса ООО «КамСтройИнвест»за 2005 – 2007 г.г.

Актив	2005 г. млн. руб	2006 г. млн. руб	2007 г. млн. руб	Пассив	2005 г. млн. руб	2006 г. млн. руб	2007 г. млн. руб	Платежный излишек (+), недостаток (-) (млн.руб)
								2005 г.	2006 г.	2007 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Быстрореали- зуемые активы	35,8	49,3	6,74	1.Наиболее срочные  обязательства	3081,6	2690,1	3057,3	-3045,8	-2640,8	-3050,5
2.Среднереали- зуемые активы	1235,1	1491,6	2163,2	2.Краткосроч-ные обязательства	2053,2	2283,3	1601,1	-818,1	-791,7	562,1
3.Медленнореа-лизуемые  активы	1504,3	1907,7	2058,7	3.Долгосрочные обязательства	208,2	511,4	1394,7	1296,1	1396,3	664
4.Труднореали- зуемые активы	3145,8	3197,5	2924,0	4.Постоянные (фиксирован-ные) пассивы	578,0	1161,4	1099,6	2567,8	2036,1	1824,4
Баланс	5921,0	6646,1	7152,7	Баланс	5921,0	6646,1	7152,7	0	0	0