Кредитоспособность предприятия ООО «КамСтройИнвест»

Наиболее полная и  достоверная оценка кредитоспособности заемщика, по нашему мнению, может быть дана только при разработке комплексной методологии, охватывающей систему показателей и существующие средства и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий - заемщиков кредита. В этом случае специалисты получат возможность сверить результаты решения задач банковского кредитования различными методами. При этом каждый метод будет ориентирован не на технический аппарат для переработки информации, а на реального человека, воспринимающего информацию в определенной форме. Такой подход основан на следующих принципах:

• описание проблемы и входной информации в терминах, понятных кредиторам и заемщикам;
• выделение наилучших характеристик рассматриваемых задач, имеющих реальные альтернативы на момент принятия решений;
• анализ описания проблемы с позиций адекватности и полноты принимаемых решений;
• создание такой процедуры проверки информации, которая должна удовлетворять требованиям интерактивности, т. е. по мере компьютерной ее реализации получить необходимые решения [13, c.87].

Указанным принципам в большей степени соответствует индексный и балансовый методы расчетов, при помощи которых предоставляется возможность проанализировать динамику и структуру важнейших показателей финансово-хозяйственной деятельности заемщиков, определить потенциальное финансовое состояние каждого хозяйствующего субъекта и его способность по обеспечению возвратности кредита.

Необходимым этапом логически целостного процесса взаимодействия в системе «заемщик - кредитор» является установление основных параметров положительного кредитного заключения банка, в котором отражаются: сумма

кредита, подлежащая к  выдаче; срок кредитования; уровень процентной ставки по договору.

В определении указанных  количественных параметров кредитного договора ключевую роль играет анализ денежных потоков предприятия-заемщика в динамике и прогнозирование его доходов на основе настоящих и будущих тенденций развития его экономических интересов.

В то же время сложность  оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче - в зависимости от особенностей заемщиков, и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, значит, применять их следует в комплексе.

Важной причиной «проблемных  кредитов» (в зависимости от особенностей заемщиков и от намерений конкретного банка-кредитора) является недостаток кредитной информации. Грамотное управление кредитами и правильная его оценка невозможны без такой информации [20, c.9].

В связи с этим создание кредитных бюро - актуальная тема. В кредитных бюро содержатся следующие виды данных: социально-демографические характеристики; судебные решения; информация о банкротствах; данные об индивидуальных заемщиках, получаемые от кредитных организаций. Существование кредитных бюро позволяет кредитным организациям выдавать ссуды клиентам, которые ранее в этой организации не обслуживались, к тому же ценна предыдущая кредитная история для прогнозирования вероятности дефолта.

Пока в России отсутствует  всеобщая информационная сеть по всем предприятиям (потенциальным заемщикам) и пока предприятия будут бояться предоставлять в такую сеть информации о себе, кредитные риски в России будут еще очень высокие. Необходим, на наш взгляд, комплексный подход к решению указанных выше задач с привлечением законодательных органов с целью создания цивилизованного рынка в России.

В настоящее время  Банк России работает над формированием  развитой и устойчивой банковской системы, ее соответствием принятым в международной практике подходам, прежде всего Базельским принципам эффективного банковского надзора. Признаком изменения ситуации в лучшую сторону, на наш взгляд, являются произошедшие в последнее время в практике управления рисками в российских коммерческих банках изменения: улучшилась идентификация рисков; измерение риска стало более точным; большее внимание уделяется контролю за рисками; шире используется международный опыт. Во всех крупных и в большинстве средних банков создаются подразделения по управлению рисками. В настоящее время основная проблема в практике внедрения систем управления банковскими рисками - это адаптация к российским реалиям существующих западных методик оценки рисков.

Изучение зарубежного  опыта и использование его в современной отечественной   банковской    практике    поможет   снять   многие  проблемы

российских банкиров.

В последние годы определенное распространение получил метод, разработанный специалистами Ассоциации российских банков (АРБ). По этой методике оценка деятельности заемщика и условий его кредитования предполагает анализ его кредитоспособности по следующим направлениям:

• «солидность» — ответственность руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам;
• «способность» — производство и реализация продукции, поддержание ее конкурентоспособности;
• «доходность» — предпочтительность вложения средств в данного заемщика;
• «реальность» достижения результатов проекта;
• «обоснованность» запрашиваемой суммы кредита;
• «возвратность» за счет реализации материальных ценностей заемщика, если его проект не исполнится;
• «обеспеченность» кредита юридическими правами заемщика [24, c.32].

Оценку последних четырех пунктов рекомендуется выполнять на основе анализа сгруппированных статей баланса по направлениям: прибыльность, ликвидность, оборачиваемость внеоборотных и оборотных активов, обеспеченность. Из каждой группы необходимо выбрать по одному показателю, наиболее характерному для анализируемой организации, и собрать по ним статистику. Недостатками методики являются невозможность ее использования для оценки кредитоспособности при длительном кредитовании и то, что не учитываются многие факторы риска, действие которых может сказаться через определенное время.

В современных условиях коммерческие банки разрабатывают и используют собственные методики оценки кредитоспособности заемщиков с учетом интересов банка.

На основе проведенного анализа оценки кредитоспособности ООО «КамСтройИнвест»  можно   предложить     следующие   пути       улучшения

финансового состояния:

• увеличение прибыли предприятия;
• повышение оборачиваемости капитала;
• увеличение доли собственных средств в общем объеме капитала.

Внедрение вышеперечисленных предложений  в деятельности предприятия      позволит       улучшить        финансовое        состояние     ООО «КамСтройИнвест» и его финансовую независимость.

Проводя анализ кредитоспособности ООО «КамСтройИнвест» можно сделать вывод о том, анализируемое предприятие не имеет собственных оборотных средств, имущество пополняет за счет долгосрочных и краткосрочных заемных источников.

Мы рекомендуем следующие  пути совершенствования оценки кредитоспособности предприятия кредитной организацией:

1. Наряду с общераспространенными показателями, которые характеризуют структуру капитала и имущественное положение заемщика, уделять внимание таким немаловажным показателям как: оборачиваемость, рентабельность, показателям, характеризующие рынок и выпускаемую продук-цию, уровень инновационной активности, показатели, характеризующие денежный поток организации — его величину, структуру и стабильность, что чрезвычайно важно при оценке возможности выполнения кредитных обязательств.

2. Внедрять автоматизацию комплексной оценки кредитоспособности заемщика. В соответствующем программном обеспечении (к примеру, в формате Microsoft Excel) можно создать для банковских аналитиков вспомогательную программу, которая позволяла бы на основе введенных исходных данных сократить трудозатраты аналитиков по расчету необходимых показателей и автоматически присваивать кредитный рейтинг, а также проводить сравнительный анализ всех заемщиков (клиентов), получивших как положительное, так и отрицательное заключение о выдаче кредита, графическое представление тенденций изменения показателей.

3. Составлять и предоставлять  бизнес-план предприятия кредитной  организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Проведенное теоретическое исследование и практический анализ финансовых результатов  предприятия, позволил нам сделать  следующие выводы:

1. Под кредитом следует понимать отношения, связанные с предоставлением кредитором на основании соответствующего договора ресурсов (высвобождаемых в процессе кругооборота капитала) заемщику для их использования на платной основе и на условиях возвратности в целях получения дополнительного экономического эффекта.

Проблема формирования надежного и доходного кредитного портфеля банка в рамках реализации его кредитной политики сопряжена с кредитным риском. Поэтому кредитная политика должна предусматривать приоритетные формы кредитной деятельности для каждого банка в рамках его деятельности. Все это обусловливает необходимость проведения обоснованной классификации форм кредита, а также четкого определения понятия «кредит». На сегодняшний день, в научной литературе и нормативных документах понятие «кредит» трактуется неоднозначно.

2. Кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) — его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Получение достоверных, полных и объективных результатов анализа кредитоспособности заемщика возможно в случае реализации системного и комплексного подходов к исследованию конкретного хозяйствующего субъекта. В процессе комплексного анализа особое внимание должно уделяться изучению всех сторон деятельности организации и детальной оценке взаимосвязей отдельных разделов анализа, а также показателей и факторов производства.

Таким образом, одной из важных задач, решаемых в рамках кредитной политики банка, является необходимость разработки системы оценки кредитоспособности заемщика и риска выдачи ему кредита. Именно анализ различных аспектов состояния заемщика, его мониторинг в течение всего срока действия кредитного договора, представленный в виде определенной системы, способен показать возможность заемщика получить кредит и своевременно в полном объеме рассчитаться по нему.

3. Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Каждый коммерческий банк исходя из своего опыта вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя есть общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие коммерческим банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентами, улучшить возвратность ссуд.

4. На  предприятии     за    анализируемый    период  не   обеспечивается одновременное выполнение неравенств показателей ликвидности и поэтому баланс ООО «КамСтройИнвест» является неликвидным. Оценка коэффициентов ликвидности и платежеспособности подтверждает это, так как значения коэффициентов ниже нормативных.

ООО «КамСтройИнвест» имеет кризисное финансовое состояние, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы не покрывают даже его кредиторской задолженности  и прочие краткосрочные пассивы, при этом нарушается платежеспособность предприятия, серьезные опасения вызывает значительный удельный вес дебиторской задолженности (в течение 12 месяцев) в составе имущества предприятия.

6. Анализ делового риска ООО «КамСтройИнвест» показал, что предприятие имеет минимальный риск и большую вероятность завершения сделки с прогнозируемым эффектом, что позволит заемщику в срок погасить свои долговые обязательства. Проведенный анализ позволяет сделать ряд выводов:

• сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что предприятие на протяжении анализируемого периода имело пассивное сальдо (кредиторская задолженность превышает дебиторскую), то есть предприятие финансировало свои запасы и отсрочки платежей за счет заемных средств;
• на последнюю отчетную дату, уровень собственного капитала увеличивается и соответственно снижается уровень заемного капитала, что говорит о снижении финансовой зависимости от кредиторов.

Предприятию необходимо приложить все усилия для роста собственного капитала, что является важным ограничителем темпов роста предприятия и характеризует потенциальные возможности предприятия по расширению производства и предоставлению кредита.

7. Согласно шкале рейтинговой оценки кредитоспособности полученные значения кредитного рейтинга ООО «КамСтройИнвест» за 2005 – 2007 г.г. соответствует  высокому   уровню  кредитного   риска, или четвертому классу