Механизм стимулирования экономического роста

Продолжение таблицы 3.3

Показателями стабильности бюджетно-налоговой системы и результативности фискальной политики в мировой практике служат следующие пороговые значения: дефицит бюджета — не более 3 % ВВП; уровень государственного долга для переходных экономик — не более 55 % ВВП; уровень платежей по обслуживанию внешнего долга — не более 30 % объема доходов бюджета.

Показатели финансовой безопасности находятся в Республике Беларусь в допустимых границах и далеки от критических значений.

В таблице 3.4 показана динамика изменения бюджетного дефицита:

Таблица 3.4 - Дефицит государственного бюджета, млрд.р.

Отличительной особенностью бюджетно-налоговой политики Беларуси на протяжении последних 10 лет является сохранение дефицита бюджета на достаточно низком уровне — в пределах 2—3 % ВВП. С 2006 г. из источников финансирования дефицита бюджета исключены кредиты Национального банка, что оказало положительное воздействие на уровень инфляции в республике.

Однако, каким бы ни был бюджет республики: сбалансированным, с низким внешним долгом и т.д. - оптимизировать государственный бюджет следует постоянно. Совершенствование отечественной бюджетно-налоговой политики предполагает оптимизацию расходной части бюджета и снижение налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования. С этой целью необходимо:

провести конкурсное выделение бюджетных средств на инвестиции;

отказаться от финансовой поддержки нерентабельных предприятий;

повысить эффективность функционирования системы социальной защиты (реализовать систему минимальных социальных стандартов в сфере потребления, образования, здравоохранения);

разработать программы целевой помощи бедным слоям населения;

включить в систему формирования социальных фондов доходы самих работников.

В области косвенного налогообложения необходимо перейти к единым акцизным ставкам при реализации продукции на экспорт в страны СНГ и на внутреннем рынке. Целесообразно также отказаться от предоставления индивидуальных налоговых льгот в сфере внешнеэкономической деятельности, которые не соответствуют мировой практике и снижают эффективность отечественной налоговой системы. Как показывает международный опыт, стимулирование деятельности отечественных субъектов хозяйствования предпочтительнее осуществлять за счет таможенных платежей, а не налоговых льгот.

В РБ имеются существенные недостатки в политике налогообложения фонда оплаты труда: он является многократно и высоконалогооблагаемым объектом. Это негативно отражается на финансовых результатах трудоемких отраслей, снижает конкурентоспособность их продукции. С целью устранения этого недостатка представляется возможным, во-первых, унифицировать механизм взимания социальных платежей как условия упрощения и удешевления системы налогообложения; во-вторых, создать механизм 124 персонифицированного (индивидуального) учета в системе социального страхования как условия отражения меры участия граждан в формировании страховых резервов.

Совершенствовать фискальную политику на микроуровне целесообразно через повышение самостоятельности менеджеров государственных предприятий путем усиления коммерциализации государственной собственности. В перспективе в исключительной государственной собственности следует оставить только ту часть государственных унитарных предприятий, продукция которых признается наиболее приоритетной с точки зрения обеспечения национальной безопасности и которые призваны задействовать уникальные технологии (т.е. когда ущерб государства от утраты подобного технологического потенциала несопоставим с затратами, необходимыми для поддержания соответствующих производств).

Снижение налоговых ставок автоматически не ведет к повышению собираемости налогов. При чрезмерно высоких налоговых ставках предприятия изыскивают часто не вполне законные способы минимизации своих налоговых обязательств. Для реального увеличения налоговых поступлений при снижении налоговых ставок необходимо, чтобы предприятиям было выгоднее платить уменьшенные налоги, чем рисковать получением жестких налоговых санкций за их сокрытие.

Для повышения эффективности хозяйствования следует создать действенные стимулы к накоплению собственности во всех ее формах с приоритетом производственного накопления. В связи с этим необходимо совершенствовать экономические отношения, связанные с получением и распределением доходов от собственности.

Изменения в бюджетно-налоговой политике оказывают непосредственное влияние на динамику налоговых поступлений. Введение зачетного метода исчисления НДС, предусматривающего применение нулевой ставки при налогообложении экспорта, привело к снижению интенсивности прироста налоговых поступлений в сопоставлении с темпами экономического роста.

В настоящее время предприятия уплачивают в бюджет 12 налогов и других обязательных платежей (не считая местных налогов и сборов, а также отчислений во внебюджетные фонды). Некоторые налоги состоят из нескольких самостоятельных видов платежей. Например, отчисления в дорожные фонды включают фактически 3 платежа (причем база исчисления у них различная). Специалисты предприятий признают, что существующий механизм налогообложения юридических лиц состоит из весьма многочисленной и достаточно сложной системы налогов, а также других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Поэтому актуальной задачей бюджетно-налоговой политики на современном этапе является сокращение количества налогов, рационализация их структуры, оптимизация налогооблагаемой базы, упрощение механизма исчисления и процедуры взимания налогов.

Однако требовать абсолютного упрощения налоговой системы, сводя ее к одному или нескольким налогам, конечно, нецелесообразно. В государствах с достаточно сложной и многоотраслевой экономикой налоги представляют собой сложный инструмент изъятия доходов государственного бюджета из множества объектов налогообложения. Именно таким образом достигается стабильность формирования доходной части бюджета, что особенно актуально для стран с переходной экономикой.

Определенные шаги в сторону упрощения налогообложения в нашей стране уже сделаны. Принята упрощенная система налогообложения для малого предпринимательства, предусматривающая замену ряда налогов, имеющих наибольшую трудоемкость при расчетах, одним налогом, уплачиваемым из выручки (10 %). Аналогичный подход заложен при установлении единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции (5 % от выручки).

Вместе с тем правительству следует продолжить работу по объединению платежей от одной налогооблагаемой базы (речь идет об оборотных налогах), упростить сам расчет налогооблагаемой базы, в том числе по платежам, устанавливаемым местными Советами депутатов и поступающим в местные бюджеты. Это облегчит работу предприятий, уменьшит количество ошибок при исчислении налогов и других платежей, а также сократит затраты по ведению бухгалтерского учета.

В настоящее время принципиальным представляется повышение степени приоритетности в бюджете государства инвестиционных вложений в человеческий капитал, т.е. значения ассигнований на образование, профессиональную подготовку и переподготовку, а также здравоохранение. Если в переходных экономиках данные статьи бюджета имеют тенденцию к относительному уменьшению, то, например, в США они существенно растут — за счет государства финансируется 80 % расходов системы образования всех уровней (начального, среднего и высшего), свыше 46 % всех расходов па здравоохранение. Государство заботится о структуре и качестве общественного капитала через инвестиции в фундаментальную науку и технологии. Федеральные расходы па НИОКР ежегодно составляют внушительную сумму 100 млрд. дол. [18, с. 126].

За последние годы наукоемкость ВВП Беларуси (отношение расходов на НИОКР к ВВП) равнялась в среднем 0,7 %, что явно недостаточно. Соответствующие показатели па Украине составляют 1,2 %, в России — 1,4 %. В первой двадцатке стран с высоким уровнем развития человеческого потенциала наукоемкость ВВП составляет от 1,4 % — в Ирландии до 4 % — в Швеции.

Проанализировав бюджетную политику Республики Беларусь, были отражены динамика величины государственного бюджета, его структура. Немаловажным моментом является и улучшение системы составления и функционирования бюджетной политики. Несмотря на неплохие показатели соотношения дефицита бюджета и ВВП, все же следует оптимизировать статьи бюджета. Одна из основных целей на ближайшее время – это упрощение налогообложения, причем не за счет уменьшения налогов, а скорее за счет упрощения налоговых процедур. Были отражены и другие меры по оптимизации бюджета: отказаться от финансирования неэффективных проектов, увеличение доли наукоемкости ВВП.

Таким образом, экономические власти Беларуси активно пользуются фискальной политикой для роста или сдерживания экономического роста. В целом, в последнее время проводилась все же стимулирующая фискальная политика. Однако наибольший эффект достигается сегодня, когда упрощается налоговая система, что дает субъектам хозяйствования возможность, более динамично развиваться.

В 2010 году Глава государства поставил задачу перед правительством о обеспечении ускоренного развития национальной экономики. Для этого Минфину необходимо реализовать посткризисную, развивающую модель бюджетно-налоговой политики и предпринять следующие меры.