Методология тактического планирования на примере филиала ОАО «ДРСК» «Приморские электрические сети»

 

В процессе планирования выполняются плановые расчеты:

1. Анализ выполнения плана по труду за предшествующий период с помощью показателей динамики численности персонала, использования рабочего времени, выработки.

Индекс среднесписочной численности работающих:

, где

чсс1, чсс0 - среднесписочная численность работающих в фирме в расчете на один календарный день в планируемом году и отчетном году.

Индекс количества отработанного времени:

, где

Прд1, Прд0- соответственно фактическая средняя продолжительность рабочего дня в отчетном и плановом периодах, ч;

Прп1 и Прп0 - соответственно фактическая продолжительность рабочего периода (месяца, квартала, года) в отчетном и плановом периодах, ч;

Чсс1 и Чсс0 - соответственно среднесписочная фактическая численность рабочих в отчетном и плановом периодах, чел.

Интегрированный коэффициент использования рабочего времени характеризует уровень использования рабочего дня и рабочего периода:

2. Расчет баланса рабочего времени

Календарный фонд:

, чел-дней, где

Дк – число календарных дней в плановом периоде;

Чсср – плановая среднесписочная численность рабочих в данном периоде, чел.

Пд – средняя установленная продолжительность рабочего дня в плановом периоде, ч.

чел.-дней

Номинальный фонд:

, где

Дп, Дв, До – количество соответственно праздничных, выходных дней и дней очередных отпусков в плановом периоде.

чел.-дней.

2.5 Планирование издержек

 

Цель планирования издержек (себестоимости) – оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые  темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных трудовых и материальных ресурсов.

Основу планирования себестоимости продукции составляют затраты, которые в соответствии с действующими нормативно-техническими документами могут быть отнесены на издержки.

Мероприятия, проведенные филиалами ОАО «ДРСК» в рамках Программы энергосбережения в 2008г., позволили добиться снижения издержек Общества в размере 44760,236 тыс. руб. (39,142 млн. кВтч).

Затраты на реализацию данной программы по филиалам ОАО «ДРСК» составили 16271,240 тыс. руб.

Снижение издержек в отчетном периоде было достигнуто за счет выполнения мероприятий по снижению коммерческих и технических потерь, а также организационно-технических мероприятий, направленных на снижение затрат электроэнергии на собственные и хозяйственные нужды (Приложение А ).

Экономия энергоресурсов была достигнута в результате:

• выявления фактов безучетного и бездоговорного  потребления электроэнергии;
• отключения трансформаторов с сезонной нагрузкой, в режиме малых нагрузок на подстанциях с двумя трансформаторами;
• выравнивания нагрузок фаз в электрических сетях;
• проведения регулировочных мероприятий;
• замены проводов на перегруженных линиях;
• замены недогруженных трансформаторов на соответствующие фактической нагрузке;
• снижения расхода электроэнергии на собственные нужды подстанций;
• снижения расхода электроэнергии на хозяйственные нужды.

 

 

2.6 Планирование финансов

 

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Финансовое планирование на предприятии осуществляется планово-экономическим и  финансовыми отделами.

Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намеченные расходы предприятия с финансовыми возможностями.

Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.

Баланс доходов и расходов состоит из разделов:

1. доходы и поступления средств;
2. расходы и отчисления средств;
3. платежи в бюджет;
4. ассигнование из бюджета.

Алгоритм составление финансового плана включает следующие этапы:

• анализ финансового положения предприятия;
• планирование доходов и поступлений;
• планирование расходов и отчислений;
• проверка финансового плана.

 

Анализ прибыли от продаж

Исходные данные (форма №2)

Таблица 2.7

Показатель, наименование	Код	‘07	‘07/’08	‘08
1	2	3	4	5
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	26623,4	27875,7	30189,4
в т.ч. электроэнергии		19315,8	20080,6	21747,3
теплоэнергии		6456,1	6426,0	6959,4
прочих товаров, продукций, работ, услуг		851,5	1369,1	1482,7
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(25277,3)	(26465,3)	(28455,7)
в т.ч. электроэнергии		(18094,0)	(18944,4)	(20417,9)
теплоэнергии		(6989,2)	(7317,7)	(7558,0)
прочих товаров, продукций, работ, услуг		(194,1)	(203,2)	(479,8)
Валовая прибыль	029	1346,1	1410,4	1733,7
Коммерческие расходы	030	-	-	-
Управленческие расходы	040	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	1346,1	1410,4	1733,7
в т.ч. электроэнергии		1221,8	1136,2	1329,4
теплоэнергии		(533,1)	(891,7)	(598,6)
прочих товаров, продукции, работ, услуг		657,4	1165,9	1002,9

 

 

 

Сводная оценка финансового состояния предприятия ОАО «ДРСК»

«Приморские электрические сети»

 

Таблица 2.8

Показатели	‘07	‘08	Изменения + -
1. Распределение активов, в % к валюте баланса-нетто: - недвижимое имущество - текущие активы	81,4 18,6	78,0 22,0	-3,4 +3,4
2, Распределение источников средств, в % к валюте баланса-нетто: -собственные - заемные - привлеченные	81,2 8,7 10,1	74,7 12,9 12,4	-6,5 +4,2 +2,3
3. Коэффициент платежеспособности	0,24	0,41	+ 0,17
4. Коэффициент ликвидности: -абсолютный - промежуточный - общий (покрытия)	0,06 0,78 1,11	0,13 1,06 1,51	+ 0,07 + 0,28 + 0,4
5. Оборачиваемость, дни - текущих активов  - дебиторской задолженности - запасов - кредиторской задолженности	123,7 85,7 - 63,1	143,4 94,7 - 80,0	+ 19,7 + 9,0 - + 16,9
6. Рентабельность, % - продукции - реализованной продукции - текущих активов - собственного капитала - производства	5,3 5,0 2,4 0,5 0,38	6,1 5,7 7,0 2,1 0,85	+0,8 +0,7 +4,6 +1,6 +0,47

 

 

Проведенный анализ финансового состояния позволяет составить аналитическое заключение о финансовом состоянии предприятия.

Структура совокупных активов к концу года значительно изменилась. Так, внеоборотные активы в валюте баланс снизились на 3,4 %. Рост оборотных активов на этот же процент свидетельствует о том, что в оборотные активы предприятие вложило дополнительные финансовые ресурсы в виде заемных средств и кредиторской задолженности. Собственный капитал к концу года снизился на 6,5 %, в валюте баланса, выросла кредиторская задолженность на 41,9% на конец года.

К концу года произошло снижение собственных оборотных средств на 1725,6 млн. руб. и это отрицательно повлияло на обеспеченность запасов и затрат источниками финансовых ресурсов. Так, на начало года предприятие имело неустойчивое финансовое состояние (Kоб=0,0,1), на конец года за счет долгосрочных и краткосрочных заемных средств предприятие обеспечило нормальное финансовое состояние (Kоб=0,1,1).

Оборачиваемость активов существенно замедлилась по сравнению предыдущим периодом. Так период оборачиваемости оборотных средств увеличился на 19,7 дня. в связи с чем предприятие вынуждено, было привлечь дополнительно в хозяйственный оборот 1650,9 млн. руб. Особое влияние на замедление оборачиваемости оборотных средств оказала дебиторская задолженность. Период инкассации долга вырос на 9 дней, что и привело к отвлечению финансовых ресурсов в сумме 754,2 млн. руб. В то же время период погашения кредиторской задолженности к концу года вырос на 16,9 дней, и это также отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия.

Предприятие, как на начало, так и на конец года неплатежеспособно. Коэффициенты платежеспособности соответственно: 0,24 - 0,41, что значительно ниже норматива (KПЛ≥1). Ликвидность рассматривается с точки зрения инвестора.

Ликвидность предприятия характеризуется низкими коэффициентами. Так, абсолютная ликвидность к концу года составила 0,13 (Кал ≥ 0,50). За счет роста дебиторской задолженности краткосрочные обязательства покрываются, и промежуточный коэффициент ликвидности на конец года составил 1,06 (КПЛ=1,0). Текущая ликвидность ниже нормативного значения и к концу года коэффициент составил — 1,51 (КТЛ ≥2).

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости отразил снижение уровеня финансового менеджмента по основным направлениям финансовой деятельности предприятия.

Эффективность работы предприятия к концу года повысилась. Так, рентабельность основной деятельности стала выше на 0,8 % и составила 6,1% против 5,3% на н/г. Рентабельность производства повысилась на 0,47 % и составила 0,65 % на к/г. Рентабельность собственного капитала, текущих активов также к концу года повысилась. Все это позволяет сделать заключение, что предприятие к концу года улучшило эффективность работы. Однако, руководству предприятия необходимо принять все меры по реализации выявленных резервов по росту прибыли и рентабельности за счет снижения себестоимости продукции, улучшению структуры продукции, ускорению возврата дебиторской задолженности и провести другие мероприятия по повышению уровня менеджмента на предприятии.

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Таблица 2.9.

АКТИВ I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	Код	2007	2008
Нематериальные активы	110	5072	946
Основные средства, в том числе:	120	35497800	35315742
- земельные участки и объекты  природопользования		207	20877
- здания, машины и оборудования, сооружения		35230501	35086671
- другие виды основных средств		267092	208194
Незавершенное строительство	130	4013594	6230615
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:	140	453874	825545
- инвестиции в дочерние общества		18907	244476
- инвестиции в зависимые общества		28074	28074
- инвестиции в другие организации		352961	506122
- займы, предоставляемые на срок  более 12 месяцев		51600	45273
- прочие долгосрочные финансовые  вложения	148	2332	1600
Отложенные налоговые активы	190	100308	117584
ИТОГО внеоборотные активы		40070648	42490432
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1493590	1586266
НДС по приобретенным ценностям	220	844378	1345925
Дебиторская задолжность, платежи по кот. ожид. более чем ч/з 12 мес.	230	7059	6725
Дебиторская задолжность, платежт по кот. ожидаются в теч. 12 мес., в том числе:	240	6278655	7935900
- покупатели и заказчики	241	4299911	4902495
- векселя к получению	242	-	-
- задолжность дочерних и зависимых  обществ	243	-	-
- авансы выданные	245	1288174	1492153
- прочие дебиторы		690570	1541252
Краткосрочные финансовые вложения	250	59548	60122
Денежные средства	260	471511	1072181
ИТОГО оборотные активы	290	9154741	12007119
ВСЕГО АКТИВЫ	300	49225389	54497551
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	410	897363	897363
Добавочный капитал	420	39255380	3880753
Резервный капитал	430	114265	125230
Фонд социальной помощи		-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	(219298)	474443
Непокрытый убыток прошлых лет	465	(488190)	(525958)
Нераспределенная прибыль отчетного года	470		840494
ИТОГО собственный капитал	490	39998116	40692325
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	590	494159	5261247
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты, в том числе:	610	3774445	1764735
- кредиты банков		3238500	1696481
- займы		535945	68254
Кредиторская задолжность, в том числе:	620	4433616	6290967
- поставщики и подрядчики		1422001	2262840
- векселя к уплате		64	23
- задолжность по оплате труда  перед персоналом		68155	47057
- задолжность перед государственным  внебюджетными фондами		24581	52075
- задолжность перед бюджетом		405989	247253
- авансы полученные		1974376	2943970
- прочие кредиторы		538450	665838
Задолжность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	318258	298668
Доходы будущих периодов	640	206795	189609
ИТОГО краткосрочные пассивы	690	8733114	8543979
ВСЕГО ПАССИВЫ	700	49225389	54497551