Оценка и анализ финансового состояния предприятия

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  СОЦИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

Филиал в г. Ивантеевке

 

Кафедра экономики и менеджмента

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

на тему «Оценка и анализ финансового состояния предприятия»

 

 

 

 

 

Выполнил: студент Пименов А.В..

Специальность: Бухгалтерский  учёт, анализ и аудит 5 курс заочное  отделение

Проверила: Орлова В.Н.

 

 

 

 

Ивантеевка 2011 г. 

 

Содержание

 

 

 

1.Анализ финансового  состояния предприятия. 7

1.1 Информационная  основа финансового анализа. 7

1.2. Анализ  финансовой структуры баланса 11

1.3. Анализ  платежеспособности и ликвидности  предприятия 14

1.4. Анализ  финансовой устойчивости организации 21

2.Коэффициентный  анализ финансового состояния  ОАО «Восход» 27

2.1.Оценка  имущественного состояния предприятия. 27

2.2.Оценка  финансового состояния предприятия. 31

2.3.Оценка  финансовой устойчивости предприятия 36

Заключение 47

Список литературы 50

 

 

Введение

 

Под анализом понимается способ познания предметов и явлений  окружающей среды, основанный на расчленении  целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

Содержание анализа вытекает из функций. Одной из таких функций  является - изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций  экономических явлений и процессов  в конкретных условиях предприятия. Следующая функция анализа - контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Центральная функция анализа - поиск резервов повышения эффективности  производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и  практики. Также другая функция анализа - оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И наконец - разработка мероприятий  пол использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

Рыночная экономика обусловливает  необходимость развития финансового  анализа в первую очередь на микроуровне - то есть на уровне отдельных предприятий, так как именно предприятия (при  любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики.

Анализом хозяйственной  деятельности называется научно разработанная  система методов и приемов, посредством  которых изучается экономика  предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования.

Предприятия самостоятельно анализируют свою работу для улучшения  показателей своей деятельности.

Источниками анализа являются стандартные формы статистической и бухгалтерской отчетности.

Исходными материалами для анализа  служат месячные и квартальные планы, суточные и сменные задания, акты ревизии и пр.

Методы экономического анализа  отличаются большим разнообразием, но для них характерны следующие  общие черты: оценка деятельности предприятия  с позиции роста эффективности  производства, определение влияния  отдельных факторов на конечные результаты деятельности. Классическими методами анализа являются наблюдение, сравнение, детализация, подстановки, корреляция, экономико-математические методы анализа  и др.

По времени анализ бывает ежедневный, месячный, квартальный, годовой.

Анализом финансового  состояния предприятия, организации  занимаются руководители и соответствующие  службы, так же учредители, инвесторы  с целью изучения эффективного использования  ресурсов. Банки для оценки условий  предоставления кредита и определение  степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции  для выполнения плана поступлений  средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия  характеризуется размещением и  использование средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе  предприятия. Основным факторами, определяющими  финансовое состояния предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового  плана и пополнение по мере возникновения  потребности собственного оборота  капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных  средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают  его способность вовремя удовлетворять  платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. В  анализе финансового состояния  предприятия входит анализ бухгалтерского баланса, пассив и актив их взаимосвязь  и структура; анализ использование капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д.

Объектом курсовой работы выбрано ОАО «Восход». На примере бухгалтерской отчетности ОАО «Восход», рассчитаю некоторые показатели, которые характеризуют финансовое состояние предприятия и оценку финансовой устойчивости.

Актуальность работы состоит  в том, что оценка финансового  состояния деятельности ОАО «Восход» по данным баланса есть основа эффективного управления им во всех аспектах, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях. Такая оценка сопровождает выполнение планов, помогает выдержать конкуренцию в рыночной среде. Результаты анализа финансового состояния дают возможность разрабатывать дальнейший план действий предприятия, как на ближайший период, так и на длительную перспективу, формировать его финансовую и маркетинговую стратегию.

Цель работы – это изучение анализа финансового состояния  предприятия на основе учебной литературы. Данные финансового анализа используются для прогнозирования возможных  финансовых результатов ОАО «Восход», экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработки моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов; разработки конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепления финансового состояния предприятия.

Для достижения поставленной цели, в работе рассмотрены наиболее важные моменты и направления  финансового анализа в целом  и анализа финансового состояния  в частности, как теоретическим, так и практическом аспекте. Проведен углубленный анализ деятельности ОАО «Восход»  Основные направления по совершенствованию деятельности ОАО «Восход» аргументированы и подкреплены теоретическими выводами и практическими расчетами.

 

 

1.Анализ  финансового состояния предприятия.

1.1 Информационная основа финансового  анализа.

 

В источниках информации для  проведения финансового анализа  поставлены следующие задачи:

1) Определить, какие документы являются основными источниками для проведения финансового анализа;

2)Охарактеризовать данные документы, их преимущества и недостатки;

3) Определить основные  требования к источникам информации  финансового анализа.

Результативность управления предприятием в значительной степени  определяется уровнем его организации  и качеством информационного  обеспечения.

Особое значение в качестве информационной основы финансового  анализа имеют бухгалтерские  данные, а отчетность становится основным средством коммуникации, обеспечивающим достоверное представление информации о финансовом состоянии предприятия. Причин тому несколько, основная из них  состоит в изменении форм собственности. Этот процесс, наиболее динамично развивающийся  в сфере обращения, вполне естественно  привел к разрушению многих вертикальных связей и последовавшей за этим информационной обособленности предприятий.

Основными, наиболее доступными и компактными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат формы финансовой отчетности № 1, 2, 3, а если анализ проводят внутренние пользователи, то еще и данные текущего бухгалтерского учета.

В состав квартальной отчетности входят: баланс предприятия, (форма  №1) и отчет о финансовых результатах  и их использовании (форма №2). Годовая  финансовая отчетность включает три  типовые формы: форма №1, форма  №2, форма №3 - отчет о финансово-имущественном  состоянии предприятия и пояснительную  записку. Эти формы составляются путем подсчета, группировки и  специализированной обработки, данных текущего бухгалтерского учета и являются завершающей его стадией.

Основным источником информации для финансового анализа служит бухгалтерский баланс предприятия (Форма №1 годовой и квартальной  отчетности), дающий своеобразный “срез” финансового состояния на начало и конец отчетного периода. Его значение в данном отношении настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. Хотя углубленный анализ финансового состояния всегда предполагал использование и других форм годового отчета, а также данных бухгалтерского учета, бухгалтерский баланс играет определяющую роль.

Логика и характер задач  анализа финансового состояния  тесно взаимосвязаны с формой и структурой бухгалтерского баланса, составом разделов и статей его актива и пассива. Однако это не означает, конечно, что форма баланса определяет логику и задачи анализа. Бухгалтерский  баланс обобщенно отражает хозяйственные  средства предприятия в денежной оценке на определенную дату, сгруппированные  по их составу и источникам образования. Поэтому бухгалтерский баланс, в  сущности, является практически используемой системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.

Источником данных для  анализа финансовых результатов  является отчет о финансовых результатах  и их использовании (Форма № 2 годовой  и квартальной отчетности).

Чем удобны такие источники  информации для финансового анализа?

В первую очередь тем, что  можно не подготавливая данные для  анализа уже на основании баланса  предприятия (Форма №1) и (Форма №2) сделать сравнительный экспресс анализ показателей отчетности предприятия  за предыдущие периоды.

Во-вторых: с появлением специальных  автоматизированных бухгалтерских  программ для анализа финансового  состояния предприятия, удобно сразу  после составления форм отчетности не выходя из программы произвести на основании готовых форм бухгалтерской отчетности с помощью встроенного блока финансового анализа простейший экспресс анализ предприятия.

Финансовый анализ, основывающийся на данных только бухгалтерской отчетности, приобретает характер внешнего анализа, т.е. анализа, проводимого за пределами  предприятия его заинтересованными  контрагентами, собственниками или  государственными органами. Этот анализ на основе только отчетных данных, которые содержат лишь весьма ограниченную часть информации о деятельности предприятия, не позволяет раскрыть всех секретов успеха или неудач фирмы, однако внешним пользователям отчетности становится возможным достаточно объективно оценивать финансовое состояние предприятия, его деловую активность и рентабельность, не используя информацию, являющуюся коммерческой тайной.

Существует многообразная  экономическая информация о деятельности предприятий и множество способов анализа этой деятельности. Финансовый анализ по данным финансовой отчетности называют классическим способом анализа. Внутрихозяйственный финансовый анализ использует в качестве источника  информации данные о технической  подготовке производства, нормативную  и плановую информацию и другие данные системного бухгалтерского учета.

Любое предприятие в той  или иной степени постоянно нуждается  в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путем объективного информирования их о своей финансово-хозяйственной  деятельности, то есть в основном с  помощью финансовой отчетности. Насколько  привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и  перспективное финансовое состояние  предприятия, настолько высока и  вероятность получения дополнительных источников финансирования.

Основное требование к  информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она  была полезной для пользователей, т.е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений. Чтобы быть полезной, информация должна отвечать соответствующим критериям:

1. Уместность - означает, что данная информация значима и оказывает влияние на решение, принимаемое пользователем. Информация считается также уместной, если она обеспечивает возможность перспективного и ретроспективного анализа.

2. Достоверность информации определяется ее правдивостью, преобладания экономического содержания над юридической формой, возможностью проверки и документальной обоснованностью. Информация считается правдивой, если она не содержит ошибок и пристрастных оценок, а также не фальсифицирует событий хозяйственной жизни.