Оценка эффективности использования основных фондов предприятия КГУП «Приморский Водоканал»

В таблице 10 предложен анализ пассива баланса компании.

Таблица 10- Анализ пассива баланса КГУП «Приморский водоканал»

Статья	на 01.01.09, тыс. руб.	на 01.01.10, тыс. руб.	Абс откл 2009/2008, тыс.руб.	Отн.откл. 2009/2008, %
Капитал и резервы	868 794	913 186	44392	105
Уставный капитал	46 896	46 896	0	100
Нераспределенная прибыль (убыток)	821 898	866 290	44392	105
Долгосрочные обязательства	0	1 119	1119
Отложенные налоговые обязательства	0	1 119	1119
Краткосрочные обязательства	184 304	1 879 326	1695022	1020
Кредиторская задолженность	103 459	1 855 847	1752388	1794
Доходы будущих периодов	80 844	23 479	-57365	29
Итого сумма баланса	1 053 097	2 793 631	1740534	265

 

Как видно из таблицы, стоимость баланса на конец 2009 года составляла 2 793 631 тыс.руб., что больше показателя 2008 года в 2,5 раза.

Собственные средства КГУП «Приморский водоканал» имеют тенденцию  к повышению за счет начисления нераспределенной прибыли.

Краткосрочные обязательства  в 2009 году увеличились по сравнению  с 2008 годом в 10,2 раза, это объясняется  тем, что предприятие начало строительство  очистных сооружений в г. Владивосток. В 2009 году появилась кредиторская задолженность субподрядчикам в размере 1 649 564 тыс.руб.

Структура пассива компании представлена на рисунке 5.

Рисунок 5- Структура источников финансирования, тыс.руб.

Из рисунка видно, резкое изменение в состоянии источников формирования имущества, в 2009 году собственные средства увеличились на 44 млн.руб., однако удельный вес понизился с 82,5% до 32,5%.

В таблице 11 приведена структура имущества предприятия

Таблица 11-Структура имущества предприятия

Статья	на 01.01.09, %	на 01.01.10, %	Откл. 2010/2009, %
Капитал и резервы	82,5	32,7	-49,8
Уставный капитал	4,5	1,7	-2,8
Нераспределенная прибыль (убыток)	78,0	31,0	-47,0
Долгосрочные обязательства	0,0	0,0	0,0
Займы и кредиты	0,0	0,0	0,0
Краткосрочные обязательства	17,5	67,3	49,8
Кредиторская задолженность	9,8	66,4	56,6
Доходы будущих периодов	7,7	0,8	-6,8
Итого сумма баланса	100,0	100,0	0,0

Из таблицы видно  изменение в структуре пассива  баланса. В 2009 году доля собственных средств снизилась на 49,8 %. Повышение доли заемных средств с 17,5 % до 67,3 % в 2009 году объясняется начатым строительством очистных сооружений и увеличению кредиторской задолженности субподрядчикам.

Анализ  доходов и расходов

В таблице 12 предложен анализ доходов и расходов за период 2009 -2010 год

Таблица 12-Анализ доходов и расходов за период 2009-2010 гг.

Основные показатели	2009 год	2010 год	Абс откл 2010/2009	Отн.откл. 2010/2009, %
Объем реализованной  продукции, тыс.куб.м.
Объем релиз. услуг по водоснабжению	126337	128570	2233	102
Объем релиз. услуг по водоотведению	4942	4805	-137	97
Выручка (без НДС), тыс.руб.	978966	1098296	119330	112
реализация услуг по водоснабжению	924413	1022475	98062	111
реализация услуг по водоотведению	45145	50032	4886	111
плата за загрязнение	2687	2895	208	108
плата за подключение	881	19276	18395	2187
прочие доходы	5840	3618	-2222	62
Расходы, тыс.руб.	990155	1092203	102048	110
электроэнергия	377059	398221	21162	106
заработная плата	242612	297924	55312	123
отчисления (ЕСН)	60596	72416	11820	120
капитальный ремонт	150211	113988	-36223	76
текущий ремонт	20588	39937	19349	194
амортизация	52875	57568	4693	109
химреагенты	18733	20279	1546	108
налоги	23548	26451	2903	112
прочие расходы	43933	65421	21488	149

 

Выручка от реализации услуг  по основной деятельности за 2010 год составила 1 098 296 тыс.руб.:

- по водоснабжению  – 1 022 475 тыс.руб., что больше объема реализации за 2009 год на 98 062 тыс.руб. или на 11 %.;

- по водоотведению  – 50 032 тыс.руб., что больше объема  реализации за  прошлый год  на 4886 тыс.руб. или на 11 %;

-по сбору за ПДК  – 2 895 тыс.руб., что ниже показателя  прошлого года на 208 тыс.руб. или  на 8 %;

-доходы от платы  за подключение абонентов 19 276 тыс.руб., в ноябре 2008 года был утвержден тариф на подключение объектов;

-прочие доходы составили  3 618 тыс.руб. (для сравнения за 2009 г.- 5 840 тыс.руб.). К прочим доходам относятся доходы от услуг лаборатории, АТХ, производственного и абонентского отделов, столовой.

На рис. 6 предложена структура расходов  в 2010 году.

Рисунок 6-Структура расходов в 2010 году

Себестоимость услуг  на конец 2010 года составила 1 092 203 тыс. руб., что на 102 048 тыс.руб. или на 10 % больше, чем за 2009 год (990 155 тыс.руб.).

За 2010 год расходы на электроэнергию составили 398 221 тыс.руб., что больше расходов за 2009 года на 21 162 тыс.руб. или на 6 %. Увеличение затрат на электроэнергию связано с ростом тарифа на электроэнергию в среднем на 13 %.

Фонд заработной платы  за 2010 год составил 297 924 тыс. руб., что  на 55 312 тыс. руб. или на 23 % больше чем  за 2009 год.

Увеличение фонда заработной платы на 23 % обусловлено индексацией  и увеличением минимальной тарифной ставки в октябре 2010 года на 10% и выплатой премии по итогам года.

Средняя заработная плата  за 2010 года составила 19 771  руб., что  на 3 826 руб. или на 24% больше чем за 2009 год (15 945 руб.).

Затраты на ЕСН за 2010 г. составили – 72 416 тыс.руб., что на 11 820 тыс.руб. или на 20 % больше, чем  за 2009 год.

Затраты на капитальный  ремонт составили за 2010 год –113 988 тыс. руб., что на 36 223 тыс. руб. меньше, чем за 2009 год.(150 211 тыс.руб.)

Расходы на текущий ремонт за 2010 год составили 39 937 тыс.руб., что  на 19 349 тыс.руб. больше показателя 2009 г.

Увеличение затрат обусловлено  повышением цен на материалы в 2010 году, а также произведенной заменой задвижек и поворотных затворов на сумму 22 744 тыс.руб.

Амортизационные отчисления за 2010 год составили 57 568 тыс.руб. и  увеличились на 4 693 тыс.руб. За 2010 год  были приобретены основные средства на сумму 86 208 тыс.руб. и проведена  реконструкция и модернизация объектов на сумму 46 261 тыс.руб.

Расходы на химреагенты  за 2010 г. составили 20 279 тыс.руб., что  больше расходов за 2009 год на 1 546 тыс.руб. или на 8%, что обусловлено повышением цен на химреагенты. Кроме этого, в связи с увеличением подачи воды по сравнению с 2009 годом, было затрачено больше коагулянта.

Налоговые отчисления за 2010 год составили 26 451 тыс.руб., что  на 2 903 тыс.руб. больше, чем в 2009 году. Произошло увеличение налоговых  платежей за пользование водными ресурсами (повысился объем подачи воды) и платежей за негативное воздействие на окружающую среду (ранее расчет платежей производился по согласованным Ростехнадзором нормативам, однако на 2010 год разрешение не было получено, в связи с выходом новой методики разработки нормативов допустимых сбросов веществ). 

Прочие расходы за 2010 год составили 65 421 тыс.руб., что  на 21 488 тыс.руб. больше показателя 2009 года.

Увеличение прочих расходов связано с начислением арендной платы в Артемовском ГО за прошлые  периоды, увеличением: транспортных расходов (повышение тарифа на ж/д перевозки), расходов на связь (проведение оптоволоконной системы связи на БГУ, ПГУ и п/п АГУ и НФС), страховых расходов (страхование ответственности за гидротехнические сооружения, добровольное медицинское страхование), а также проведение дорогостоящих экспертиз проектов.

К прочим расходам отнесены следующие статьи: арендная плата, расходы  на охрану труда (спецодежда, молоко, чистящие средства), расходы на отопление  зданий,  автотранспортные расходы (ГСМ, запчасти), затраты по управлению (канцелярские расходы, командировочные), общехозяйственные расходы, расходы на страхование, расходы на связь.

Наибольшую долю в  себестоимости за 2010 год составили  расходы по электроэнергии – 36,5 %, заработной плате – 27,3 % и затраты на кап. ремонт-10,4 %.

Анализ  финансовой устойчивости

Финансовое состояние  предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь - от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.

Поэтому вначале необходимо проанализировать структуру источников капитала предприятия и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска. С этой целью рассчитаны показатели (табл.13).

 

 

Таблица 13 - Показатели финансовой устойчивости

Показатель	2009 год	2010 год	Отклонение 2009/2008
Коэффициент финансовой автономии	0,82	0,33	-0,50
Коэффициент финансовой независимости	0,18	0,67	0,50
Коэффициент текущей задолженности	0,18	0,67	0,50
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	0,82	0,33	-0,50
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом	4,71	0,49	-4,23
Коэффициент финансового левериджа	0,21	2,06	1,85

 

Из расчета видно, что  финансовая независимость КГУП «Приморский  водоканал» в 2010 году снизилась на с 0,82 до 0,33. Это произошло в связи  со началом строительства очистных сооружений, что повлекло повышение  доли заемных средств в структуре баланса.

Коэффициент финансовой зависимости увеличился с 0,18 до 0,67 в 2009 году, в связи с повышение  доли заемных средств в структуре  баланса.

Соответственно, ухудшились коэффициенты долгосрочной независимости, покрытия долгов собственным капиталом и повысился коэффициент финансового левериджа.

Оценка  эффективности деятельности предприятия

Экономическая эффективность  деятельности организации выражается показателем рентабельности (доходности), в общем виде показатель экономической  эффективности выражается формулой:

В таблице 14 рассчитаны показатели рентабельности для КГУП «Приморский водоканал».

Таблица14- Показатели рентабельности деятельности предприятия

Показатели	2009 год	2010 год	Абс.откл
Рентабельность продаж		0,55	0,55
Рентабельность деятельности	0,02	0,74	0,72

 

Окончание таблицы 14

Рентабельность совокупных активов	0,02	0,29	0,27
Рентабельность собственного капитала (Рск)	0,03	0,88	0,86

 

Из таблицы видно, что  все показатели рентабельности в 2010 году улучшились, что означает повышение эффективности деятельности предприятия.

На конец 2010 года чистая прибыль КГУП «Приморский водоканал» составляла 8 064 тыс.руб. Следовательно, 50 % от этой суммы предприятие выплатит учредителю, а 4 032 тыс.руб. направит в фонд развития.

На основе проведенного анализа (краткой характеристики предприятия и основных финансовых показателей деятельности за 2009-2010гг), можно сказать следующие: что КГУП "Приморский водоканал" является единственным предприятием, обеспечивающим водоснабжение городов Владивосток, Артем, а также Надеждинского и Шкотовского районов Приморского края и входит в Реестр предприятий, имеющих социальную и экономическую значимость для Приморского края. Главная задача предприятия - обеспечение устойчивого качественного водоснабжения городов Владивосток и Артем, Шкотовского и Надеждинского районов; наибольшую долю в себестоимости за 2010 год составили  расходы по электроэнергии – 36,5 %, заработной плате – 27,3 % и затраты на кап. ремонт-10,4 %.