Организация производства цеха и расчет технико-экономических показателей его работы

 

Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих, находящихся на повременной оплате, рассчитывают по формуле:

         _(2.24)

где - списочное количество вспомогательных рабочих-повременщиков;

- средне-часовая тарифная ставка  вспомогательных рабочих-  повременщиков.

Для вспомогательных  рабочих, труд которых может оплачиваться по сдельной системе (например, рабочие, занятые на ремонте технологического оборудования и оснастки), тарифный фонд заработной платы определяют по формуле:

         _(2.25)

где   - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих-сдельщиков;

  - списочное количество вспомогательных  рабочих-сдельщиков.

Среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих-сдельщиков или повременщиков определяется как средневзвешенная по количеству рабочих:

         _(2.26)

где - часовая ставка повременщиков j-го разряда (см.ПРИЛОЖЕНИЕ 2,      табл. №  6);

- количество вспомогательных  рабочих-повременщиков j- го  разряда.

Полный фонд заработной платы вспомогательных рабочих, оплачиваемых по тарифу, рассчитывается так же, как и для производственных рабочих.

Премии, учитываемые в  фонде зарплаты за качественное и  своевременное выполнение работ, определяется по нормативам (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 2, табл. № 7).

На сдельной оплате:

Ч_{ср.всп.сд.}=( 42,8*4+1*37,8+2*37,8)/(4+1+2)= 40,65714

Ф_{тар.всп.сд.}= 40,65714*463,71*7*1,12 =147808

П=0,2*147808=29562

Д_всп.сд.= 147808*0,03=4434

Ф_{осн.всп.сд.}= 147808+29562+4434=181804

Д_{непр.всп.сд}=0,1*181804=18180

Ф_{полн.всп.сд.}= 181804+18180=199984

На повременной  оплате:

Ч_{ср.всп.повр.}= (14,68*1+15,4*2+27,28*1)/(1+2+1) =18,19

Ф_{тар.всп.повр.}= 18,19*463,71*4=33740

П=0,2*33740=6748

Д_{всп.повр.}= 33740*0,03= 1012

Ф_{осн.всп.повр.}= 33740+6748+ 1012=41500

Д_{непр.всп.повр.}=0,1*41500=4150

Ф_{полн.всп.повр.}= 41500+4150= 45650

Расчёт фонда заработной платы для вспомогательных рабочих, находящихся на окладной системе  оплаты труда, имеет некоторые особенности, В частности, полный фонд заработной платы определяется исходя из окладов  и премий (при этом доплаты Д_пр. и дополнительная зарплата Д_непр учитываются окладным фондом).

На окладной оплате:

Ч_{ср.всп.окл.} = (2*3800+2*3600+2*3400+2*3200+2*3800)/(2+2+2+2+2) =

=3560

Ф _{всп.окл.}= Ч_{ср.всп.окл}*N *Q_{всп.окл}+ Д_пр.+ Д_непр,

где N-количество месяцев в планируемом периоде(квартале). N=3

Ч_{ср.всп.окл}* N*Q_{всп.окл}=3560*3*10=106800

Ф _{окл.всп.окл.}= 106800+106800*0,1+106800*0,03 =120684

П=120684*0,2= 24137

Ф _{полн.всп.окл.}= 120684+24137 = 144821

Тогда Ф _{полн.всп.}= 199984+45650+144821=390455

Результаты расчётов количества вспомогательных рабочих и их фондов заработной платы сведены форму 4 (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 1).

2.5.Расчёт количества  и фондов заработной платы  ИТР, СКП и МОП

Количество инженерно-технических  работников (ИТР), счётно-конструкторского персонала (СКП) и младшего обслуживающего персонала (МОП) устанавливаются штатным расписанием (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 2. табл. №9).

При расчёте штата  цехового персонала необходимо добиваться их минимальной численности без  ущерба для работы. Типовой перечень должностей ИТР, СКП, МОП в цехе с их окладами приведен в нормативах.

Выбран перечень должностей ИТР, СКП, МОП и определив их

численность, заполняем форму 5 (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 1), распределив должности и число сотрудников по структурным подразделениям:

- руководство цеха;

- техническое бюро;

- планово-диспетчерское  бюро;

- бюро труда и зарплаты;

- бюро цехового контроля;

- производственный состав (ст. мастер, мастер участка);

- вспомогательные службы (группа механика, ПРИН).

В зависимости от профиля  цеха и численности рабочих в  нем количество

ИТР, СКП, МОП может  быть принято в пределах следующих  контрольных цифр в процентах к основным производственным рабочим: ИТР —10%, СКП — 3-4%, МОП - до 2%.

 Так как мы имеем  73 производственных рабочих и  у нас серийное производство, то согласно табл.№ 9 из приложения 2 выбираем 4 группу цехов по оплате труда. Результаты расчетов количества рабочих ИТР, СКП, МОП сведем в таблицу 2.2.

 

 

 

 

Таблица 2.2.

Штатное расписание и  оклады ИТР, СКП, МОП

Категория работников	Производственные подразделения	Наименование должностей	Месячные оклады, руб.		Нормативы численности, чел.		Количество
ИТР	Руководство	Начальник цеха: IУ группы	14800		1		1
		Зам. начальника цеха по производству	14800 *(1-0,1)= 13320		1		1
		Старший мастер (начальник) участка: IУ группы	13600		1 на производст- венный участок		1 производственный участок, следовательно 1 человек
		Мастер участка IУ группы	13400		1 на производст- венный участок в смену		1 производственный участок  и 2 смены. следовательно           1человека*2 смены=2 человека
		Старший экономист	13200		1		1
	Подготовка производства, техническое бюро	Помощник начальника цеха по подготовке производства	14800 *(1-0,1)= 13320		1 при количестве производственных рабочих более 150 человек		Производственных рабочих 73 человек. т.к. менее 150 человек. следовательно 0 человек
		Начальник технического бюро	13600		1		1
		Инженер-технолог в цехе: IУ группы	12200		1 на производст- венный участок		1 производственный участок  ,следовательно 1 человек
		Инженер-конструктор  в цехе: IУ группы	13000		1- при количестве производственных рабочих более 125: 2-при более 200 3-при более 300 4-при более 400		Производственных рабочих 73 человек. т.к. менее 125, 200, 300, 400 человек. следовательно 0 человек
		Старший техник	10000		1		1
		Техник	9600		1		1
		Мастер по ремонту ПРИН на участках: IУ группы	12200		1		0 человек, т.к мастерской  ПРИН в нашем цехе нет.
	Планово- диспетчерское бюро (ПДБ)	Начальник ПДБ	13600		1		1
		Старший диспетчер	13200		1 при количестве производственных рабочих более 200		Производственных рабочих 73 человек. т.к. это менее   200 человек, следовательно 0 человек
		Сменный диспетчер	12400		1 в смену		1*2 смены=2 человека
	Бюро труда и зарплаты (БТЗ)	Начальник БТЗ	13600				1
		Старший нормировщик	13200		1 при количестве нормировщиков более 2		1 нормировщик. т.к. менее 2 человек. следовательно 0 человек
		Нормировщик	12000		1 на 150-200 производственных рабочих		Производственных рабочих 73 человек. т.к. на 150-200 человек, следовательно 1 человек
	Бюро цехового контроля (БЦК)	Начальник БЦК	13600	1		1
		Старший контрольный мастер участка IУ группы	13200	1 при количестве производственных рабочих более 200 и 2 при более 350 человек		Производственных рабочих 73 человек. Т.к. менее 200 и 350 человек. следовательно 0 человек
		Контрольный мастер участка: IУ группы	12000	1 на 80-90 производственных рабочих		Производственных рабочих 73 человека. Т.к. на 80-90 человек, следовательно 1 человек
	Группа механика	Т.к группа механика отсутствует  в нашем механическом цехе, то следовательно 0 рабочих.
	ИТОГО ПО ИТР						17
СКП	Подготовка производства	Заведующий инструментально  раздаточной кладовой	7600		1		1
		Архивариус	7600		1 при количестве производственных рабочих более 150 чел. в смену		Производственных рабочих 73 человек. т.к. менее 150 человек, следовательно 0 человек
		Чертежник	7600		1 при количестве производственых рабочих более 500 чел. и при более 700 чел.		Производственных рабочих 73 человек, Т.к. менее 500 и 700 человек, следовательно 0 человек
		Секретарь-машинистка	6000		1		1
		Завхоз	6800		1		1
	ИТОГО ПО СКП						3
МОП	Общее обслуживание	Уборщик конторско- бытовых  помещений	6400		1 на 500 м2 площади		Площадь цеха —688,2 м2. следовательно 2 человека
		Гардеробщик	5200		1 на 300 производственных рабочих в смену		Производственных рабочих 73 человека, т.к. на 300 человек, следовательно 1 человек
	ИТОГО ПО МОП						3
ИТОГО ПО ИТР, СКП, МОП							23

 

Видно, что количество ИТР равно 17 (17/73*100%=23,28% от количества основных производственных рабочих). Количество СКП равно 3      ( 3/73*100 %=4,10%), количество МОП равно 3 (3/73*100 %=4,10%).

Полный фонд заработной платы ИТР, СКП, МОП рассчитывается, исходя из их месячных окладов. Результаты расчётов фондов заработной платы ИТР, СКП, МОП занесены в форму 5 (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 1).

Для создания материальной заинтересованности ИТР, СКП, МОП в улучшении показательной работы цеха и дополнительного стимулирования рабочих производится премирование их из фонда материального поощрения предприятия Фм.п.. В фонд заработной платы эти премии не включаются, но учитываются при определении средней заработной платы всех работников цеха по категориям работающих и в расчете отчислений на социальное страхование.

Расчёты по данному разделу  завершаются определением показателей  по производительности труда (выработка  на одного производственного рабочего или работающего) и средней заработной платы одного производственного  вспомогательного рабочего, ИТР, СКП, МОП.

Производительность труда  одного производственного рабочего определяется по формуле:

          

где Q_pE— общая численность работающих в цехе.

Q_pE=Q_пр+ Q_вспом+ Q_{ИТР,СКП,МОП}=73+21+23=117

B_пр=37865/73=519

B_р =37865/117=324

Среднемесячную заработную плату одного производственного рабочего рассчитывают по формуле:

               

где Ф_{полн.пр}— полный квартальный фонд зарплаты производственных рабочих;

П_ф.мп. — сумма квартальных премий из фонда материального поощрения (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 2, табл. №7).

Среднемесячная зарплата вспомогательных рабочих, ИТР, СКП, МОП определяется аналогично.

Среднемесячная заработная плата одного производственного  рабочего:

П_ф.мп.= 0,05*2331417 =116571

З_ср.пр.= (2331417+116571)/(3*73) = 11178

Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего:

П_ф.мп.= 0,05*390455=19523

З_ср.пр.= (390455+19523)/(3*21) =6508

Среднемесячная заработная плата одного ИТР:

П_ф.мп.= 0,25*650160=162540

З_ср.пр.= (650160+162540)/(3*17) = 15935

Среднемесячная заработная плата одного СКП:

П_ф.мп.= 0,15*61200=9180

З_ср.пр.=( 61200+9180)/(3*3)= 7820

Среднемесячная заработная плата одного МОП:

П_ф.мп.= 0,10*34800=3480

З_ср.пр.=( 34800+3480)/(3*3) =4253

 

2.6.Расчёт стоимости основных фондов цеха

К основным фондам цеха относятся: здания цеха, подсобные сооружения, оборудование, транспортные средства, инструмент и приспособления, производственный и хозяйственный инвентарь, т.е. предметы, которые служат более одного года или стоимость которых превышает 100-кратный размер МРОТ за единицу, независимо от срока службы.

СТОИМОСТЬ основных фондов цеха:

Сосн. = Сзд. + Соб. + Сприн. + Синв + Стр.                       (2.30.)

где Сзд. — стоимость здания цеха, определяются по нормативам (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 2. табл. №10);

Соб. — стоимость оборудования (основного и вспомогательного), (из формы 2 ПРИЛОЖЕНИЯ 1 по графе («ВСЕГО» итоговых строк за вычетом слесарных);

Стр.— стоимость выбранных  для цеха транспортных средств. Можно  ограничиться применением двух видов  транспортных средств (электрокар, ручная тележка), количество которых может быть установлено из расчёта один электрокар или одна тележка на двух транспортных рабочих;

Сприн. — стоимость  приспособлений и инструментов определяется по нормативам;

Синв. — стоимость  производственного и хозяйственного инвентаря

(определяется по нормативам) и + стоимость верстаков из  формы 2 (см.ПРИЛОЖЕНИЕ 1).

Для расчета стоимости  зданий исходим из того, что производственные помещения -  это производственная площадь, занятая непосредственно рабочими местами, площадь, занимаемая вспомогательными службами цеха (мастерскими по ремонту оборудования, инструмента и приспособлений, склады и т.д.) и площадь, занимаемая проходами и проездами.

S_к— площадь, занимаемая бытовыми и конторскими помещениями;

Сзд.=(S_пр.+S_вс.+S_п)*800+ S_к *1000 = (372+93+74,4)*800+148,8*1000=              =580320

Соб.= 5490000-240000=5250000

Количество транспортных рабочих=2. Поэтому из транспортных средств выберем 1 электрокар.

Стр=100000*1=100000

Сприн.= 5250000*0,07=367500

Синв. = 5250000*0,05+240000 =502500

Сосн.= 580320+5250000+100000+367500+502500=6800320

Результаты расчётов стоимости основных фондов сведены в форму 6 (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 1).

 

2.7.Планирование  себестоимости продукции

Планирование продукции  осуществляется двумя методами:

1 - по калькуляционным статьям расходов, 2 — по элементам затрат.

По калькуляционным  статьям рассчитывают себестоимость  единицы изделия (машинокомплекта), а также всей валовой продукции  цеха, а по элементам затрат —  себестоимость валовой продукции  цеха (путем составления сметы затрат на производство).

для расчёта себестоимости  по калькуляционным статьям установлены

следующие статьи калькуляции:

- основные материалы;

- покупные полуфабрикаты  и готовые изделия;

- основная зарплата  производственных рабочих;

- дополнительная зарплата производственных рабочих;

- отчисления на социальное  страхование с зарплаты; производственных

рабочих;

- расходы по содержанию  и эксплуатации оборудования;

- цеховые расходы.

Затраты, учитываемые по статьям калькуляции «расходы по содержанию и эксплуатации оборудования» и «цеховые расходы» — относятся к категории косвенных. В отличие от прямых расходов, их практически невозможно определить прямым расчетом на единицу изделия. Поэтому, чтобы включить косвенные расходы в себестоимость единицы продукции, определяют их общую сумму, необходимую для производства валовой продукции, затем распределяют ее по отдельным видам изделий.

В производственных условиях для определения общей суммы  косвенных расходов составляют сметы  расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и сметы цеховых расходов.

 

2.8.Расчёт сметы  расходов по содержанию и эксплуатации  оборудования

В смете расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (см. форму 7 ПРИЛОЖЕНИЯ 1) затраты на вспомогательные материалы, топливо и энергию со стороны, прочие денежные расходы (1, 2, 6-й элементы затрат) определяются по нормативам, исходя из средних норм соответствующих затрат на 1 н/час валовой продукции цеха (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 2, табл. № 11).

П_в= 37865 н/час

Затраты на вспомогательные  материалы (1-й элемент):

30*37865=1135950

Затраты на топливо и  энергию со стороны (2-й элемент):

400*37865=15146000

Затраты на прочие денежные расходы (6-й элемент):

240*37865=9087600

Амортизация основных фондов (3-й элемент затрат) в планируемом  периоде рассчитывается по формуле:

где С_осн. — стоимость основных фондов данного i-го вида, руб.;

а_i — норма амортизационных отчислений в год по данному виду основных фондов, % (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 2. табл. № 12);

е — количество видов  основных фондов.

В данной смете учитывается  амортизация основных фондов, непосредственно связанных с производственным процессом; основного и вспомогательного оборудования (за исключением верстаков), транспортных средств, ценных инструментов и приспособлений (см. форму 6 ПРИЛОЖЕНИЯ 1).