Основные элементы политики управления заемным капиталом на предприятии

 

                                                                                 

 Табл. 10

 

        Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах

 

 

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. – всего	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норма-тив на конец года, тыс. руб.	При-рост (+), сниже-ние (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	9135	102	45	4590	655
2	Незавершенное производство	236	13454	150	4	600	364
3	Расходы будущих периодов	15	-	-	-	3	-12
4	Готовая продукция	501	13567	151	7	1057	556
5	Итого	4687				6250	+1563

 

     Стр.1.гр.3 норматив на  начало года согласно данных  расчёта потребности предприятия  в оборотных средствах будет  составлять по произв.запасам = 1416 т.р.

      Для опред.норматива  на конец года:

      Нпз = Nп.з х Спз 

      Нпз – норм.в произв.запасах сов.на конец года

       Nп.з – норма запаса

      Спз  - однодневный  расход произв.запасов.

                     Материальные затраты за 4 кв.                         9135

         Спз =                                                           смета =                      = 102

                                   90 дн                                                        90

 

         Данные  материальных затрат берём из  сметы затрат на производство  и реализацию продукции.

Стр.1 гр.4 = 9135 т.р; гр.5 = 12

Гр.6 табл.9 = 45 тыс.р.

Нпз = 45 х 102 = 4590 т.р.  графа.7.

Гр.8 = гр.7 – гр.3 = 655 т.р.

Определяем норматив на начало года по незаверш.произв-ву:

Сост.табл.9.ст.2.2. = 236 т.р.

Определяем незав.пр-во на конец года

Нпз = Nз.п х Св.п.

Нзп – н-в незаверш.производства на конец года.

 Nз.п – норма запаса

Св.п – одноневный расход на незав.про-во

              с/с валовой продукции за 4 кв.

Св.п =

                                      90 дней

 

Данные о себестоимости валовой продукции за 4 кв.

 для расчёта из сметы затрат  на производств о и реализацию  продукции табл.2 ст.7.

Свп = 13454/90 = 150 – стр.2 гр.5 = гр.7 = 4 х 150 = Нак.600т.р.

Стр. Nз.п = табл.9 = 4

Норма запаса по незав.производству  = Нзп – Нак – ннач.года

Незав.прозв-во – это продукция, которая не прошла весь технологический цикл.

Стр.3 гр.3 Норматив на начало года по расходам будущих периодов = 15.

Изменение расходов будущих периодов составят 12 т.р.

Стр.3 гр.8 = -12 т.р.

Стр.4,5,6 – нет.

Стр.3. Норматив на конец года = 15 – 12 = 3 т.р.

Норматив на н.года готовой продукции составят 501 т.р.

Норматив на конец года готовой продукции – Нг.п = Nг.п х Втп.

Нг.п  - норма запаса готовой продукции на конец года.

Втп- однодневный выпуск товарной продукции рассчитанный по произв.себе-ти

              Произв.себ-ть за 4 кв.

Втб =

                     90 дней

 

Данные о пр.себ-ти товарной продукции за 4 квартал для расчёта берем из сметы затрат на производство и реализацию продукции.

Табл.2 стр.10 гр. = 13567 т.р.

Стр.4 гр.3 = 501т.р, гр.4 = 13567тр, гр.5 = 151т.р, гр.6 = 7т.р

Гр.7 = 1057 т.р, гр.8 = 556 т.р.

Стр.5 = гр.3, гр.7, гр.8 – г.7 – гр.3.

Нобщ = НПз + Нз.п + Нрб.п. = Н.гп. = 1563т.р.

 

Табл. 11

 

Проект отчета о прибылях и убытках

 

Наименование		код	Сумма, тыс. руб.
1		2	3
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в планируемом году:	010		85545
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в планируемом году	020		60133
Валовая прибыль	029		25412
Коммерческие расходы	030		5261
Управленческие расходы	040		1700
Прибыль (убыток) от продаж	050		18451
Прочие доходы и расходы
Доходы от участия в других организациях	060		856
Проценты к получению	070		920
Проценты к уплате	080		604
Прочие доходы	090		18476
Прочие расходы	100		6140
Прибыль (убыток) до налогообложения	140		31959
Текущий налог на прибыль в планируемом году	150		6391,8
Чистая прибыль (убыток) в планируемом году	190		25567,2

 

     Для заполнения проекта отчёта о прибылях и убытках воспользуемся данными расчёта объёма реализованной продукции и прибыли

Выручка (нетто) от продукции товаров (010) составит 85545 т.р. (табл.6, стр.4.1)

020  себ-сть прод.товар составит 60133 т.р.( табл.6, п.4.2).

029 валовая прибыль – выручка от прод – себе-ть. = 85545 – 60133 = 25412 т.р.

030. Данные о коммерческих расходах берем из сметы затрат (табл.2 стр.11 за год) = 5261 т.р.

040. Управленческие расходы согласно данным расчёта выручке от реализации и прибыли (табл.5, стр.3) = 1700 т.р.

050 Прибыль (убыток) от продажи = вал.прибыль  – комм.расходы – управл.расходы = 029 -  030 -  040

           25412 – 5261 – 1700 = 18451 т.р.

          060. Доходы  от участия в др.органе (табл.5. стр.4.3) = 856 т.р.

070. Проценты к получ.составят (табл.5, ст.4.2) = 920 т.р.

080. Процент к уплате (табл.8 стр.9) 534 + 70 = 604 т.р.

                 Табл.5 ст.5.2 Расходы на оплату услуг банка составят 70 т.р.

090 Прочие доходы = Выручка от продукции выб.имущества + доходы от пр.Оп  (т.5 ст.4.1 + ст.4.4.) = 7600 + 10876 = 18476 т.р.- доходы от пр.

          100 Прочие  расходы = (т.5 стр.5.1 + 5.3) 5340 + 800 = 6140 т.р.

140 Прибыль (убыток) до налогообложения = прибыль от продаж + % к получению - % к уплате  

+ доход от участия р.органов + проч.доходы – прочие расходы = 31959 т.р.

150. Текущие налоги на производство  в плановом году = 140 х 20% = 6391,8 т.р.

190. Чистая прибыль (убыток) в план.году =140 – 150 = 31959 – 6391,8 = 25567,2 т.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Табл. 12

Данные к распределению чистой прибыли

 

№ п/п	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.1
1	Реконструкция цеха	2500
2	Строительство жилого дома	2200
3	Отчисления  на материальное поощрение — всего,	2100
	в том числе:
3.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1200
3.2	б) компенсация удорожания стоимости питания в столовых	400
3.3	в) на оплату путевок на лечение и отдых	500
4	Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе:	350
4.1	а) медицинский пункт	200
4.2	б) дом отдыха	150

 

 

 Табл. 13

Распределение чистой прибыли планируемого года

 

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	1278
2	Реконструкция цеха	2500
3	Строительство жилого дома	2200
4	Отчисления на материальное поощрение — всего,	2100
	в том числе:
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1200
4.2	б) компенсация удорожания стоимости питания в столовых	400
4.3	в) на оплату путевок на лечение и отдых	500
5.	Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе:	350
5.1	а) медицинский пункт	200
5.2	б) дом отдыха	150
6	Остаток чистой прибыли для определения дивидендного фонда по обыкновенным акциям	17139,2
7	Дивидендный фонд по обыкновенным акциям	20 000

 

Налог на дивиденды 9 %

1800

 

Отчисления в резервный фонд с-т 5% от ЧП – (140 -150) х 5% = 1278 т.р.

Согласно данным по распределению ЧП предприятия план направить: переписать из табл.12.