Основные элементы политики управления заемным капиталом на предприятии

 

1. Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года — 15 530 тыс. руб (см.к табл.3.а).

2. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов определяется  по формуле:

Сср = С1 + С2 – С3, где

Сср – среднегодовая стоимость ОПФ;

С1 = среднегодовая стоимость на начало планируемого года;

С2 – среднегодовая стоимость ОПФ вводимых в эксплуатацию в планируемом году;

   С3 – среднегодовая стоимость  выбывших из эксплуатации в  планируемом году.

              Св – Км

 С2 =                 , где

                 12

  Св – стоимость объектов вводимых в эксплуатацию в плановом году.

Км = количество полных месяцев экспл.объектов в планируемом году.

 

2100 х 10          3600 х 2

    12         +           12        =  1750 + 600 = 2350 т.р.

 

      Рассчитаем среднегод.стоимость  выбывших ОПФ

 

            Свыво х (12 – Км)             1360 (12 – 7)            1070 (12 – 5)

С3 =                                        =                                +

                      12                                     12                             12

 

   = 566,7 + 634, 2 = 1191 т.р.

 

Сср = 15530 + 2350 – 1191 = 16689 т.р.

 

Сумма амортизационных отчислений = Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего х Средняя норма амортизации,  %.  = 16689 х 13,5% = 2253 т.р.

Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы = 2253 т.р.

 

 

Табл. 5

Данные к расчету объема реализации

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы , тыс. руб.
		1.1
1	2	6
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	479
2.3	в) по производственной себестоимости	1357
3.	Управленческие расходы	1700
	Прочие доходы и расходы
4	Прочие доходы
4.1	Выручка от продажи выбывшего имущества	7600
4.2	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	920
4.3	Доходы от участия в деятельности других организациях	856
4.4	Доходы от прочих операций	10876
5	Прочие расходы
5.1	Расходы по продаже выбывшего имущества	5340
5.2	Расходы на оплату услуг банков	70
5.3	Расходы по прочим операциям	800

                                                                                 

   2.2. Данные о ТП в отпускных  ценах без НДС и акцизов  за 4 квартал для расчёта берём из сметы затрат на производство и реализации продукции (табл.1, р.13 за 4 кв.).

21550/90 х 2 = 479 т.р.

Ответ пишем в  в табл. 5 п. 2.2.  и табл. 6 п..3.1.

  2.3. Определим планирование остатков нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости

                                                                                 Произ с/с 4 кв

                                                       Опр с/с =                                х N дней

                                                     90

          Данные о производственной себестоимости товарной продукции за 4 квартал для расчёта берём из сметы затрат на производство и реализацию продукции (табл.1, п.10 за 4 кв)

 

                 13567

                            х 9 =  1357  т.р.

                  90

 

 

Ответ пишем в  в табл. 5 п. 2.3.  и табл. 6 п..3.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Табл. 6

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
1.3	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	85200
2.2	б) по полной себестоимости	59540
2.3	в) прибыль	25660
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3.1	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	2155
3.2	в) по производственной себестоимости	1357
3.3	г) прибыль	798
4	Объем продаж продукции в планируемом году:
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	85 545
4.2	б) по полной себестоимости	60133
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	25412

 

Из таблицы 5 переносим данные в табл.6.

1.3. Прибыль по факт.остаткам нереализованной продукции на начало года = фактические остатки нереализационной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов – производственная с/с по фактическим основаниям нереализационной продукции на начало года

2500 – 1950 = 550 т.р.

2.1. выпуск новой продукции (выраб.раб, оказ.усл) в действующих ценах  без НДС и акцизах, берём из затрат (табл.2, п.13 за год) = 85200 т.р.

2.2. полная себестоимость тов.продукции (выраб, оказании услуг) берём из сметы затрат (табл.2, п.12 за год) = 59540 т.р.

2.3. прибыль товарной продукции =  товарная продукция (вып.работ, оказ.услуг) в действующих ценах  без НДС и акцизов – полная с/б товарной продукции (выпуск работ, оказ.услуг) (2.3 = 2.1 – 2.2.)

85200 – 59540 = 25660 т.р.

3.1. определяем планируемые остатки  нереализационной продукции на  конец года в действующих ценах  без НДС и акцизов.

                Товарн.прод.4 кв.

О план =                                х Nдн

                   90 дней

 ТП 4 кв. – товарная продукция  в отпускных ценах за 4 кв. Nдн – норма запаса в днях.

Данные о ТП в отпускных ценах без НДС и акцизов за 4 квартал для расчёта берём из сметы затрат на производство и реализации продукции (табл.1, р.13 за 4 кв.).

21550/90 х 9 = 2155 т.р.

Ответ пишем в  в табл. 6 п..3.1.

 

         3.2. Данные о производственной себестоимости товарной продукции за 4 квартал для расчёта берём из сметы затрат на производство и реализацию продукции (табл.1, п.10 за 4 кв)

 

                 13567

                            х 9 =  1357  т.р.

                  90

3.3. для расчёта прибыли по  нереализационной продукции на  начало года необходимо из фактич.остатков нереализационной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов вычесть фактические остатки нереализационной продукции по произв.себеб-ти (3.3. = 3.1. – 3.2)

2155 – 1357 = 798 т.р.

4.1. планируемая выручка

ВР план = Он.г + ТП план – Ок.г

ВР = 1.1.+ 2.1. – 3.1

Оп – нереализационные остатки готовой продукции на начало года

ТПплан – товарная продукция предназначенная к выпуску в планируемом году

Окг – остатки нереализационной готовой продукции  на конец года

2500 + 85200 – 2155 = 85 545 т.р.

4.2. Объём продаж продукции в  планируемом году по полной с/с

ЗР = Окг + Стп – Окг

ЗР = 1.2 + 2.2. – 3.2.

Оиг – остатки готовой продукции на начало года по произв.себес-ти.

Стп – планируемая полная с/стоварной продукции

Окг – остатки готовой продукции по планируемой произв.себ-ти на конец года.

Зр – плановые затраты на реализацию продукции по полной себестоимости

1950 + 59540 – 1357 = 60133 т.р.

4.3. для определения прибыли от  продажи товарной продукции необходимо  из объёма по-ж продукции и  в планируем году в ценах  без НДС и акцизов вычесть  полную с/с в планируем году:

(4.3 = 4.1 – 4.2)

85 545 – 60133 = 25412 т.р.

 

  Табл. 7

Показатели по капитальному строительству

 

№ п/п	Показатели	Номер сметы, тыс. руб.
		I
1	Капитальные затраты производственного назначения	8100
1.1	в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
3	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
4	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	15

 

 

 

Табл. 8

 

Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

 

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Чистая прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	2500	2200
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	2253	-
4	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	710
5	Прочие источники	-	-
6	Долгосрочный кредит банка	3347	210
7	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
8	Итого долгосрочный кредит банка на планируемый год	3557
9	Сумма процентов по кредиту к уплате на планируемый год (ставка 15 %)	534

 

Стр.2 столбца 4 = табл.12.п.2 = 2200т.р.

Стр.3 гр.3 = табл.1 или т.2 гр.5 = 2253 т.р.

Стр.3 гр.4 = табл.7 стр.4гр.3 – гр.4 = 710т.р.

Стр.5гр.3 – нет.

Стр.7 гр.3 = 8100 итого вложений в необх. активы составили 8100 т.р.

Стр.7 гр.4 = 3120 т.р.

Стр.6 г.3. для расчёта долгосрочного кредита банка по кап.вложениям производственного назначения необходимо из кап.затрат произв.назначения вычесть собственные источники (чистая прибыль и амортизац.отчисления).

6 = 7 – 2 – 3.

Ст.6 = 8100 – 2500 – 2253 = 3347т.р.

Стр.6 гр.4. Для расчёта долгосрочного кредита банка по планируемых общих капитальных вложений непроизводственного назначения = из кап.затрат непроизв.назначения вычесть чистую прибыль и поступления средств на жилое строительство в порядке долевого участия = 7 – 4 – 2

3120 – 710 -  2200 = 210т.р.

Строка 8 Итого долг.кредиты банка на пл.год = стр.6. гр.3 + гр.4 = 3347 + 210 = 3557т.р.

Ст.9 определяем сумму процентов по кредиту на планируемый год стр.8 х 15% ( в целых равно 534 т.р)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Табл. 9

 

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

 

 

№ стр.	Показатели	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.1
1	Изменение расходов будущих периодов	(12)
2	Норматив на начало года:
2.1	производственные запасы	3935
2.2	незавершенное производство	236
2.3	расходы будущих периодов	15
2.4	готовая продукция	501
3	Нормы запаса в днях:
3.1	производственные запасы	45
3.2	незавершенное производство	4
3.3	готовые изделия	7