Отчет о практике в банке ВТБ 24

       Стоимость открытия расчетного счета в ВТБ 24 составляет 2 тыс. рублей. Причем копии необходимых документов, а также карточку с образцами подписей и оттиском печати можно заверить непосредственно в банке за отдельную плату.

2.2 Нормативные акты, регулирующие организацию кредитного процесса в банке.

Организация кредитного процесса в банке регулируется следующими нормативными актами:

1. Гражданским  кодексом РФ – в нем заложены  стандарты кредитного договора, которые предусматривают обязательность  оформления его в письменной  форме. [1, Ст. 820] В соответствии со  статьей 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. [1, Ст. 819] Предметом кредитного договора являются только денежные средства, как в наличной, так и в безналичной формах. Иные вещи не могут быть предметом кредитного договора.

ГК РФ предусматривает способы обеспечения  исполнения обязательств. Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества  должника, поручительством, банковской гарантией и другими способами, предусмотренными законом или договором. [1, Ст. 329]

При невыполнении заемщиком обязанностей по своевременному возврату суммы кредита либо по обеспечению  данных сумм, кредитор вправе потребовать  досрочного возврата суммы займа  и причитающихся процентов. [1, Ст. 811]

2. ФЗ  «О банках и банковской деятельности»

Банковское  кредитование является банковской операцией  и осуществляется систематически с  целью получения прибыли. [3, Ст. 5] Банковское кредитование, как и другие банковские операции, могут осуществлять только кредитные организации. Банковское кредитование осуществляется за счет привлеченных, а не собственных средств.

3. ФЗ от 21 июля 2005 г. № 110 – ФЗ «О кредитных историях»

В соответствии с ним бюро кредитных историй (БКИ) призваны минимизировать риски, связанные  с предоставлением кредитов и  займов, обеспечить адекватную оценку кредитоспособности потенциальных  заемщиков и тем самым гарантировать  своевременность и полноту исполнения принимаемых ими на себя обязательств. БКИ призваны собирать и хранить  информацию о заемщиках и об их кредитах, которые необходимы банкам для работы с заемщиками при принятии решения о кредитовании.

Принятый  закон регулирует отношения, возникающие  между:

- заемщиками  и организациями, заключившими  с физическими лицами, в т. ч.  с индивидуальными предпринимателями,  и юридическими лицами договоры  займа (кредита);

- кредитными  организациями и БКИ;

- кредитными  организациями и Центральным  каталогом кредитных историй.

4. Нормативные  документы Банка России:

- Положение  Банка России от 26 марта 2004 г.  № 254 – П (в ред. От 20 марта  2006 г. № 283 - П) «О порядке  формирования кредитными организациями  резервов на возможные потери  по ссудам, по ссудной и приравненной  к ней задолженности»

Кредитные организации обязаны формировать  резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным  данным Положением. Положение предусматривает  классификацию ссуд и формирование резерва на основании следующих  принципов:

1. Соответствие  фактических действий по классификации  ссуд и формированию резерва  требованиям данного Положения  и внутренних документов кредитной  организации;

2. Комплексный  и объективный анализ всей  информации, относящийся к сфере  классификации ссуд и формирования  резервов;

3. Своевременность  классификации ссуды и формирования  резерва и достоверность отражения  изменений размера резерва в  учете и отчетности. [7, Ст. 1.2]

Резерв  формируется по конкретной ссуде  либо по портфелю однородных ссуд, т.е. по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. [7, Ст. 1.5]

В соответствии с Положением Банка России № 254 –  П финансовое положение заемщика может быть оценено как:

- хорошее;

- не лучше,  чем среднее;

- плохое. [7, Ст. 3.3]

В зависимости  от качества обслуживания заемщиком  долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

В таблице 2 представлено определение категории  качества ссуды (вероятности обесценения  ссуды), с применением профессионального  суждения на основе комбинации двух классификационных  критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга). [7, Ст. 3.9]

- Положение  ЦБ РФ № 54 – П «О порядке  предоставления (размещения) кредитными  организациями денежных средств  и их возврата»

В соответствии с Положением № 54 – П предоставление (размещение) банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:

1) разовым  зачислением денежных средств  на банковские счета либо выдачей  наличных денег заемщику - физическому  лицу;

2) открытием  кредитной линии, т.е. заключением  соглашения / договора, на основании  которого клиент - заемщик приобретает  право на получение и использование  в течение обусловленного срока денежных средств.

 

Таблица 2 - Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения  заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга	Хорошее	Среднее	Плохое
Финансовое положение
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

 

- Указание  №2156 – У «Об особенностях оценки  кредитного риска по выданным  ссудам ссудной и приравненной  к ней задолженности » к  Положению №254 – П (декабрь  2008 г.)

Согласно  Указанию банки могут не причислять к категории проблемных кредиты  юридическим лицам по которым  допущена просрочка до 30 дней (ранее  этот срок составлял 5 дней). Кроме того, реструктуризация кредита не будет  приводить к изменению оценки его качества. [11]

Эта мера должна стимулировать банки к  проведению реструктуризации кредита  клиентов, испытывающих затруднение  с их погашением. Она же будет  способствовать оптимизации величины резервов на возможные потери по ссудам.

- Инструкция  ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110 – И «Об обязательных нормативах  банка»

Данной  Инструкцией устанавливается норматив достаточности капитала Н1, который  оказывает непосредственное влияние  на общий суммарный показатель выдачи ссуд. Величина собственных средств (капитала банка) определяет масштабы кредитных операций.

 

   2.3 Представление депозитных услуг

      Несмотря на то, что обычные банковские депозиты не пользуются большой любовью у различных финансовых консультантов (они предлагают инвестировать в более рисковые, а значит, потенциально более доходные финансовые инструменты), на самом деле депозиты имеют право на место в вашей финансовой стратегии. Нужно просто четко понимать для чего они могут быть полезны, и чего не могут ни при каких условиях.

       Итак, депозит (банковский вклад) – это сумма денег, которую вкладчик вносит в банк на определенный срок. В конце срока банк должен вернуть сумму вклада с процентами. Срок и проценты депозита указываются в договоре банковского вклада.

Рассмотрим  основные виды банковских депозитов:

- Вклады до востребования:

      С депозитом можно производить любые операции – снимать средства и пополнять вклад в любое время без ограничений. За такую свободу действий приходится платить низкой доходности – процентная ставка по подобным вкладам не превышает 1% годовых.

      Использование: Вклад до востребования – это не инструмент инвестирования. Это инструмент сохранения средств, альтернатива кубышке в квартире. Деньги и там, и там обесцениваются примерно с одинаковой скоростью, однако банковский вклад безусловно надежнее. Квартиры грабят несколько чаще, чем банки, к тому же банковские вклады в обязательном порядке застрахованы.

У меня в  свободной наличности средств немного, поэтому для экономии времени  я все же храню деньги дома. Но вклады до востребования у меня все  равно есть. В некоторых банках с переводов, совершенных через  вклад до востребования, не взимается  комиссия. Удобнее иметь минимальный  остаток на вкладе (1 рубль или  10 рублей – вообще-то это зависит от конкретного банка), чем оплачивать комиссию при каждой операции.

- Срочные депозиты:

      По названию ясно, что вклад принимается банком на определенный срок. Большинство банков предлагают депозиты на 1, 3, 6, 12, 24 месяцев. Процентные ставки по срочным вкладам намного выше, чем по вкладам до востребования.                     Существуют несколько разновидностей срочных депозитов.

      Срочный вклад. До окончания срока депозита любые операции с деньгами запрещены. В конце срока вкладчик получает сумму вклада плюс проценты.

Использование: Подобные вклады удобно использовать, чтобы отложить деньги на крупную  покупку в будущем. Например, на образование  детей – деньги есть уже сейчас, но дети пойдут учиться только через  несколько лет. Рисковать средствами в этом случае не рекомендуется, а  вклад поможет уменьшить обесценивание  денег из-за инфляции. Используется только когда у вас уже есть сумма, достаточная для совершения покупки, просто время для покупки  еще не пришло. Если же вам необходимо накопить требуемую сумму к определенному  сроку, то нужно использовать пополняемый  срочный депозит 

- Срочный депозит с выплатой процентов:

      Сумма вклада в течение всего срока не меняется, а периодически начисляемые проценты сразу выплачиваются вкладчику.

Использование: Вклад для обеспеченных людей, желающих иметь стабильный пассивный доход. Если у вас есть, скажем, 10 миллионов  рублей, то, положив их на подобный депозит, вы можете ежемесячно получать около 100 000 рублей, а на эту сумму можно  вполне неплохо жить. С маленькими суммами (до 100 000 рублей) вложение денег  в подобные вклады не представляет интереса.

- Пополняемый срочный депозит:

        Вклад открывается на определенный срок, и в течение всего срока на депозит можно вносить деньги. Размер (максимальный или минимальный, или оба вместе) дополнительных вложений устанавливается банком. Проценты начисляются регулярно на сумму, находящуюся в данный момент на счете, включая и довнесенные средства. Снимать деньги со вклада до истечения срока нельзя.

      Использование: Вклады данного вида удобно использовать для будущих покупок. Особенно они удобны, если у вас нет полной суммы, необходимой для покупки. Если вы хотите купить мебель (на сумму 120 000 рублей) через год, то можно завести подобный депозит и откладывать на него по 10 000 рублей каждый месяц. К сроку покупки у вас будет необходимая сумма плюс небольшой доход.

- Срочный депозит с неснижаемым остатком:

      Гибрид пополняемого вклада и вклада до востребования. С вкладом можно проводить любые операции (как пополнять депозит, так и снимать с него деньги), главное, чтобы в результате на счете оставалась определенная сумма. Размер неснижаемого остатка определяется договором с банком. Проценты начисляются регулярно на сумму, находящуюся в данный момент на счете.

       Использование: Данный вид вкладов является наиболее удобным из всех. Проценты по нему достаточно высоки, а возможность снимать деньги придает вкладу гибкость. Данный вид депозитов хорошо подходит для создания резерва на непредвиденные нужды (”на черный день”). Храните на нем сумму, равную вашим расходам на несколько месяцев (от 3 до 12 – выбирайте сами), и форс-мажор не застанет вас врасплох.

 

3. Организация бухгалтерского учета в банке ВТБ 24

 

3.1 Учетная политика, другие внутренние документы, регламентирующие бухгалтерский учет

       Учетная политика ВТБ 24 (ЗАО) (далее по тексту - Банк) определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.09.1996 № 129-ФЗ и основывается на Положении Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», прочих нормативных актах, а также на разъяснениях должностных лиц контролирующих органов, регламентирующих вопросы учета и отчетности, положений и стандартов учета, позволяющих обеспечить формирование достоверной информации о результатах деятельности Банка и реализовать принципы единообразного отражения банковских операций по счетам баланса в случаях, когда в рамках системы нормативного регулирования бухгалтерского учета предусмотрено их альтернативное решение.