Отчет о практике в банке ВТБ 24

5. Бухгалтерский учет в Банке осуществляется в соответствии с внутренними документами Банка, регулирующими бухгалтерский учет, и настоящей Учетной политикой Банка, разработанной в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением Банка России от 26.03.2007 №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Положение № 302-П) и другими нормативными актами.
6. Реализация Учетной политики осуществляется исходя из следующих требований:

• Учетная политика применяется всеми структурными подразделениями Банка, включая филиалы;

• Банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем, у Банка отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях;
• Отражение доходов и расходов по методу «начисления». Финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств. Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся;
• Принципы учетной политики применяются последовательно, в течение ряда лет. В случае возникновения существенных перемен в деятельности Банка либо законодательстве Российской Федерации, касающихся деятельности Банка, должна обеспечиваться сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему период;
• Оценка активов и пассивов для отражения в бухгалтерском учете осуществляется разумно, с достаточной степенью осторожности, обеспечивающей реальное признание расходов и обязательств Банка, доходов и активов Банка. При отражении операций в бухгалтерском учете Банка безусловно признаются расходы и обязательства Банка без их намеренного завышения или намеренного занижения активов либо доходов. Доходы и активы признаются с осторожностью, приток экономических выгод должен быть вероятен и достоверно оценен;
• Операции отражаются в учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России;
• Раздельное отражение активов и пассивов;
• Преемственность входящего баланса (остатки на счетах баланса на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода);
• Приоритет содержания над формой. Операции отражаются в учете в соответствии с их экономической сущностью, а не с юридической формой.

 

3.2 Финансово-хозяйственная деятельность  банка

Банк ВТБ24 (ЗАО) - один из крупнейших финансовых институтов России, отвечающий за розничное направление банковской группы ВТБ. ОАО Банк ВТБ и его дочерние банки - международная финансовая группа (группа ВТБ), предоставляющая широкий спектр банковских услуг в России, СНГ, странах Западной Европы, Азии и Африки.

После ощутимого спада активности во внешнеэкономической деятельности в 200 году статистика по фиксирует в первой половине 2010 года рост объемов внешнеторговых операций российских участников ВЭД - на 38 % по сравнению с аналогичным периодом 2009 года. Традиционно Банк ВТБ занимает сильные позиции в этой сфере, осуществляет широкий спектр международных операций для клиентов крупного и среднего бизнеса.

Сеть продаж группы ВТБ (Группа) состоит  из 957 офисов в России, СНГ и Европе. За пределами России Группа осуществляет свою деятельность через:

• 12 дочерних банков, расположенных в странах СНГ (Армения, Украина, Беларусь, Казахстан и Азербайджан), в Европе (Австрия, Кипр, Германия, Франция и Великобритания), в Грузии, в Африке (Ангола);
• два представительства - в Италии, Китае;
• два филиала ВТБ - в Китае, Индии;
• два филиала ВТБ Капитал Плс - в Сингапуре и Дубае.

Основной акционер банка ВТБ - Правительство РФ, которому в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом принадлежит 75,5% акционерного капитала.

Банк ВТБ на протяжении 20 лет  является ведущим банком в России в области обслуживания внешнеторговой деятельности.

Для всех участников ВЭД Банк ВТБ  предлагает микропроцессорную пластиковую  банковскую карту таможенной платежной  системы «ЗЕЛЕНЫЙ КОРИДОР» для уплаты таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов непосредственно на таможенных постах.

 

 Горизонтальный анализ баланса Банка ВТБ24

Наименование  статей	1 января 2011		1 января 2012		1 января 2013
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
АКТИВЫ
Денежные средства	15 535 496	100	36 402 274	234	39 570 860	255
Средства кредитных организаций  в ЦБ РФ	8 885 020	100	7 001 004	79	14 155 599	159
Обязательные резервы	3 369 764	100	585 136	17	4 286 194	127
Средства в кредитных организациях	3 882 130	100	52 807 721	1360	3 335 220	86
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	25 144 556	100	28 803 904	115	53 451 210	213
Чистая ссудная задолженность	260 951 716	100	455 798 210	175	564 821 327	216
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи	366 459	100	369 026	101	369 772	101
Инвестиции в дочерние и зависимые  организации	32 520	100	32 520	100	32 510	100
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	6 279 933	100	6 862 398	109
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4 583 872	100	6 493 997	142	8 945 785	195
Прочие активы	4 109 635	100	7 687 730	187	16 953 502	413
Всего активов	323 458 884	100	601 643 799	186	708 465 673	219
ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0	0	88 103 245	100	12 270 076	14
Средства кредитных организаций	51 202 950	100	62 753 260	123	61 618 826	120
Средства клиентов (некредитных  организаций)	219 028 171	100	365 241 692	167	501 854 976	229
Вклады физических лиц	174 205 061	100	304 764 728	175	433 597 375	249
Финансовые обязательства, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток	0	0	0	0	0	0
Выпущенные долговые обязательства	6 668 073	100	23 011 898	345	46 292 767	694
Прочие обязательства	2 628 394	100	7 578 350	288	8 388 142	319
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям  с резидентами оффшорных зон	59 501	100	690 149	1160	481 693	810
Всего обязательств	279 587 089	100	547 378 594	196	630 906 471	226
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	30 007 812	100	33 567 652	112	50 636 514	169
Собственные акции ( доли), выкупленные  у акционеров (участников)	476 498	100	476 498	100	476 498	100
Эмиссионный доход	11 370 585	100	14 528 162	128	22 625 380	199
Резервный фонд	633 639	100	673 098	106	888 535	140
Переоценка по справедливой стоимости  ценных бумаг, имеющихся в наличии  для продажи	0	0	0	0	0	0
Переоценка основных средств	31 844	100	7 724	24	7 724	24
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1 585 733	100	1 660 924	105	1 660 959	105
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	718 680	100	4 304 143	599	2 216 588	308
Всего источников собственных средств	43 871 795	100	54 265 205	124	77 559 202	177
Всего пассивов	323 458 884	100	601 643 799	186	708 465 673	219
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Безотзывные обязательства кредитной  организации	119 786 517	100	111 973 384	93	97 153 611	81
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	536 493	100	19 860 679	3702	4 470 857	833
Всего внебалансовых обязательств	120 323 010	100	131 834 063	110	101 624 468	84

 

 

 

Основные  результаты финансово-хозяйственной деятельности Банка ВТБ24 (на основе отчета о прибылях и убытках)

Наименование  статьи	Состав  Доходов и расходов (тыс. руб.)			Сравнение (%)
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
Процентные  доходы, всего,	25 417 452	55 641 530	85 160 049	118,91	53,05
в том числе:
От размещения средств в кредитных  организациях	1 185 662	2 347 292	7 120 298	97,97	203,34
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитных организациям)	22 422 607	50 999 934	72 570 318	127,45	42,29
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0
От вложений в ценные бумаги	1 809 183	2 294 304	5 469 433	26,81	138,39
Процентные  расходы, всего,	13 229 426	25 400 083	41 609 190	92,00	63,82
в том числе:
По привлеченным средствам кредитных  организаций	2 365 110	6 154 110	9 353 623	160,20	51,99
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	10 730 586	17 737 864	29 030 256	65,30	63,66
По выпущенным долговым обязательствам	133 730	1 508 109	3 225 311	1027,73	113,86
Чистые  процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	12 188 026	30 241 447	43 550 859	148,12	44,01
Изменение резерва на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских  счетах, а также начисленным процентным доходам, всего,	-3 187 133	-10 597 347	-23 830 085	232,50	124,87
в том числе:
Изменение резерва на возможные  потери по начисленным процентным доходам	-85 840	-504 730	-848 281	487,99	68,07
Чистые  процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	9 000 893	19 644 100	19 720 774	118,25	0,39
Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-611 810	-429 354	852 590	-29,82	-298,58
Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, имеющимися в наличии для  продажи	0	105	-5 202		-5054,29
Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	-6 551
Чистые доходы от операций с иностранной  валютой	2 572 542	3 975 563	-2 860 682	54,54	-171,96
Чистые доходы от переоценки иностранной  валюты	-2 131 716	1 143 300	2 078 071	-153,63	81,76
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	1 119	0		-100,00
Комиссионные доходы	3 883 187	4 943 847	8 634 217	27,31	74,65
Комиссионные расходы	998 834	1 079 618	1 516 300	8,09	40,45
Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, имеющимся  в наличии для продажи	19 552	0	0	-100,00
Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	-56 489	-22 958		-59,36
Изменение резерва по прочим потерям	247 346	-692 006	-51 832	-379,77	-92,51
Прочие операционные доходы	-345 180	1 252 267	1 727 044	-462,79	37,91
Чистые  доходы (расходы)	11 635 980	28 702 834	28 549 171	146,67	-0,54
Операционные расходы	10 146 250	22 748 198	24 295 651	124,20	6,80
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 489 730	5 954 636	4 253 520	299,71	-28,57
Начисленные (уплаченные) налоги	771 050	1 650 493	2 036 932	114,06	23,41
Прибыль (убыток) после налогообложения	718 680	4 304 143	2 216 588	498,90	-48,50
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего,	0	0	0
в том числе:
Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0	0
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0
Неиспользованная  прибыль (убыток) за отчетный период	718 680	4 304 143	2 216 588	498,90	-48,50

 

 

 

4.  Назначение и порядок формирования и использования резервов по пассивным и активным операциям коммерческого банка

 

       4.1 Пассивные операции банка ВТБ 24

      Величина пассивов рассчитывается как сумма размеров его обязательств и собственных средств (капитала). Структура пассивов является характеристикой с точки зрения источников, формирования средств банка и фактором, влияющим на стоимость ресурсов, ликвидность банка и его прибыльность.

Основным  источником привлеченных средств системы  банка ВТБ24 являются средства физических лиц. Положительные тенденции в  экономике страны и Чувашской  Республики, рост реальных доходов  граждан, высокий уровень доверия  населения к банку ВТБ24, подкрепленный  взвешенной процентной политикой, учитывающей  интересы различных социальных и  возрастных групп, способствовали созданию благоприятных условий для развития активности населения, что отразилось в высоких темпах привлечения  средств на счета по вкладам.

Для того, чтобы оценить эффективность  деятельности Банка ВТБ24 необходимо рассчитать ряд показателей на основе годовой отчетности, а также проследить их динамику. Анализ следует начать с пассива баланса, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы  и направления использования  банковских ресурсов, т.е. состав и структуру  активов.

Расчеты в таблице 1 показывают, что величина пассивов выросла в 2011 г. почти в 2 раза; это свидетельствует об эффективном развитии за год. Однако в 2012г. темп роста был ниже и составил 186,16%, что было обусловлено в большей степени снижением скорости увеличения источников собственных средств банка, доля которых в 2012 г. в структуре пассивов сократилась на 4,47п.п. при одновременном увеличении доли обязательств. Поэтому можно говорить о развитии ресурсной базы банка. Но наряду с этим снижение удельного веса собственных средств – отрицательная тенденция, поскольку собственный капитал выполняет защитную функцию, т.е. ограждает банк от больших потерь, связанных с проведением рискованных активных операций.

 

Таблица 1

Динамика  состава и структуры пассивов Банка ВТБ24 в 2011-2012гг.

Пассивы	2011		2012		Изменеие
	Сумма млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма млн. руб.	Уд. вес, %	Темп роста, %	Уд. вес, п.п.
Обязательства	279 579	86,51	547 379	90,98	195,79	4,47
Источник собственных  средств	43 599	13,49	54 265	9,02	124,46	4,47
Всего пассивов:	323 178	100,00	601 644	100,00	186,16

 

      В отношении обязательств таблицы 2 проявляется общая тенденция высокого удельного веса средств клиентов, поскольку данная статья определяет основной источник внешнего финансирования банка. Увеличение доли данной статьи произошло в 2011 г. (+8,53 п.п.), в абсолютном выражении средства клиентов выросли примерно в 2 раза, в 2011 г. прирост был чуть ниже и составил 166,76%. Данный факт можно расценить как положительный, поскольку банк стал менее зависим от ресурсов межбанковского рынка. Но важно указать на появление в 2012 году кредитов ЦБ РФ, что связано со спецификой кризисного ситуации этого года. Удельный вес прочих элементов привлеченных средств банка низок, и данные статьи остаются сравнительно стабильными на протяжении анализируемого периода. Как правило, при бесперебойном функционировании банка эти обязательства не подвергаются непредвиденным и резким колебаниям.

Таблица 2

Динамика  состава и структуры обязательств Банка ВТБ24 (ЗАО) в 2011-2012 гг.

Пассивы	2011		2012		Изменение
	Сумма млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма млн. руб.	Уд. вес, %	Темп роста, %	Уд. вес. п.п.
Кредиты ЦБ РФ	0	0,00	88 103	16,10	-	16,10
Средства кредитных организаций	51 203	18,31	62 753	11,46	122,56	-6,85

 

Средства клиентов (не кредитных  организаций)	219 028	78,34	365 242	66,73	166,76	-11,62
Выпущенные долговые обязательства	6 668	2,39	2 3012	4,20	в 3 р	1,82
Обязательства по уплате процентов	1 502	0,54	0	0,00	0,00	-0,54
Прочие обязательства	1 118	0,40	7 578	1,38	в 6 р	0,98
Резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и операциям с резидентами  оффшорных зон	59	0,02	690	0,13	в 11,7 р	0,10
Всего обязательств:	279 578	100,00	547 378	100,00	195,79	-