Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Июля 2013 в 11:02, отчет по практике
Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации является одной из основополагающих функций управления и основывается на учетных данных, знании закономерностей развития экономических процессов и явлений, характера взаимосвязей основных экономических элементов на микроуровне, а также предусматривает комплексное изучение деятельности хозяйственного субъекта с целью выявления возможных направлений повышения ее эффективности, и является той базой, на основе которой строится процесс принятия управленческих решений.
Введение
1. Организационно-экономическая характеристика
ООО «Смета»…………………………………………………………….….3стр.
2. Анализ объемов производства и продажи продукции…………….…...3стр.
3. Анализ основных фондов ……….………………………………….…...8 стр.
4. Анализ трудовых ресурсов …………………………………………..…10 стр.
5. Анализ и управление затратами………………………………..………18стр.
6. Анализ финансовых результатов ……………………………….………21стр.
7. Анализ финансового состояния ………………………………………...24стр.
8. Оценка ликвидности баланса ………………………………………...…30стр.
Выводы и рекомендации ………………………………………………..…39стр.
Список использованной литературы
Отсюда:
ЭКOC = 1772 – 1589* 1,358= 248,51 тыс.руб.
Экономия основных средств составляет 248,51 тыс. руб. Этот показатель является значимым для организации, поскольку отражает годовую сумму возврата инвестиций в основные средства, влияет на амортизационную составляющую себестоимости товаров, а, значит и на цену товаров, снижает налоговую составляющую в части налога на имущество (недвижимость).
Анализ структуры основных средств позволяет судить о технической оснащенности и условиях производства. Он показывает, что наибольший удельный вес имеют на начало периода здания 77,85 % и к концу периода здания 69,81%. Приобретение транспортных средств повлияло на структуру основных средств не значительно.
Увеличение основных средств по отдельным элементам свидетельствует о правильной политике, проводимой в организации, направленной на техническое перевооружение.
4 Анализ трудовых ресурсов
Трудовые ресурсы предприятия – это все работники, занятые на постоянной, сезонной и временной работе.
Достаточная обеспеченность
предприятия трудовыми
Этот раздел анализа начинается с оценки обеспеченности предприятия персоналом по отдельным категориям и профессиям. Обеспеченность предприятия персоналом по категориям и профессиям определяется сравнением его фактического количества с плановой потребностью.
При наличии отклонений
в численности персонала
Положительным моментом в работе предприятия считается уменьшение численности персонала в результате прогрессивных изменений технико-организационного уровня предприятия, следствием которых является повышение производительности труда и высвобождение работников. При недостатке работников из-за неукомплектованности штата намечают мероприятия по набору (найму) и обучению кадров. Увеличение численности персонала в результате расширения производства также рассматривается как положительный момент в работе предприятия. Увеличение численности персонала в результате неэффективной организации производства и труда, снижения производительности труда и невыполнения запланированной производственной программы рассматривается как упущение в работе предприятия.
На этом этапе анализа
можно оценить структуру
Структура кадров также может рассматриваться по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация.
Следующий этап анализа трудовых ресурсов предприятия – анализ движения персонала предприятия.
Анализ фонда оплаты труда персонала.
В процессе анализа сравниваются не только общие затраты на оплату труда в отчетном и базисном периоде, но и оценивается структура этих затрат:
Также выявляются факторы, которые могли повлиять на отклонение фонда оплаты труда в отчетном периоде от аналогичного показателя в базисном периоде. К основным факторам относятся:
В заключении сопоставляются темпы роста производительности труда в каждом рассматриваемом периоде с темпами роста заработной платы. Темпы роста производительности труда (средней выработки 1 работающего) должны опережать темпы роста средней заработной платы 1 работающего. Соблюдение этого принципа на предприятии позволяет добиться снижения себестоимости продукции и роста прибыли.
Результаты анализа представлены в таблице 4,5,6,7
Категории персонала (с учетом основных профессий) |
Базисный год |
Отчетный год | |
по плану |
фактически | ||
1. Основной персонал всего: |
7 |
8 |
8 |
2. Административно- |
4
|
4
|
4
|
Всего работающих на предприятии |
11 |
12 |
12 |
По данным таблицы
видно следующее. Фактическое количество
работающих соответствует плановой
потребности. В категории «основной персонал» в отчетном
периоде добавилась одна рабочая, а
категория «административно-
Структура персонала предприятия
Категории персонала |
Отчетный год (чел.) |
Удельный вес (%) |
1. Основной персонал всего |
8 |
66,7 |
2. Административно- |
4 |
33,3 |
Всего работающих на предприятии |
12 |
100 |
Можно сделать вывод
о том, что наибольший удельный вес
в общей численности, работающих на предприятии
составляет основной персонал – 66,7 %. Доля
административно-
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
1. Списочная численность основной персонал административно-управленческий
|
11 7 4 |
12 8 4 |
+1 +1 0 |
2. Выбыло персонала: основной персонал административно- |
5 5 0
|
3 3 0
|
-2 -2 0
|
3. Принято персонала: основной персонал административно-управленческий вспомогательный |
6 6 0 0 |
3 3 0 0 |
0 0 0 0 |
4. Списочная численность основной персонал административно- |
12 8 4 |
12 8 4 |
0 0 0 |
5,Среднесписочная численность персонала: основной персонал административно-управленческий |
11 7 4 |
12 8 4 |
0 0 0 |
6. Постоянный состав персонала |
7 |
9 |
+2 |
7. Коэффициент оборота по выбытию |
71,4 |
37,5 |
-33,9 |
8. Коэффициент текучести |
71,4 |
37,5 |
-33,9 |
9. Коэффициент оборота по приему |
85,7 |
37,5 |
-48,2 |
10. Коэффициент постоянства |
58,3 |
75 |
+16,7 |
Среднесписочная численность персона:
Чср.сп. = (Чн.п. + Чк.п.) / 2, где
Чн.п. – численность персонала на начало периода (чел.);
Чк.п. - численность персонала на конец периода (чел.).
Постоянный состав персонала:
Чп.с. = Чн.п – Чвыб., где
Чн.п. – численность персонала на начало периода (чел.);
Чвыб. – численность выбывшего персонала в течение периода (чел.).
Коэффициент оборота по выбытию:
Кв. = Чвыб. / Чср.сп. * 100%, где
Чвыб. – численность выбывшего персонала в течение периода (чел.);
Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).
Коэффициент текучести кадров:
Кт. = Чув./ Чср.сп. * 100 %, где
Чув – количество уволившихся по собственному
желанию или уволенных за
Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).
Коэффициент оборота по приему:
Кпр. = Чпр. / Чср.сп. * 100 %, где
Чпр. – численность принятого персонала в течение периода (чел.);
Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).
Коэффициент постоянства персонала:
Кп.с. = Чп.с. / Чср.сп. * 100 %, где
Чп.с. – численность постоянного состава (чел.);
Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).
Проанализировав динамику
показателей можно сделать
Среднесписочная численность персонала в отчетном году увеличилась на 1чел. по сравнению с базисным. Постоянный состав персонала увеличился на 1 чел. и следовательно коэффициент постоянства персонала увеличился на 16,7 % в отчетном году.
Это свидетельствует об улучшению эффективности использования трудовых ресурсов.
Таблица 7
Оценка степени влияния
численности основного
Показатели |
Базисный год тыс.руб |
Отчетный год |
Отклонение | |
+ / - |
% | |||
1. Объем реализации продукции |
4467,39 |
8346,39 |
+3879 |
86,83 |
2. Численность основного |
11 |
12 |
+2 |
18,18 |
3. Средняя выработка 1 основного работника |
406,12 |
695,53 |
+289,41 |
71,26 |
Выработка 1 рабочего:
В = V / Ч, где
V - объем реализации продукции (тыс.руб.);
Ч – численность рабочих (чел.).
1. Изменение объема реализации продукции за счет изменения численности основного персонала:
ΔV (Ч) = (Чотч.-Чбаз.)*Вбаз.
ΔV (Ч) = (12-11)*406,12 = 406,12 тыс. руб.
2. Изменение объема реализации продукции за счет изменения средней выработки одного рабочего:
ΔV (В) = Чотч.*(Вотч.-Вбаз.)
ΔV (В) = 12 * (695,53-406,12) = 3472,92 тыс. руб.
ΔVобщ = ΔV (Ч) + ΔV (В)
ΔVобщ = 406,12+ 3472,92 = 3879,04 тыс. руб.
В отчетном году наблюдается неизменность численности основных рабочих на предприятии. При этом выработка на 1 рабочего увеличилась на 289,41 тыс.руб. или 71,26 %. И увеличился объем реализации продукции на 3879 тыс.руб., что составило 86,83 %.
Это свидетельствует
о том, что эффективность
Таблица 8
(в тыс. руб.)
Категории персонала |
Базисный год |
Отчетный год | ||||||
ФОТ всего тыс.руб |
в том числе |
ФОТ всего тыс.руб |
в том числе | |||||
Перемнная часть |
постоянная часть |
премии и иные выплаты |
Перемнная часть |
постоянная часть |
премии и иные выплаты | |||
1.основной персонал |
505,52 |
- |
320,1 |
185,42 |
831,56 |
- |
585,67 |
245,89 |
2. администра- тивно-упра вленческий |
218,56 |
- |
185,95 |
32,61 |
495,34 |
- |
321,56 |
173,78 |
Итого |
724,08 |
1326,9 |
По данным таблицы видно следующее: