Отчет по практике в ООО «Смета»

Эффективность необоротного капитала уменьшилась на 24,82%, что говорит об отсутствии роста масштаба бизнеса организации.

Рентабельность оборотного капитала (R_ОК) отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы. Кроме того, данный коэффициент показывает, насколько ликвидным является товар, выпускаемый организацией, и насколько эффективно организованы взаимоотношения организации с потребителями товара. Уменьшение значения показателя с 1,054 до 0,718 показывает снижение эффективности использования оборотного капитала и увеличение вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности, повышение степени коммерческого риска. Рассматриваемый показатель характеризует эффективность политики организации с точки зрения сбора оплаты по продажам, осуществленным в кредит.

Рентабельность продаж (R_ПР) определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки. В нашем случае отмечается рост показателя на 20,17%, что, несомненно, является положительным результатом.

Коэффициент рентабельности основной деятельности (R_ОД) определяет, сколько чистой прибыли получено на 1 рубль затрат на производство и рассчитывается как отношение прибыли от продаж к затратам на производство товаров.

Этот коэффициент в  значительной степени дублирует  коэффициент рентабельности продаж, т. е. снижение значения данного показателя также свидетельствует о росте затрат на производство товаров или снижении цен на них с той лишь разницей, что данный коэффициент более наглядно показывает влияние роста или снижения затрат на производство и рентабельность деятельности организации. В данном случае наблюдается рост показателя на  35,74% за период.

Рентабельность перманентного  капитала (R_ПК) отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок (как собственного, так и заемного). В отличие от рассмотренных коэффициентов, которые характеризовали различные аспекты рентабельности за отчетный период, данный коэффициентR_ПК отражает эффективность использования как собственного, так и заемного капитала в долгосрочной перспективе. Значительное увеличение данного показателя (на 31,41%) не является случайным, это говорит о целенаправленной политике предприятия на повышение эффективности использования капитала.

 

7. Анализ финансового состояния

 

Анализ финансового  состояния предприятия следует  начать с разработки агрегированного баланса (по разделам и укрупненным статьям актива и пассива).

На основе данной формы  можно оценить оптимальность  структуры баланса по формальным признакам.

Более глубокий и детализированный анализ финансового состояния ООО  «Смета» начинается с анализа активов, который направлен на изучение их состава, структуры и степени ликвидности.

Структура активов показывает, какой удельный вес занимает каждая активная статья в их общем объеме. Как правило, структура активов  отражает структуру имущества предприятия. У крупных фондоемких предприятий наибольший удельный вес имеют внеоборотные активы, у предприятий сферы услуг имущество сосредоточено преимущественно в оборотных активах. 

В процессе анализа также  следует выявить наиболее «весомые» статьи в составе внеоборотных и оборотных активов.

В процессе анализа следует  оценить также оборачиваемость  активов предприятия. Оборачиваемость  активов, особенно наиболее мобильной  их части – оборотных активов, является показателем деловой активности предприятия.

Основными показателями оборачиваемости оборотных активов (оборотных средств) предприятия  являются коэффициент оборачиваемости  оборотных активов, коэффициент  загрузки оборотных активов, длительность (продолжительность) оборота оборотных  активов.

Расчет этих показателей  практически основан на соотношении  объема реализации продукции и величины оборотных активов (годового остатка  оборотных средств) за определенный период времени. По полученным результатам  делаются выводы об ускорении или  замедлении оборачиваемости оборотных средств предприятия, их экономии или перерасходе в отчетном периоде. Экономия (условное высвобождение) оборотных средств возникает в результате ускорения их оборачиваемости. Если оборачиваемость замедляется, то в итоге будет отражен перерасход оборотных средств.

Анализ пассивов также  направлен на изучение их состава  и структуры. Методика анализа пассивов идентична анализу активов. Пассивы  представляют собой капитал предприятия (источник формирования его имущества). Поэтому в процессе анализа капитал предприятия следует подразделять на собственный и заемный. Собственный капитал предприятия включает в себя инвестированный (вложенный собственниками) капитал и капитал, накопленный сверх того, что было первоначально авансировано. Заемный капитал предприятия следует подразделять на долгосрочный и краткосрочный.

Соотнося между собой  отдельные группы активов и пассивов, можно оценить ликвидность баланса.

Результаты анализа  представлены в таблице 14,15,16,17

Агрегированный баланс предприятия                                        Таблица 14

Актив	Сумма, тыс. руб.		Пассив	Сумма, тыс. руб.
	начало года	конец года		начало года	конец года
I. Внеоборотные активы в том числе: основные средства	1589       1589	1772       1772	III. Капитал и резервы в том числе: уставный капитал	2724       . 10	3969       10
II. Оборотные активы в том числе: запасы задолженность денежные средства и краткосрочные финансовые вложения прочие оборотные активы	2488     2 1348   1138         -	3650     3 2333   1314         -	IV.Долгосрочные обязательства	-	-
			V.Краткосрочные обязательства в том числе: кредиторская задолженность	1353     1353	1453     1453
Баланс	4077	5422	Баланс	4077	5422

 

Внеоборотные активы повысились на 183 тыс. руб.  и составили 1772тыс. руб.; и оборотные активы повысились на 1162 тыс. руб. и составили 3650 тыс. руб.; капитал и резервы увеличились на 1245 тыс. руб. и составили 3969 тыс. руб.; раздел IV «Долгосрочные обязательства» отсутствует; наблюдается увеличение  краткосрочных обязательств на 100 тыс. руб.

На основе данной формы можно оценить оптимальность структуры баланса по формальным признакам.

Результаты анализа  представлены в таблице 15.

Оценка структуры баланса  по формальным признакам

Критерии оценки	Нормативное значение критерия	Фактическое значение критерия
		на начало года	на конец года
1. Внеоборотные активы  формируются  за счет долгосрочного капитала (собственного и заемного)	р. I< р. III + р. IV	1589 <2724	1772<3969
2. Величина собственного капитала, направляемого на финансирование  оборотных активов, должна составлять  не менее 50%	(р. III – р. I) / р. II ≥ 0,5	567,5≥ 0,5	732,3≥ 0,5
3. Дебиторская задолженность должна  примерно соответствовать кредиторской задолженности	(стр.230 + стр.240) / стр.620 ≈ 1	0,99≈ 1	1,6 ≠ 1

 

Как видно по полученным результатам, что и  2 пункт и 3 пункт на конец года  и на начало выполняют все критерии. Следовательно, данную структуру баланса можно считать оптимальным.

Таблица 16

Анализ состава и  структуры активов предприятия

Состав активов предприятия	Объем, тыс. руб.			Структура, %
	Базисный год	Отчетный год	+,-	Базисный год	Отчетный год	+,-
1. Основные средства	1589	1772	+183	38,97	32,68	-6,29
2. Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
3. Запасы материальных ресурсов	2	3	+1	0,049	0,057	+0,008
4. Незавершенное производство	-	-	-	-	-	-
5. Готовая продукция и товары для перепродажи	-	-	-	-	-	-
6. Расходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
7. Дебиторская задолженность	1348	2333	+985	33,06	43,03	+9,97
8. Денежные средства	1138	1314	+176	27,91	24,23	-3,68
9. Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
10. Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Всего активов	4077	5422		100	100

 

Структура активов на данном предприятии представлена в следующем процентном отношении: основные средства – 38,97% в базисном году и 32,68 % в отчетном (уменьшение доли на 6,29%); прочие оборотные активы и  в базисном и в отчетном году отсутствуют; запасы материальных ресурсов – 0,049 % базисном году и 0,057% в отчетном (увеличение доли на 0,008 %); незавершенное производство – 0 % в базисном году и 0 % в отчетном; дебиторская задолженность – 33,06 % в базисном и 43,03% в отчетном году (увеличение доли на 9,97 %);денежные средства – 27,91 % в базисном и 24,23 % в отчетном году (уменьшение доли на 3,68

По данным видно, что  наиболее весомой статьей в составе  внеоборотных активов являются «основные средства» - в базисном году,       а отчетном дебиторская задолженность.

Таблица 17

Анализ состава и  структуры пассивов предприятия

Состав пассивов предприятия	Объем, тыс. руб.			Структура, %
	Базисный год	Отчетный год	+,-	Базисный год	Отчетный год	+,-
1. Уставный капитал	10	10	0	0,25	0,18	-0,07
2. Нераспределенная прибыль	2714	3959	+1245	66,57	73,02	+6,45
3. Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-
4. Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
5. Кредиторскаязадол-женность перед постав-щиками и подрядчиками	1250	1305	+55	30,65	24,07	-6,59
6. Кредиторскаязадол-женность перед персоналом предприятия	103	141	+38	2,53	2,6	0,07
7. Кредиторская задолженность перед бюджетом	0	7	+7	0	0,13	+0,13
8. Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами	0	0	0	-	-	-
9. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Всего пассивов	4077	5422		100	100

 

Структура пассивов на данном предприятии представлена в следующем  процентном отношении: 0,25% и 0,18% - уставный  капитал (уменьшение доли на 0,07%); 66,57% и 73,02%- нераспределенная прибыль (рост доли на 6,45%);   30,657% и 24,07% - кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (уменьшение доли на 6,59%); 2,53% и 2,6 – задолженность перед персоналом организации (увеличение доли на 0,07%); 0% и 0,13% - кредиторская задолженность перед бюджетом (увеличение доли на 0,13 %).

8. Оценка ликвидности баланса

 

Ликвидность заключается в его возможности предприятия обратить активы в наличность и погасить свои обязательства, то есть в возможности покрыть долговые обязательства его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.

Все активы предприятия  по уровню убывания ликвидности можно  разделить на четыре группы:

1. абсолютно ликвидные активы (А1) – это денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения;
2. быстро реализуемые активы (А2) – готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность;
3. медленно реализуемые активы (А3) – производственные запасы и незавершенное производство (сначала требуется превратить их в готовую продукцию, а потом в денежную наличность);
4. труднореализуемые активы (А4) – внеоборотные активы, в том числе основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство. 
5. Пассивы (обязательства) предприятия в соответствии со срочностью их погашения можно также подразделить на четыре группы:  
6. наиболее срочные обязательства (П1) – это кредиторская задолженность и кредиты банков, срок возврата которых уже наступил;
7. среднесрочные обязательства (П2) – краткосрочные кредиты банков и займы;
8. долгосрочные обязательства (П3) – долгосрочные кредиты банков и займы;
9. дальнесрочные обязательства (П4) – собственный (акционерный) капитал, постоянно находящийся в распоряжении предприятия.

Ликвидность предприятия  подтверждается следующими неравенствами:

А1> П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

Изучение соотношения  этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции изменения ликвидности  предприятия.

Результаты соотношения  групп активов и пассивов оформим  в виде таблиц 18,19

 

Таблица 18

Активы	Начало года	Конец года	Пассивы	Начало года	Конец года
А1	1138	1314	П1	1353	1453
А2	1348	2333	П2	0	0
А3	2	3	П3	0	0
А4	1589	1772	П4	2724	3969