Отчет по практике в ООО «Смета»

 

Таблица 19

Соотношение групп  активов и пассивов на начало года	Соотношение групп  активов и пассивов на конец года
А1< П1	А1< П1
А2> П2	А2> П2
А3 > П3	А3 > П3
А4< П4	А4< П4

 

По результатам соотношения  групп активов и пассивов можно  сделать следующий вывод: на начало года не совпадает 1 неравенство и на конец года не совпадает 1 неравенство, а так как если хотя бы одно из неравенств не совпадает, то предприятие, либо ограничено в возможности покрыть долговые обязательства активами, либо этой возможности не имеет. Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность ООО «Смета» как недостаточную.

Одним из важнейших критериев  оценки финансового состояния предприятия  является его платежеспособность. В  практике анализа различают текущую  и долгосрочную платежеспособность.

Способность предприятия  рассчитываться по своим краткосрочным  обязательствам принято называть текущей платежеспособностью. То есть предприятие считается платежеспособным, когда оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, используя оборотные активы. На текущую платежеспособность организации непосредственное влияние оказывает ликвидность ее оборотных активов. В процессе анализа следует рассчитать 3 основные показателя ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности исчисляется как отношение денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг (денежные эквиваленты) к краткосрочной задолженности. Значение коэффициента признается достаточным, если составляет 0,2-0,25. Если предприятие в текущий момент может на 20-25% погасить свои долги, то его платежеспособность считается нормальной.

Коэффициент быстрой (критической, промежуточной) ликвидности определяется как отношение денежных средств, высоколиквидных ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Нормальным считается значение показателя 0,75-1,0.

Коэффициент текущей  ликвидности (коэффициент покрытия) представляет собой отношение всех оборотных активов к краткосрочным обязательствам. В целом удовлетворительным считается значение коэффициента 2,0 и более. Однако критерии его величина могут изменяться в зависимости от сферы деятельности предприятия. В частности, для промышленных и строительных предприятий необходимо более высокое значение коэффициента покрытия, чем для предприятий сферы торговли, снабжения и сбыта.

Под долгосрочной платежеспособностью (финансовой устойчивостью) понимается способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе. Для этих целей предприятиями может использоваться как собственный, так и заемный капитал.

К основным показателям, характеризующим платежеспособность предприятия в долгосрочной перспективе (финансовую устойчивость), относят следующие.

Коэффициент независимости (автономии) рассчитывается как отношение величины собственного капитала к величине совокупного капитала. Существует мнение, что если значение коэффициента независимости больше или равно 60%, то риск кредиторов минимален: реализовав половину имущества, сформированного за счет собственных средств, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства. Однако данное значение может быть уточнено с учетом специфики деятельности предприятия и, прежде всего, его отраслевой принадлежности.

Коэффициент финансовой устойчивости (долгосрочных пассивов) рассчитывается как отношение суммы собственного капитала и долгосрочных пассивов к величине совокупного капитала предприятия. Значение коэффициента показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время.

Коэффициент зависимости от долгосрочных обязательств рассчитывается как отношение долгосрочных обязательств предприятия к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств. Коэффициент помогает оценить, в какой степени предприятие зависит от долгосрочных кредитов и займов. Следует заметить, что из расчета исключаются текущие пассивы, и все внимание сосредоточивается на стабильных источниках капитала и их соотношении.

Коэффициент финансирования рассчитывается как отношение величины собственного капитала к величине заемного капитала. Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных. Считается, что если величина коэффициента финансирования меньше 1 (большая часть имущества предприятия сформирована за счет заемных средств), то это может свидетельствовать о значительном финансовом риске и нередко затрудняет возможность получения кредита.

Коэффициент долгосрочной структуры (коэффициент покрытия внеоборотных активов) рассчитывается как отношение величины внеоборотных активов к величине долгосрочного капитала (собственного и долгосрочного заемного). Нормальным считается значение показателя менее 1, так как предполагает, что внеоборотные активы полностью формируются за счет долгосрочного капитала.

Результаты анализа  представлены в таблице 19,20

Анализ текущей платежеспособности

Таблица 19

 

Оценка платежеспособности предприятия в краткосрочной  перспективе

 

Критерии оценки	Нормативное значение критерия	Фактическое значение критерия
		на  начало года	на конец года
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,2-0,25	0,84	0,9
2. Коэффициент быстрой ликвидности	0,75-1,0	1,49	2,15
3. Коэффициент текущей  ликвидности	2,0 и более	1,84	2,51

 

Коэффициент абсолютной ликвидности (L₂)= стр.260 + стр.250 / разд. V

L₂ = 1138\1353 = 0,84

L₂1314\1453= 0,9

Коэффициент быстрой  ликвидности(L₃) = стр.260 + стр.240+ стр.250 / разд. V

L₃= (1138+879+0)/ 1353= 1,49

L₃= (1314+1813+0)/1453=2,15

Коэффициент текущей  ликвидностиL₄ = разд. II / разд. V

L₄₌ 2488/1353= 1,84

L₄₌ 3650/1453 = 2,51

По полученным результатам  платежеспособности предприятия в  краткосрочной перспективе можно сделать выводы, что коэффициент абсолютной ликвидности на начало года составляет 0,8, а на конец года 0,9. В отчетном году предприятие может покрыть свою кредиторскую задолженность на 9% за счет денежных средств.

Коэффициент быстрой  ликвидности на начало года составляет 1,49 %, а на конец года 2,15%, это выше нормативного значения.  Следовательно, предприятие может погасить текущие обязательства не только за наличные деньги, но и за ожидаемые поступления за оказанные услуги.

Коэффициент текущей ликвидности на начало года составляет 1,84 %, а на конец года 2,51 %. Следовательно, данный коэффициент на начало года не соответствует нормативному значению, а вот на конец года соответствует.

По результатам анализа  видно, что предприятие в состояние покрыть свои краткосрочные обязательства оборотными активами, следовательно, оно является платежеспособным.

 

Анализ долгосрочной платежеспособности

Таблица 20

Оценка платежеспособности предприятия в долгосрочной перспективе

 

Критерии оценки	Нормативное значение критерия	Фактическое значение критерия
		на начало года	на конец года
1.Коэффициент независимости  (автономии)	0,6 и более	0,67	0,73
2. Коэффициент финансовой  устойчивости	более 0,6	0,67	0,73
3. Коэффициент зависимости  от долгосрочных обязательств	менее 0,4	0,5	0,36
4. Коэффициент финансирования	более 1	2,01	2,73
5. Коэффициент долгосрочной  структуры	менее 1	0,58	0,44

 

Коэффициент независимости (автономии) = разд.III / разд. III + IV+V

Коэффициент финансовой устойчивости = разд. III+IV / разд. III + IV+V

Коэффициент зависимости  от долгосрочных обязательств = разд. V / разд. III + IV

Коэффициент финансирования = разд. III / разд. V + IV

Коэффициент долгосрочной структуры = разд. I / разд. III

           По результатам анализа платежеспособности  предприятия в долгосрочной перспективе видно, что коэффициент автономии равен 0,67 % на начало года и 0,73 % на конец, что не ниже нормативного значения, следовательно, доля собственного капитала достаточна в общей стоимости имущества предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости достигает нормативного значения.

Коэффициент зависимости  от долгосрочных обязательств составляет 0,5 % на начало и 0,36 % на конец года. Значение этого коэффициента на начало года превышает нормативное значение, значит, предприятие зависит от долгосрочных обязательств, но на конец года показатель в норме, что говорит об улучшении состояния зависимости организации от долгосрочных обязательств.

        Коэффициент финансирования на  начало года составляет 2,01 % на начало и 2,73 % на конец года, что коэффициент финансирования больше 1, это свидетельствует о не значительном финансовом риске.

        Коэффициент долгосрочной структуры  составляет 0,58 на начало года и 0,44 на конец. Значение этого коэффициента соответствует нормативному значению. Это означает, что внеоборотные активы предприятия формируются за счет долгосрочного капитала.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    

        По полученным результатам можно сделать вывод, что предприятие является платежеспособным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы и  рекомендации

В отчетном году произошло  увеличение объема реализации продукции  на 3879 тыс. руб. или 86,83 %, а также увеличение полной себестоимости продукции на 1864 тыс.руб. или 1,7 %. Темпы увеличения себестоимости не превышают темпы увеличения объема реализации продукции, следовательно повышение себестоимости не приводит к понижению суммы прибыли.

В отчетном году наблюдается увеличение прибыли от реализации продукции на 2015 тыс.руб. по сравнению с базисным.

Также мы выяснили, что стоимость основных средств за отчетный период увеличилась на 183 тыс.руб. или на 11,52 %, что сложилось, в основном, под воздействием поступления транспортных средств. Анализ структуры основных средств показывает, что наибольший удельный вес имеют на начало периода здания 77,85 % и к концу периода здания 69,81%. Приобретение транспортных средств повлияло на структуру основных средств не значительно. Увеличение основных средств свидетельствует о правильной политике, проводимой в организации, направленной на техническое перевооружение.

Среднесписочная численность  персонала в отчетном году увеличилась на 1чел. по сравнению с базисным. Постоянный состав персонала увеличился на 1 чел. и следовательно  коэффициент постоянства персонала увеличился на   16,7 % в отчетном году. Это говорит об улучшении эффективности использования трудовых ресурсов, но, к сожалению не значительном.

В анализируемом нами году увеличились затраты на оплату труда на 602,82 тыс.руб. или 83,25 %. Затраты на основной персонал выросли на 329,04 тыс.руб. или 65,08 %. На административно-управленческий увеличились на 276,78 тыс.руб. или 126 %.

По данным видно, что  размер ФОТа в отчетном году вырос  на 183,2 %, т.е. на 602,82 тыс.руб., а значит и размер средней заработной платы 1 работающего увеличился, а именно на 67,99 тыс.руб. или 167,99 %.  Средняя выработка 1 работающего увеличилась на 171,26%, что составляет 289,41 тыс.руб./чел.

По результатам анализа  сделаем вывод, что темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Это способствует понижению себестоимости продукции и как следствие повышению прибыли

Рентабельность продаж определяет, сколько рублей прибыли  получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки. По результатам анализа в нашей организации отмечается рост показателя на 20,17%, что, несомненно, является положительным результатом.

По полученным результатам  платежеспособности предприятия можно  сделать выводы, что в отчетном году предприятие может покрыть свою кредиторскую задолженность на 9% за счет денежных средств.

Также мы установили, что  коэффициенты: абсолютной, быстрой и текущей ликвидности соответствуют нормативным значениям, а это значит, что предприятие в состояние покрыть свои краткосрочные обязательства оборотными активами, следовательно, оно является платежеспособным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

 

1. Харитонова Т.В., Хотинская Г.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: «Дело и Сервис», 2006.
2. Воронов, К.Е. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики / К.Е. Воронов, О.А. Максимов. – М. : ИКФ «Альф», 2008 – 25 с.
3. Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учебное пособие для студентов вузов / Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 159 с.
4. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). – М.: Вершина, 2006.
5. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стояновой. - М. : Изд-во «Перспектива», 2006. – 658 с.
6. А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В., Малеева, Л.И.Ушвицкий. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2006. -  672с.
7. Герасимов, Б.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учеб. Пособие: Изд-во Тамб. гос.  техн. Ун-та, 2008.-160с.
8. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина, А. В. Грачев. - М. : Изд-во «Дело и Сервис», 2007. – 457 с.
9.   Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта./ И. Т. Балабанов. – 7-е изд., доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 208 с.
10. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие для вузов: / Т.Б. Бердникова. – М. : ИНФА-М, 2006. – 346 с.
11.   Бороненкова, С.А. Управленческий анализ / С.А. Бороненкова. – М. : Финансы и статистика, 2008. – 376 с.
15. . Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М. : ИНФРА-М, 2008. – 336 с.